Прогноз движения денежных средств - финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Разграничения направлений деятельности при разработке прогноза позволяют повысить результативность управления денежными потоками.
Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке использования предприятием денежных средств и в определении их источников.
В дополнение к изучению отчетной информации прогнозные данные позволяют оценить будущие потоки, а следовательно, перспективы роста предприятия и его будущие финансовые потребности.
Финансирование инвестиций включается в прогноз после тщательного технико-экономического обоснования и анализа производственных и финансовых инвестиций. При планировании долгосрочных инвестиций и источников их финансирования будущие денежные потоки рассматриваются с позиции временной ценности денег на основе методов дисконтирования для получения соизмеримых результатов.
С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько денежных средств необходимо вложить в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходование денежных средств, а значит проверить будущую ликвидность предприятия.
Прогноз движения денежных средств оформляется в виде баланса, где представлены следующие статьи:
В разделе «Источники денежных средств» это доход от основной деятельности, включая амортизацию; другие расходы; эмиссию ценных бумаг; банковские займы; прочие поступления.
В разделе Использование денежных средств это увеличение товарно-материальных запасов; увеличение основного капитала (инвестиции); заработная плата; другие издержки; прочие платежи, включая налоги, проценты, ссуды.
После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Ее суть заключается в следующем: определение источников долгосрочного финансирования; формирование структуры и затрат капитала; выбор способов наращивания долгосрочного капитала.
Таблица 10 - Прогноз движения денежных средств
| Показатель | План |
| Средняя цена единицы товара | 63,51 |
| Количество проданного товара в день (шт). | 610,68 |
| Количество товара проданного за месяц (шт). | 18320,41 |
| Количество шт. товара, проданного за год. | 219844,98 |
| Сумма выполненных услуг однодневная | 38782,85 |
| Годовой товарооборот в розничных ценах | 13961826,85 |
| Уровень наценки на товар, % к себестоимости. | 30,00 |
| Сумма наценки, рублей | 4188548,05 |
| Издержки обращения годовые, руб. | 1160761,65 |
| Издержки обращения за месяц, руб. | 96730,14 |
| Уровень издержек обращения, % | 8,31 |
| Прибыль от деятельности, руб. | 3027786,41 |
| Уровень прибыли в товарообороте,% | 21,69 |
| Доходы от прочей деятельности, руб. | 0,00 |
| Непланируемые расходы, руб. | 0,00 |
| Балансовая прибыль, руб. | 3027786,41 |
| Уровень балансовой прибыли | 21,69 |
