Ћекции.ќрг


ѕоиск:




 атегории:

јстрономи€
Ѕиологи€
√еографи€
ƒругие €зыки
»нтернет
»нформатика
»стори€
 ультура
Ћитература
Ћогика
ћатематика
ћедицина
ћеханика
ќхрана труда
ѕедагогика
ѕолитика
ѕраво
ѕсихологи€
–елиги€
–иторика
—оциологи€
—порт
—троительство
“ехнологи€
“ранспорт
‘изика
‘илософи€
‘инансы
’ими€
Ёкологи€
Ёкономика
Ёлектроника

 

 

 

 


√лава 17. ѕреступлени€ в сфере экономической де€тельности




 

І 1. ѕон€тие и виды преступлений

в сфере экономической де€тельности

 

ѕреступлени€ в сфере экономической де€тельности - это предусмотренные нормами гл. 22 ”  (ст. ст. 169 - 199.2) общественно опасные де€ни€, виновно совершенные в сфере экономической де€тельности.

¬идовым объектом преступлений в сфере экономической де€тельности €вл€етс€ установленный пор€док осуществлени€ экономической де€тельности. Ќепосредственный объект - установленный пор€док осуществлени€ экономической де€тельности в определенной отрасли.

¬ зависимости от непосредственного объекта преступлени€ в сфере экономической де€тельности можно разделить на следующие виды:

преступлени€ в сфере предпринимательства и иной экономической де€тельности:

- воспреп€тствование законной предпринимательской или иной де€тельности - ст. 169;

- регистраци€ незаконных сделок с землей - ст. 170;

- незаконное предпринимательство - ст. 171;

- производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции - ст. 171.1;

- незаконна€ банковска€ де€тельность - ст. 172;

- лжепредпринимательство - ст. 173;

- легализаци€ (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем - ст. 174;

- легализаци€ (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершени€ им преступлени€ - ст. 174.1;

- приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем - ст. 175);

преступлени€ в сфере кредитных отношений:

- незаконное получение кредита - ст. 176;

- злостное уклонение от погашени€ кредиторской задолженности - ст. 177;

- неправомерные действи€ при банкротстве - ст. 195;

- преднамеренное банкротство - ст. 196;

- фиктивное банкротство - ст. 197 ” ;

преступлени€ в сфере отношений, обеспечивающих свободную и добросовестную конкуренцию:

- недопущение, ограничение или устранение конкуренции - ст. 178;

- принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершени€ - ст. 179;

- незаконное использование товарного знака - ст. 180;

- незаконные получение и разглашение сведений, составл€ющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну - ст. 183;

- подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов - ст. 184;

преступлени€ в сфере финансовых отношений и отношений, св€занных с оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней:

- нарушение правил изготовлени€ и использовани€ государственных пробирных клейм - ст. 181;

- злоупотреблени€ при эмиссии ценных бумаг - ст. 185;

- злостное уклонение от предоставлени€ инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством –‘ о ценных бумагах - ст. 185.1;

- изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг - ст. 186;

- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов - ст. 187;

- незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга - ст. 191;

- нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней - ст. 192;

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица - ст. 198;

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации - ст. 199;

- неисполнение об€занностей налогового агента - ст. 199.1;

- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимател€, за счет которых должно производитьс€ взыскание налогов и (или) сборов - ст. 199.2;

преступлени€ в сфере внешнеэкономической де€тельности и таможенного контрол€:

- контрабанда - ст. 188;

- незаконные экспорт или передача сырь€, материалов, оборудовани€, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружи€ массового поражени€, вооружени€ и военной техники - ст. 189;

- невозвращение на территорию –‘ предметов художественного, исторического и археологического досто€ни€ народов –‘ и зарубежных стран - ст. 190;

- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте - ст. 193;

- уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц - ст. 194.

 

І 2. ѕреступлени€ в сфере предпринимательства и иной

экономической де€тельности

 

1. ¬оспреп€тствование законной предпринимательской или иной де€тельности (ст. 169 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€ выражаетс€ в совершении следующих альтернативных де€ний:

1) неправомерный отказ в государственной регистрации индивидуального предпринимател€ или юридического лица либо уклонение от их регистрации;

2) неправомерный отказ в выдаче специального разрешени€ (лицензии) на осуществление определенной де€тельности либо уклонение от его выдачи;

3) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимател€ или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы;

4) незаконное ограничение самосто€тельности индивидуального предпринимател€ или юридического лица;

5) иное незаконное вмешательство в де€тельность индивидуального предпринимател€ или юридического лица.

ѕреступление, предусмотренное ч. 1 ст. 169, имеет формальный состав.

субъективной стороны оно характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - специальный: должностное лицо, использовавшее свое служебное положение при совершении преступлени€.

ѕризнаками квалифицированного состава преступлени€ (ч. 2 ст. 169) €вл€ютс€:

а) причинение крупного ущерба;

б) совершение указанных де€ний в нарушение вступившего в законную силу судебного акта.

 рупным ущербом, согласно примечанию к ст. 169, €вл€етс€ ущерб в сумме, превышающей 250 тыс. руб.

2. –егистраци€ незаконных сделок с землей (ст. 170 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€ заключаетс€ в следующих де€ни€х:

1) регистраци€ заведомо незаконных сделок с землей;

2) искажение сведений государственного кадастра недвижимости;

3) умышленное занижение размеров платежей за землю.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ корыстной или иной личной заинтересованностью виновного.

—убъект - должностное лицо, использующее свое служебное положение.

3. Ќезаконное предпринимательство (ст. 171 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 171, выражаетс€ в следующих альтернативных де€ни€х:

1) осуществление предпринимательской де€тельности без регистрации или с нарушением правил регистрации;

2) осуществление предпринимательской де€тельности без специального разрешени€ (лицензии) в случа€х, когда такое разрешение (лицензи€) об€зательно, или с нарушением лицензионных требований и условий;

3) представление в орган, осуществл€ющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведени€.

”казанные де€ни€ должны либо быть сопр€жены с извлечением дохода в крупном размере, либо причинить крупный ущерб гражданину, организаци€м или государству.

ѕод доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществлени€ незаконной предпринимательской де€тельности без вычета произведенных лицом расходов, св€занных с осуществлением незаконной предпринимательской де€тельности. ѕри исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, судам следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.

ƒоходом в крупном размере и крупным ущербом признаютс€ соответственно доход и ущерб, сумма которых превышает 250 тыс. руб.

—остав преступлени€ €вл€етс€ формальным (когда преступление сопр€жено с извлечением дохода) или материальным (когда оно причинило ущерб гражданам, организаци€м или государству).

субъективной стороны преступление характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - специальный: руководитель или собственник юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

ѕо смыслу закона субъектом преступлени€, предусмотренного ст. 171, может быть также лицо, осуществл€ющее предпринимательскую де€тельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимател€.

ѕри осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской де€тельности ответственности подлежит лицо, на которое в силу его служебного положени€ посто€нно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены об€занности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполн€ющее об€занности или функции руководител€ организации.

ѕризнаками квалифицированного состава (ч. 2 ст. 171) €вл€ютс€:

а) совершение перечисленных в ч. 1 ст. 171 де€ний организованной группой;

б) извлечение при их совершении дохода в особо крупном размере.

ƒоходом в особо крупном размере признаетс€ доход, сумма которого превышает 1 млн. руб. <1>.

--------------------------------

<1> —м. также: ѕостановление ѕленума ¬ерховного —уда –‘ от 18 но€бр€ 2004 г. N 23 "ќ судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем" // Ѕ¬—. 2005. N 1.

 

4. Ќезаконна€ банковска€ де€тельность (ст. 172 ” ). ќбъективную сторону преступлени€ составл€ет осуществление банковской де€тельности (банковских операций):

1) без регистрации или без специального разрешени€ (лицензии) в случа€х, когда такое разрешение (лицензи€) об€зательно;

2) с нарушением лицензионных требований и условий.

ќб€зательными услови€ми привлечени€ к уголовной ответственности €вл€ютс€:

- причинение крупного ущерба гражданам, организаци€м или государству;

- извлечение дохода в крупном размере.

—остав преступлени€ может быть:

материальным (в случае причинени€ крупного ущерба);

формальным (в случае осуществлени€ банковской де€тельности, сопр€женной с извлечением дохода в крупном размере).

”щерб и доход признаютс€ крупными при сумме, превышающей 250 тыс. руб.

»звлечение дохода в особо крупном размере (дохода на сумму более 1 млн. руб.), а также осуществление банковской де€тельности организованной группой €вл€ютс€ признаками квалифицированного состава преступлени€ (ч. 2 ст. 172).

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - специальный: учредители, руководители коммерческой (кредитной) организации.

5. Ћжепредпринимательство (ст. 173 ” ).объективной стороны лжепредпринимательство означает создание коммерческой организации без намерени€ осуществл€ть предпринимательскую или банковскую де€тельность, причинившее крупный ущерб гражданам, организаци€м или государству.  рупным признаетс€ ущерб на сумму более 250 тыс. руб.

—остав преступлени€ - материальный.

—убъективна€ сторона лжепредпринимательства характеризуетс€ пр€мым умыслом и следующими цел€ми:

- получение кредитов;

- освобождение от налогов;

- извлечение иной имущественной выгоды;

- прикрытие запрещенной де€тельности.

—убъект - специальный: учредитель (создатель) коммерческой организации.

6. Ћегализаци€ (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 ” ). ѕредмет преступлени€ - денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 ” ).

ќбъективна€ сторона преступлени€ состоит в совершении финансовых операций и других сделок с указанными денежными средствами или иным имуществом.

ѕод финансовыми операци€ми и другими сделками, указанными в ст. 174 (и ст. 174.1) ” , следует понимать действи€ с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществлени€, например договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хоз€йственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение св€занных с ними гражданских прав или об€занностей.   сделкам с имуществом или денежными средствами может относитьс€, например, дарение или наследование. ѕри этом по смыслу закона ответственность наступает и в тех случа€х, когда виновным лицом совершена лишь одна финансова€ операци€ или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

ƒл€ решени€ вопроса о наличии состава преступлени€, предусмотренного ст. 174, необходимо установить, что лицо совершило указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом в цел€х придани€ правомерного вида владению, пользованию и распор€жению указанными денежными средствами или иным имуществом.

—остав преступлени€ - формальный.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом и специальной целью - придание правомерного вида владению, пользованию и распор€жению денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.

—убъект - общий.

 валифицирующим признаком (ч. 2 ст. 174) €вл€етс€ совершение сделок с имуществом в крупном размере. —огласно примечанию к ст. 174, к таким сделкам относ€тс€ сделки, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.

ќсобо квалифицирующими признаками €вл€ютс€ совершение сделок:

а) группой лиц по предварительному сговору или

б) лицом с использованием своего служебного положени€ (ч. 3 ст. 174), а также

в) организованной группой (ч. 4 ст. 174).

7. Ћегализаци€ (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершени€ им преступлени€ (ст. 174.1 ” ). ≈динственное отличие от предыдущего преступлени€ в предмете. ¬ ст. 174 ”  - это имущество, заведомо приобретенное другими лицами преступным путем, а в ст. 174.1 - имущество, приобретенное лицом в результате совершени€ им самим преступлени€.

8. ѕриобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 ” ). ѕредмет преступлени€ - имущество, заведомо добытое преступным путем.

ќбъективна€ сторона включает приобретение или сбыт такого имущества.

—остав преступлени€ - формальный.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 175, - общий.

 валифицирующими признаками €вл€ютс€ приобретение или сбыт, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 175);

б) в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобил€ или иного имущества в крупном размере (ч. 2 ст. 175);

в) организованной группой лиц (ч. 3 ст. 175);

г) лицом с использованием своего служебного положени€ (ч. 3 ст. 175).

 

І 3. ѕреступлени€ в сфере кредитных отношений

 

1. Ќезаконное получение кредита (ст. 176 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 176, заключаетс€ в получении кредита или льготных условий кредитовани€, если это де€ние причинило крупный ущерб.  рупным признаетс€ ущерб в сумме, превышающей 250 тыс. руб.

—пособ преступлени€ - представление банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хоз€йственном положении либо финансовом состо€нии индивидуального предпринимател€ или организации.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - специальный: индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 2 ст. 17 6, заключаетс€ в:

1) незаконном получении государственного целевого кредита;

2) использовании государственного целевого кредита не по пр€мому назначению.

¬ид состава - материальный.

ѕоследствие - причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.) гражданам, организаци€м или государству.

2. «лостное уклонение от погашени€ кредиторской задолженности (ст. 177 ” ). ќбъективна€ сторона предусматривает злостное уклонение от:

1) погашени€ кредиторской задолженности в крупном размере;

2) оплаты ценных бумаг после вступлени€ в законную силу соответствующего судебного акта.

—остав преступлени€ - формальный.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - специальный: руководитель организации-должника или гражданин-должник.

3. Ќеправомерные действи€ при банкротстве (ст. 195 ” ). ѕредмет преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 19 5:

- имущество (имущественные права или имущественные об€занности);

- информаци€ об имуществе (имущественных правах или имущественных об€занност€х);

- бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую де€тельность юридического лица или индивидуального предпринимател€.

ќбъективна€ сторона заключаетс€ в следующих де€ни€х:

1) сокрытие имущества (имущественных прав или об€занностей) либо информации об имуществе (имущественных правах или об€занност€х);

2) передача имущества во владение иным лицам, его отчуждение или уничтожение;

3) сокрытие, уничтожение, фальсификаци€ бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую де€тельность.

”казанные действи€ совершаютс€ при наличии признаков банкротства.

ѕреступление имеет материальный состав. ќб€зательным €вл€етс€ последствие - причинение крупного ущерба (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.).

—убъективна€ сторона - пр€мой или косвенный умысел.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 195, - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 2 ст. 19 5, заключаетс€ в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника в ущерб другим кредиторам. ”казанное действие совершаетс€ при наличии признаков банкротства.

ќб€зательным €вл€етс€ последствие - причинение крупного ущерба (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.).

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. 2 ст. 195, - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица - должника либо индивидуальный предприниматель, действующие заведомо в ущерб другим кредиторам.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 3 ст. 19 5, заключаетс€ в незаконном воспреп€тствовании де€тельности арбитражного управл€ющего либо временной администрации кредитной организации. ќб€зательный признак - причинение крупного ущерба (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.).

—убъективна€ сторона - пр€мой или косвенный умысел.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. 3 ст. 195, - специальный (в том числе арбитражный управл€ющий или руководитель временной администрации кредитной организации, на которых возложены функции руководител€ юридического лица либо кредитной организации).

4. ѕреднамеренное банкротство (ст. 196 ” ).объективной стороны преднамеренное банкротство означает совершение действий (бездействи€), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимател€:

1) в полном объеме удовлетворить требовани€ кредиторов по денежным об€зательствам и (или)

2) исполнить об€занность по уплате об€зательных платежей.

ѕоследствием €вл€етс€ причинение крупного ущерба (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.). ѕоэтому преступление имеет материальный состав.

субъективной стороны преднамеренное банкротство характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

5. ‘иктивное банкротство (ст. 197 ” ).объективной стороны преступление выражаетс€ в заведомо ложном публичном объ€влении о своей несосто€тельности, причинившем крупный ущерб (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.).

—остав преступлени€ - материальный.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - специальный: руководитель или учредитель (участник) юридического лица, а равно индивидуальный предприниматель.

 

І 4. ѕреступлени€ в сфере отношений,

обеспечивающих свободную и добросовестную конкуренцию

 

1. Ќедопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€ заключаетс€ в совершении следующих альтернативных де€ний:

1) недопущение конкуренции;

2) ограничение конкуренции;

3) устранение конкуренции.

ѕоследствие - причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 1 млн. руб.) или извлечение дохода в крупном размере (в сумме, превышающей 5 млн. руб.).

—остав преступлени€ - материальный.

—пособы преступлени€:

1) заключение соглашений, ограничивающих конкуренцию;

2) осуществление согласованных действий, ограничивающих конкуренцию;

3) неоднократное (более двух раз в течение 3 лет) злоупотребление доминирующим положением, выразившимс€ в:

а) установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара;

б) необоснованном отказе или уклонении от заключени€ договора;

в) ограничении доступа на рынок.

 валифицированный состав (ч. 2 ст. 178) образует совершение указанных де€ний:

а) лицом с использованием своего служебного положени€;

б) сопр€женных с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой уничтожени€ или повреждени€ чужого имущества (об€зательное условие наступлени€ ответственности в данном случае - отсутствие в действи€х лица признаков вымогательства);

в) причинивших особо крупный ущерб (в сумме, превышающей 3 млн. руб.) либо повлекших извлечение дохода в особо крупном размере (в сумме, превышающей 25 млн. руб.).

ќсобо квалифицированный состав (ч. 3 ст. 178) имеет место, если преступление совершено с применением насили€ или с угрозой его применени€.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект основного состава преступлени€ - общий, квалифицированных составов - также специальный.

Ћицо, совершившее преступление, предусмотренное ст. 178, освобождаетс€ от уголовной ответственности, если в его действи€х нет иного состава преступлени€ и если оно:

- способствовало раскрытию этого преступлени€;

- возместило причиненный ущерб или перечислило в федеральный бюджет полученный доход.

2. ѕринуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершени€ (ст. 179 ” ). ќбъективна€ сторона заключаетс€ в принуждении под угрозой к:

1) совершению сделки;

2) отказу от совершени€ сделки.

¬иновный может угрожать:

- применением насили€;

- уничтожением или повреждением чужого имущества;

- распространением сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.

ќтветственность по ст. 179 наступает при условии, что в действи€х виновного отсутствуют признаки вымогательства.

—остав преступлени€ - формальный.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - общий.

 валифицирующими признаками принуждени€ (ч. 2 ст. 179) €вл€ютс€:

а) применение насили€;

б) совершение организованной группой.

3. Ќезаконное использование товарного знака (ст. 180 ” ). ѕредметом преступлений, ответственность за совершение которых установлена ч. ч. 1 и 3 ст. 180, €вл€етс€:

- чужой товарный знак;

- знак обслуживани€;

- наименование места происхождени€ товара;

- сходные с ними обозначени€, использованные дл€ однородных товаров.

»сход€ из положений действующего законодательства –‘ товарный знак и знак обслуживани€ представл€ют собой обозначени€, служащие дл€ индивидуализации товаров, выполн€емых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц.

„ужим считаетс€ товарный знак (знак обслуживани€), который зарегистрирован на им€ иного лица и не уступлен по договору в отношении всех или части товаров либо право на использование которого не предоставлено владельцем товарного знака другому лицу по лицензионному договору.

Ќаименованием места происхождени€ товара, которому предоставл€етс€ правова€ охрана, €вл€етс€ обозначение, представл€ющее собой либо содержащее современное или историческое, официальное или неофициальное, полное или сокращенное наименование страны, городского или сельского поселени€, местности или другого географического объекта, а также обозначение, производное от такого наименовани€ и ставшее известным в результате его использовани€ в отношении определенного товара, особые свойства которого исключительно или главным образом определ€ютс€ характерными дл€ данного географического объекта природными услови€ми и (или) людскими факторами.

—ходные с товарными знаками, знаками обслуживани€, наименованием места происхождени€ товара обозначени€ дл€ однородных товаров представл€ют собой обозначени€, тождественные или сходные с чужими знаками и наименовани€ми до степени их смешени€ (например, Panasonix вместо Panasonic - дл€ бытовой техники). ќни не могут быть зарегистрированы в качестве товарных знаков в случа€х тождественности или сходства с товарными знаками, ранее зарегистрированными или за€вленными на регистрацию в –‘ на им€ другого лица в отношении однородных товаров, а также с товарными знаками других лиц, охран€емыми без регистрации в силу международных договоров –‘, с наименовани€ми мест происхождени€ товаров, охран€емыми в соответствии с законом –‘ (кроме случаев, когда они включены как неохран€емый элемент в товарный знак, регистрируемый на им€ лица, имеющего право пользовани€ таким наименованием, с сертификационными знаками, зарегистрированными в установленном пор€дке).

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 18 0, предусматривает незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживани€, наименовани€ места происхождени€ товара или сходных с ними обозначений дл€ однородных товаров.

ѕреступление может иметь формальный состав (если де€ние совершено неоднократно) или материальный состав (если оно причинило крупный ущерб, то есть ущерб на сумму более 250 тыс. руб.).

Ќеоднократность предполагает совершение лицом двух и более де€ний, состо€щих в незаконном использовании товарного знака, знака обслуживани€, наименовани€ места происхождени€ товара или сходных с ними обозначений дл€ однородных товаров. (ѕри этом может иметь место как неоднократное использование одного и того же средства индивидуализации товара (услуги), так и одновременное использование двух или более чужих товарных знаков или других средств индивидуализации на одной единице товара.) Ќеоднократным признаетс€ совершение два и более раза незаконного использовани€ предупредительной маркировки в отношении товарного знака или наименовани€ места происхождени€ товара, не зарегистрированных в –‘.

ѕод незаконным использованием чужого товарного знака, знака обслуживани€ или сходных с ними обозначений дл€ однородных товаров понимаетс€ применение товарного знака или сходного с ним до степени смешени€ обозначени€ без разрешени€ правообладател€ указанных средств индивидуализации:

- на товарах, этикетках, упаковках этих товаров, которые производ€тс€, предлагаютс€ к продаже, продаютс€, демонстрируютс€ на выставках и €рмарках или иным образом ввод€тс€ в гражданский оборот на территории –‘, либо хран€тс€ и (или) перевоз€тс€ с этой целью, либо ввоз€тс€ на территорию –‘;

- при выполнении работ, оказании услуг;

- на документации, св€занной с введением товаров в гражданский оборот; в предложени€х о продаже товаров;

- в сети »нтернет, в частности в доменном имени и при других способах адресации.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект - общий.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 2 ст. 18 0, выражаетс€ в незаконном использовании предупредительной маркировки в отношении не зарегистрированного в –‘:

- товарного знака;

- наименовани€ места происхождени€ товара.

ѕод использованием предупредительной маркировки следует понимать изображение такой маркировки на товарах и (или) на упаковках, а также ее применение в рекламе, печатных издани€х, на официальных бланках, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и €рмарках, проводимых в –‘. ѕредупредительна€ маркировка может быть поставлена правообладателем р€дом с товарным знаком, она используетс€ дл€ указани€ на то, что примен€емое на соответствующем товаре обозначение €вл€етс€ товарным знаком, зарегистрированным в –‘. ѕредупредительна€ маркировка также может быть поставлена р€дом с наименованием места происхождени€ товара. ¬ этом случае она служит указанием на то, что примен€емое обозначение €вл€етс€ наименованием места происхождени€ товара, зарегистрированным в –‘. Ќезаконным €вл€етс€ использование предупредительной маркировки в отношении товарного знака или места происхождени€ товара, не зарегистрированных в –‘.

ѕреступление может иметь формальный состав (если де€ние совершено неоднократно) или материальный состав (если оно причинило крупный ущерб, то есть ущерб на сумму более 250 тыс. руб.).

—овершение преступлений, предусмотренных ч. 1 или ч. 2 ст. 180, группой лиц по предварительному сговору или организованной группой образует квалифицированный состав (ч. 3 ст. 180).

4. Ќезаконные получение и разглашение сведений, составл€ющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 ” ). ѕредмет преступлени€ - сведени€, составл€ющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 18 3, выражаетс€ в собирании указанных сведений.

—пособ его совершени€ - похищение документов, подкуп, угрозы, иной незаконной способ.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - общий.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 2 ст. 18 3, заключаетс€ в незаконных, без согласи€ владельца вышеперечисленных сведений, их:

1) разглашении;

2) использовании.

“е же де€ни€, причинившие крупный ущерб (в сумме, превышающей 250 тыс. руб.) или совершенные из корыстной заинтересованности, квалифицируютс€ по ч. 3 ст. 18 3. ≈сли действи€, предусмотренные ч. 2 или ч. 3 ст. 183, повлекли т€жкие последстви€, то они влекут ответственность по ч. 4 ст. 18 3.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. ч. 2 - 4 ст. 183, - специальный: лицо, которому коммерческа€, налогова€ или банковска€ тайна была доверена или стала известна по службе или работе.

5. ѕодкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 184, выражаетс€ в подкупе:

- спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований;

- организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов.

¬ид состава - формальный.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом и цел€ми оказани€ вли€ни€ на результаты соревнований и конкурсов.

—убъект - общий.

 валифицирующий признак (ч. 2 ст. 184) - то же де€ние, совершенное организованной группой.

ѕредмет преступлени€, предусмотренного ч. 3 ст. 18 4, - деньги, ценные бумаги или иное имущество.

ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 3 ст. 184, состоит в:

1) незаконном получении вышеназванного имущества;

2) незаконном пользовании услугами имущественного характера.

¬ид состава - формальный.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел и цели оказани€ вли€ни€ на результаты соревнований.

—убъект преступлени€, предусмотренного ч. 3 ст. 184, - специальный: спортсмены.

ѕреступление, предусмотренное ч. 4 ст. 18 4, характеризуетс€ теми же признаками, что и преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 184. »сключение составл€ет лишь субъект. —убъектом (специальным) преступлени€, предусмотренного ч. 4 ст. 184, €вл€ютс€:

- спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы профессиональных спортивных соревнований;

- организаторы или члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов.

 

І 5. ѕреступлени€ в сфере финансовых отношений

и отношений, св€занных с оборотом драгоценных металлов,

драгоценных камней

 

—окрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимател€, за счет которых должно производитьс€ взыскание налогов и (или) сборов.

1. Ќарушение правил изготовлени€ и использовани€ государственных пробирных клейм (ст. 181 ” ). ѕредмет преступлени€ - государственное пробирное клеймо.

ќбъективна€ сторона выражаетс€ в несанкционированных:

1) изготовлении;

2) сбыте;

3) использовании;

4) подделке государственного пробирного клейма.

¬ид состава (по особенност€м конструкции) - формальный.

—убъективна€ сторона преступлени€ характеризуетс€ пр€мым умыслом и корыстной или иной личной заинтересованностью виновного.

—убъект - вмен€емое, достигшее 16 лет лицо.

 валифицирующий признак - те же де€ни€, совершенные организованной группой.

2. «лоупотреблени€ при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€ включает следующие де€ни€:

1) внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации;

2) утверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта эмиссии или отчета об итогах выпуска ценных бумаг;

3) размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.

ѕреступление имеет материальный состав. ƒл€ признани€ его оконченным требуетс€ причинение крупного ущерба гражданам, организаци€м или государству.  рупным признаетс€ ущерб, превышающий 1 млн. руб. (примечание к ст. 185).

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект преступлени€ - общий.

—овершение вышеперечисленных де€ний группой лиц по предварительному сговору или организованной группой образует квалифицированный состав (ч. 2 ст. 185).

3. «лостное уклонение от предоставлени€ инвестору или контролирующему органу информации, определенной законодательством –оссийской ‘едерации о ценных бумагах (ст. 185.1 ” ). ѕредмет преступлени€ - информаци€, содержаща€ данные об эмитенте, о его финансово-хоз€йственной де€тельности и ценных бумагах, сделках и иных операци€х с ценными бумагами, лице, об€занном обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган.

ќбъективна€ сторона состоит в:

1) злостном уклонении от предоставлени€ указанной информации либо

2) предоставлении заведомо неполной или ложной информации.

¬ид состава - материальный. ќб€зательный признак - наступление последстви€: причинение крупного ущерба гражданам, организаци€м или государству.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - общий.

4. »зготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 ” ). ѕредметом преступлени€ могут быть:

- поддельные банковские билеты ÷Ѕ –‘;

- металлические монеты;

- государственные ценные бумаги;

- другие ценные бумаги в валюте –‘ либо иностранной валюте;

- ценные бумаги в иностранной валюте.

ѕри решении вопроса о наличии либо отсутствии в действи€х лица состава преступлени€, предусмотренного ст. 186, необходимо установить, €вл€ютс€ ли денежные купюры, монеты или ценные бумаги поддельными и имеют ли они существенное сходство по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам с наход€щимис€ в обращении подлинными денежными знаками или ценными бумагами. ¬ тех случа€х, когда €вное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обсто€тельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действи€ могут быть квалифицированы как мошенничество.

ќбъективна€ сторона включает альтернативно четыре де€ни€:

1) изготовление поддельных денег или ценных бумаг;

2) хранение;

3) перевозка;

4) сбыт указанных предметов.

ѕреступление имеет формальный состав.

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом и целью сбыта (изготовление, хранение и перевозка поддельных денег или ценных бумаг).

—убъект преступлени€ - общий. ”головной ответственности за сбыт поддельных денег, ценных бумаг и иностранной валюты подлежат не только лица, занимающиес€ их изготовлением или сбытом, но и лица, в силу стечени€ обсто€тельств ставшие обладател€ми поддельных денег или ценных бумаг, сознающие это и тем не менее использующие их как подлинные.

—остав преступлени€ становитс€ квалифицированным и особо квалифицированным, если изготовление или сбыт совершены соответственно в крупном размере (ч. 2 ст. 186) или организованной группой (ч. 3 ст. 186).  рупным размером €вл€етс€ сумма, превышающа€ 250 тыс. руб. <1>.

--------------------------------

<1> —м. также: ѕостановление ѕленума ¬ерховного —уда –‘ от 28 апрел€ 1994 г. N 2 "ќ судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг".

 

5. »зготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 ” ). ќтличие от преступлени€, предусмотренного ст. 186 ” , состоит в предмете преступлени€. ѕредметом преступлени€, предусмотренного ст. 187, €вл€ютс€:

- поддельные кредитные карты;

- поддельные расчетные карты;

- поддельные иные платежные документы, не €вл€ющиес€ ценными бумагами.

6. Ќезаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 ” ). ѕредмет преступлени€ - драгоценные металлы, природные драгоценные камни, жемчуг в любом виде, состо€нии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий.

ќбъективна€ сторона включает следующие альтернативные де€ни€:

1) совершение сделки, св€занной с вышеназванными предметами, в нарушение правил, установленных законодательством –‘;

2) незаконные их хранение, перевозка или пересылка.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - общий.

 валифицированный состав (ч. 2 ст. 191) имеет место, если указанные выше де€ни€ совершены в крупном размере (на сумму, превышающую 250 тыс. руб.) или организованной группой, группой лиц по предварительному сговору.

7. Ќарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 ” ). ѕредмет преступлени€ - драгоценные металлы или драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырь€, а также подн€тые и найденные.

ќбъективна€ сторона заключаетс€ в уклонении в крупном размере (на сумму более 250 тыс. руб.) от об€зательной сдачи на аффинаж или об€зательной продажи указанных драгоценных металлов или камней.

—убъективна€ сторона - пр€мой умысел.

—убъект - общий.

8. ”клонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 ” ). ќбъективна€ сторона преступлени€, предусмотренного ч. 1 ст. 198, состоит в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, совершенном в крупном размере.

ѕод налогом понимаетс€ об€зательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждени€ принадлежащих им на праве собственности, хоз€йственного ведени€ или оперативного управлени€ денежных средств в цел€х финансового обеспечени€ де€тельности государства и (или) муниципальных образований.

ѕод сбором понимаетс€ установленный налоговым законодательством об€зательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого €вл€етс€ одним из условий совершени€ в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправлени€, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включа€ предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

ѕод уклонением от уплаты налогов и (или) сборов следует понимать умышленные де€ни€, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему –‘.

—пособами уклонени€ €вл€ютс€:

- непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством –‘ о налогах и сборах €вл€етс€ об€зательным;

- включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Ќалогова€ деклараци€ - это письменное за€вление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также о других данных, св€занных с исчислением и уплатой налога.

ѕод иными документами следует понимать любые предусмотренные Ќалоговым кодексом –‘ и прин€тыми в соответствии с ним федеральными законами документы, служащие основанием дл€ исчислени€ и уплаты налогов и (или) сборов.   таким документам, в частности, относ€тс€: выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хоз€йственных операций, копи€ журнала полученных и выставленных счетов-фактур, расчеты по авансовым платежам и расчетные ведомости, справки о суммах уплаченного налога, годовые отчеты, документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

 валифицирующий признак - уклонение в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198).

—огласно примечанию к ст. 198 крупным размером признаетс€ сумма налогов и (или) сборов, составл€юща€ за период в пределах трех финансовых лет подр€д более 100 тыс. руб., при условии, что дол€ неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающа€ 300 тыс. руб., а особо крупным размером - сумма, составл€юща€ за период в пределах трех финансовых лет подр€д более 500 тыс. руб., при условии, что дол€ неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающа€ 1 млн. 500 тыс. руб.

—остав преступлени€ - формальный <1>. »сход€ из того что в соответствии с положени€ми налогового законодательства срок представлени€ налоговой декларации и сроки уплаты налога (сбора) могут не совпадать, моментом окончани€ преступлени€, предусмотренного ст. 198 (и ст. 199 ” ), следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

--------------------------------

<1> ¬опрос о подобных конструкци€х составов преступлений в литературе €вл€етс€ дискуссионным.

 

—убъективна€ сторона характеризуетс€ пр€мым умыслом.

—убъект преступлени€ - специальный: налогоплательщик. ¬ частности, им может быть индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном пор€дке и осуществл€ющий предпринимательскую де€тельность без образовани€ юридического лица, а также частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет <1>.

--------------------------------

<1> —м. также: ѕостановление ѕленума ¬ерховного —уд –‘ от 28 декабр€ 2006 г. N 64 "ќ практике применени€ судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступлени€" // Ѕ¬—. 2007. N 3.

 

9. ”клонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 ” ). ¬ отличие от преступлени€, предусмотренного ст. 198 ” , от уплаты налогов и (или) сборов уклон€етс€ организаци€.   организаци€м относ€тс€ все перечисленные в ст. 11 Ќалогового кодекса –‘ организации: юридические лица, образованные в соответствии с законодательством –‘, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образовани€, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории –‘.

 роме особо крупного размера к квалифицирующим признакам (ч. 2 ст. 199) относитс€ уклонение, совершенное группой лиц по предварительному сговору. ќтличаютс€ также суммы налогов и (или) сборов, признаваемых крупными и особо крупными.

—огласно примечанию к ст. 199, крупным размером признаетс€ сумма налогов и (или) сборов, составл€юща€ за период в пределах трех финансовых лет подр€д более 500 тыс. руб., при условии, что дол€ неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающа€ 1 млн. 500 тыс. руб., а особо крупным размером - сумма, составл€юща€ за период в пределах трех финансовых лет подр€д более 2 млн. 500 тыс. руб., при условии, что дол€ неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающа€ 7 млн. 500 тыс. руб.

  субъектам преступлени€, предусмотренного ст. 199, могут быть отнесены руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в об€занности которых входит подписание отчетной документации, представл€емой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управлени€ организации на совершение таких действий.   числу субъектов данного преступлени€ могут относитьс€ также лица, фактически выполн€вшие об€занности руководител€ или главного бухгалтера (бухгалтера). —оде€нное надлежит квалифицировать по п. "а" ч. 2 ст. 199, если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации-налогоплательщика.

»ные служащие организации-налогоплательщика (организации - плательщика сборов), оформл€ющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 199 как пособники данного преступлени€, умышленно содействовавшие его совершению.





ѕоделитьс€ с друзь€ми:


ƒата добавлени€: 2015-05-08; ћы поможем в написании ваших работ!; просмотров: 1356 | Ќарушение авторских прав


ѕоиск на сайте:

Ћучшие изречени€:

Ќаглость Ц это ругатьс€ с преподавателем по поводу четверки, хот€ перед экзаменом уверен, что не знаешь даже на два. © Ќеизвестно
==> читать все изречени€...

2438 - | 2018 -


© 2015-2024 lektsii.org -  онтакты - ѕоследнее добавление

√ен: 0.242 с.