РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩИХ АКТИВОВ ПО ГОДАМ
Лекции.Орг

Поиск:


РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЩИХ АКТИВОВ ПО ГОДАМ




 

В соответствии с заданием производим выборку текущих активов и пассивов по срокам их оборотов из приложении 3 методических указаний [20] и создаем табл. П5.1:

Таблица П5.1

Сроки оборачиваемости активов и пассивов

 

№ п/п Текущие активы и пассивы Значение запаса, дн.
А Текущие активы  
  А.1 Товарно-материальные ценности:  
  - основное сырье;
  - вспомогательные материалы;
  - энергия, топливо, вода;
  - незавершенное производство;
  - готовая товарная продукция
  А.2 Кассовая наличность
  А. 3 Дебиторская задолженность
Б Текущие пассивы (кредиторская задолженность)

 

Для расчета коэффициента оборачиваемости используем формулу:

Коб = 365/дн. запаса.

Таблица П5.2

Расчет потребности в оборотном капитале

 

Текущие активы и пассивы, тыс. дол. Период оборота (дн) Коэф. оборота Шаг расчета, год
А Текущие активы                        
Товарно-материальные ценности:                        

Окончание табл. П5.2

 

1.1 Основное сырье 4,563 618,9 666,7 761,8 952,2 952,2 952,2 952,2 952,2
1.2 Вспомогательные материалы 13,063 43,9 47,3 54,0 67,5 67,5 67,5 67,5 67,5
1.3 Энергия, топливо, вода 13,063 21,9 23,6 27,0 33,75 33,75 33,75 33,75 33,75
1.4 Незавершенное производство 20,278 314,0 331,1 365,2 433,61 433,61 433,61 433,61 433,61
1.5 Готовая продукция 20,278 341,0 358,0 358,2 392,4 460,74 460,74 460,74 460,74
Кассовая наличность 13,063 202,4 205,9 213,1 227,4 227,4 227,4 227,4 227,4
Дебиторская задолженность 13,063 552,5 580,8 637,3 750,4 750,4 750,4 750,4 750,4
Итого: текущих активов - - - - 2094,3 2213,6 2450,8 2925,6 2925,6 2925,6 2925,6 2925,6
Б Текущие пассивы (кредиторская задолженность) 13,063 232,45 304,23 347,65 434,57 434,57 434,57 434,57 434,57
В Чистый оборотный капитал - - 1861,8 1909,4 2103,2 2491,0 2491,0 2491,0 2491,0 2491,0
Г Прирост чистого оборотного капитала - - 1861,8 47,6 193,8 387,0

 

Величину текущих активов рассчитываем по формуле:

АКi = ДЗi +ЗСi + ЗСi + ЗМi + ЗЭi + НПi + ГПi + КНi .

Здесь

1) ДЗi – дебиторская задолженность, ДЗi = ФИi / Коб. дз;

где ФИi – функциональные издержки на i-ом шаге расчета; Коб. дз – коэффициент оборачиваемости для дебиторской задолженности;

2) ЗСi – стоимость материально-производственных запасов на i-ом шаге, ЗСi = Сi / Коб. с ,

где Сi – готовые объемы затрат материально-производственных запасов, основного сырья, материалов и полуфабрикатов;

3) ЗМi – стоимость вспомогательных материалов i-ого шага расчета, ЗМi = ВМi / Коб. вм ;

где ВМi – годовые объемы затрат вспомогательных материалов; Коб. вм – коэффициент оборачиваемости ВМ;

4) ЗЭi – стоимость топлива, энергии, воды на i-ом шаге расчета, ЗЭi = Эi / Коб.э;

5) НПi – незавершенное производство на i-ом шаге, НПi = ЗЧi / Коб. н.п;

где ЗЧi – общие годовые цеховые издержки на i-ом шаге расчета; Коб. н.п – коэффициент оборачиваемости незавершенного производства;

6) ГПi – стоимость готовой продукции на i-ом шаге расчета, ГПi = ЗПi + АНРi / Коб. пп ,

где АНРi – накладные административные расходы на i-ом шаге; Коб. гп – коэффициент оборачиваемости на i-ом шаге;

7) К Нi – кассовая наличность, КНi = ЗОi + ЗНРi + АНРi / Коб. кН,

где ЗОi – зарплата основных рабочих (включая отчисления); ЗНРi – общие цеховые накладные расходы; АНРi – административные накладные расходы на i-ом шаге; Коб. кН – коэффициент оборачиваемости по КН.

Рассмотрим 3-й год:

Используя табл. П4.2, находим:

ДЗi=3=ДЗз=ФЧзоб.дз=п.11(графа 3)/13,036 =7202,3/13,036= =552,5 (тыс. долл.);

ДСi=3= ДСз = Сз / Коб. с = п.1 (графа 3) / 4,563=2824 / 4,563= = 618,9 (тыс. долл.);

ЗМi=3= ВМз / Коб. вм = п.2 (графа 3) / 13,036 = 572 / 13,036 = =43,9 (тыс. долл.);

НПi=3= ЗЧз / Коб. нп=п.8 (графа 3) / 20,278 = 6366,3 / 20,278= = 314 (тыс. долл.);

ЗЭi=3= Эi / Коб. э = п.3 (графа 3) / 13,036 = 286 / 13,036 = =21,9 (тыс. долл.);

ГПi=3= ЗИз+ АНР3 / 20,278= (6366,2+550) / 20,278 = =341,1 (тыс. долл.);

КНi=3=( п.5+п.7+п.9) / 13,036 = (608+1480+550) / 13,036 = =202,4 (тыс. долл.);

АК3 = 552,5+618,9+43,9+314+21,9+341,1+202,4 = =2094,2 (тыс. долл.)

Заносим результаты расчетов в соответствующие графы табл. П5.2.

Аналогично выполняем расчеты для остальных шагов: 4,5….10.

Текущие пассивы (подлежащие оплате счета):

ПОСi = ЗСi+ ЗМi+ ЗЭi / Коб. пос ,

где ЗСi, ЗМi, ЗЭi – затраты на основное сырье, вспомогательные материалы и энергию, топливо, воду.

Для 3-го года: ПОС3 = (2824 + 572 + 286) / 13,036 = =282,45 (тыс. долл.).

Аналогичные расчеты приводим для остальных шагов: 4,5–10.

Результаты расчетов сводим в табл. П5.2, п. Б.

Для получения чистого оборотного капитала (табл. П5.2, п.В), используем формулу:

ЧОКi = АКi – ПОСi .

Для 3-го года: ЧОК3 = 2094,2- 282,45 = 1811,75 (тыс. долл.).

Прирост чистого оборотного капитала: ПОКi = ЧОКi – ЧОКi-1 .

Для 3-го года: ПОК3 = 1811,8 – 0 = 181,8 (тыс. долл.).

Для 4-го года: ПОК4 = 1909,4 – 181,8 = 97,6 (тыс. долл.).

Результаты расчетов заносим в табл. П5.2, п.Г.

Аналогично рассчитывается прирост для остальных шагов 5–10.

Для формирования таблицы распределения общих капитальных вложений используем табл. П3.5 совместно с табл. П5.2.

П. 1, 2, 3 табл. П5.3 основаны на данных табл. П3.5.

П. 4 взят по п. Г табл. П5.2.

Таблица П5.3

Распределение общих активов по годам

 





Дата добавления: 2015-05-06; просмотров: 280 | Нарушение авторских прав | Изречения для студентов


Читайте также:

Рекомендуемый контект:


Поиск на сайте:



© 2015-2020 lektsii.org - Контакты - Последнее добавление

Ген: 0.006 с.