Прогнозирование банкротства с использованием рейтинговой оценки методики Г.В. Савицкой

Известный российский экономист Г.В. Савицкая предлагает следующую систему показателей и их рейтинговую оценку выраженную в баллах, для прогнозирования финансового состояния предприятия (таблица 8).

Исходя из этой методики, предприятие можно отнести к одному из классов:

1 класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

2 класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, еще не рассматриваемые как неблагополучные;

3класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;

4 класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

5 класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;

6 класс – предприятия-банкроты.

Таблица 8 – Группировка показателей по критериям оценки финансового состояния

Показатели	Границы классов согласно критериям, балл
I	II	III	IV	V	VI
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,25 и выше-20	0,2-16	0,15-12	0,1-8	0,05-4	Менее 0,05-0
Коэффициент быстрой ликвидности	1,0 и выше-18	0,9-15	0,8-12	0,7-9	0,6-6	Менее 0,5-0
Коэффициент текущей ликвидности	2,0 и выше -16,5	1,9-1,7 15-12	1,6-1,4 10,5-7,5	1,3-1,1 6-3	1,0-1,5	Менее 0,5-0
Коэффициент автономии	0,6 и выше – 17	0,59-0,54 15-12	0,53-0,43 11,4-7,4	0,42-0,41 6,6-1,8	0,4-1	Менее 0,4-0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5 и выше -15	0,4-12	0,3-9	0,2-6	0,1-3	Менее 0,1-0
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом	1,0 и выше – 15	0,9-12	0,8-9,0	0,79-6	0,6-3	Менее 0,5-0
Минимальное значение границы		8,5-64	63,9-56,9	41,6-28,3

 

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс (актив)

 

АКТИВ	код стр.	на на- чало года, ден.ед	на конец года (варианты), ден. ед
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы.........   Основные средства.................... Доходные вложения в материальные ценности.......... Прочие внеоборотные активы Итого по разделу 1............   2. Оборотные активы Запасы......................................... НДС по приобретённым ценностям................................... Дебиторская задолженность.... Финансовые вложения............... Денежные средства.................. Прочие оборотные активы....   Итого по разделу 2..................   БАЛАНС	1110-1140 1160-

 

 

Бухгалтерский баланс (пассив)

 

ПАССИВ	код стр.	на на- чало года, ден.ед.	на конец года (варианты), ден.ед.
3. Капитал и резервы Уставный капитал + собств.акции, выкупленные у акционеров.... Добавочный капитал + переоценка внеобор. активов.................................... Резервный капитал.................. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)……….. Итого по разделу 3........... 4. Долгосрочные пассивы Заёмные средства…………… Отложенные налоговые обязательства……………….   Прочие долгосрочные пассивы...................................... Итого по разделу 4......... . 5.Краткосрочные пассивы Заёмные средства …………. Кредиторская задолженность. Доходы будущих периодов.... Прочие краткосрочные пассивы...................................... Итого по разделу 5.........   БАЛАНС	1310-1320     1340-           1430-1450   1540-1550

 

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприяти

Таблица - Агрегированный баланс __________________________ за период ______________________ гг. (тыс. руб.)

 

Группировка статей актива и пассива	На 31 декабря _______г.	На 31 декабря _______г.	На 31 декабря _______г.	На 31 декабря _______г.
тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) (1240+1250)
2. Активы средней степени ликвидности (дебиторская задолженность, прочие оборотные активы) (1230+1260)
3. Итого: (гр.1+2)
4. Медленно реализуемые активы (запасы и затраты) (1210+1220)
5. Итого: текущие (ликвидные) активы (гр.3+4)
6. Труднореализуемые активы (основные средства и прочие внеоборотные активы) (1100)
7. Итого: актив баланса (5+6)
8. Краткосрочные пассивы (1520+1510) в том числе: - кредиты и займы (1510) - кредиторская задолженность (1520)
9. Долгосрочные пассивы (1400)
10. Постоянные пассивы (источники собственных средств) (1300+1530+1540+ 1550)
11. Итого: пассив баланса (гр. 8+9+10)