Прогнозируемый объем долговых обязательств, млн руб.

	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Объем долговых обязательств	82 000	82 000	82 000	82 000	82 000

Часть 2. Основные параметры для определения качества управления бюджетом

Исполнение бюджета __А__ (муниципальное образование), тыс. руб.

	На 1 января 2005 г.	Последний отчетный период I квартала 2005 г.
Доходы – всего	1 324 988	199 649
В том числе объем доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов	1 077 096	170 284
В том числе налоговые	829 659	148 784
Прирост недоимки по местным налогам и сборам	- 26 284	- 19 933
Расходы – всего	1 389 053	285 554
В том числе бюджетные кредиты юридическим лицам	-	-
Дефицит бюджета	- 64 065	- 85 905
Текущие расходы	555 621	114 221

Основные параметры утвержденного бюджета (бюджетной росписи)

__А__ (муниципальное образование), тыс. руб.

	На 1 января 2005 г.	Последний отчетный период I квартала 2005 г.

Доходы – всего	1 282 382	214 378
В том числе налоговые	839 576	140 248
Расходы – всего	1 366 052	303 350
Дефицит	83 670	88 972

Окончание табл.


Доходы, в том числе объем доходов бюджета без учета помощи из вышестоящих бюджетов	1 034 490	162 636

Дополнительные данные

Показатель	На 1 января 2005 г.	Последний отчетный период I квартала 2005 г.
Кредиторская задолженность бюджета по оплате труда и начислениями на оплату труда, тыс. руб.	-	-
Объем кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда реструктуризированной в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1 октября 2002 г. № 699, тыс. руб.	-	-
Кредиторская задолженность бюджета по оплате за коммунальные услуги бюджетными учреждениями, тыс. руб.	84 327	76 376
Задолженность с 1996 г., в мес.
Установленный уровень оплаты жилищно-коммунальных услуг населением, % от себестоимости	78,9	83,3
Установленная максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, %

Методические рекомендации к выполнению

расчетно-графического задания № 2

1. Задание № 1 включает в себя задачу определения отдельных параметров для характеристики бюджетов субъектов федерации и органов местного самоуправления. Для того чтобы рассчитать значения этих параметров необходимо изучить следующие главы бюджетного кодекса: главы 13,14.

2. Задание № 2 в большей степени теоретический вопрос, который надо раскрыть, используя учебную литературу, Бюджетный кодекс, Налоговый кодекс, а также периодическую литературу.

3. Задание № 3 предполагает определение устойчивости бюджета. Для этого можно воспользоваться данными следующей таблицы.

Устойчивость бюджета определяется:

Состояние бюджета	ДС/Д, %	ДР/Д, %	З/Р, %
1. Абсолютно устойчивый 2. Нормальный 3. Неустойчивый 4. Кризисный	60-70 40-50 20-30 5-10	30-40 50-60 70-80 90-95	10-15 20-25 30-35 40-50

4. Задание № 4 предполагает определение целого ряда показателей кредитоспособности и соблюдения требований Бюджетного кодекса.

Муниципальные образования

Часть 1. Показатели кредитоспособности и соблюдения требований Бюджетного кодекса.

Показатели	Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей	Нормативные значения критериев оценки	Фактические значения критериев оценки

1.Отношение объема долга муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 1

Продолжение табл.


2. Отношение расходов на обслуживание долга муниципального образования к расходам муниципального образования	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 0,15
3. Отношение дефицита бюджета муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 0,10
4. Отношение текущих расходов бюджета муниципального образования к доходам муниципального образования	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 1
5. Сумма просроченной (неурегулированной) задолженности по долговым обязательствам муниципального образования	Последняя отчетная дата
6. Доля налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования в доходах бюджета муниципального образования	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	> 0,60
7. Доля бюджетных кредитов юридическим лицам в расходах бюджета муниципального образования (только для муниципальных образований – получателей финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности)	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 0,03

Окончание табл.


8. Отношение величины муниципальных гарантий муниципального образования к расходам бюджета муниципального образования (только для муниципальных образований – получателей финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности)	На 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом	£ 0,05

Часть 2. Показатели качества управления бюджетом

Показатели	Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей	Нормативные значения критериев оценки	Фактические значения критериев оценки
1.Исполнение бюджета муниципального образования по налоговым доходам в процентах от первоначально утвержденного значения налоговых доходов	Последний отчетный период	> 90 %
2.Кредиторская задолженность по оплате труда и начислениям по оплате труда, мес.	Последняя отчетная дата	< 1
3.Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг, мес.	Последняя отчетная дата
4.Доля оплаты коммунальных услуг населением, % от себестоимости	Последняя отчетная дата	> 70 %
5.Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, %	Последняя отчетная дата	> 20 %

В соответствии с полученными данными сделать соответствующие выводы.

Расчетно-графическое задание № 3

Вариант № 1

1. Рассчитайте сумму и определите вид кредита (долгосрочный или краткосрочный), необходимого предприятию для улучшения его финансового состояния, используя показатели баланса предприятия.

(тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	13 500	16 600
Нематериальные активы	3 700	4 500
Основные средства	8 300	10 500
Долгосрочные финансовые вложения	1 500	1 600
Оборотные активы	8 000	12 400
Запасы	4 500	7 300
Сырье, материалы	2 000	4 000
Затраты в незавершенном производстве		2 000
Готовая продукция
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Другие затраты
Дебиторская задолженность более года		1 000
Дебиторская задолженность менее года	1 400	2 200
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	1 100	1 500
Прочие оборотные активы
Баланс	21 500	29 000
Капитал и резервы	15 000	18 000
Долгосрочные пассивы	4 500	5 700
Краткосрочные пассивы	2 000	5 300
Заемные средства	1 000	1 500
Баланс	21 500	29 000

2. Определите текущую, перспективную и общую ликвидность и их изменения за анализируемый период по данным баланса, приведенного в задании № 1.

3. В январе были изготовлены и реализованы 6 000 изделий по цене 70 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 80 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 45 руб/изд. В феврале планируется увеличить прибыль на 12% по сравнению с январем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 12%?

Вариант № 2

(тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	41 000	47 500
Нематериальные активы	2 700	5 700
Основные средства	6 300	13 300
Долгосрочные финансовые вложения	32 000	28 500
Оборотные активы	38 200	212 700
Запасы	11 200	78 500
Сырье, материалы	6 500	64 500
Затраты в незавершенном производстве		1 800
Готовая продукция	2 600	11 000
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Другие затраты	1 000
Дебиторская задолженность более года		1 000
Дебиторская задолженность менее года	14 000	92 000
Краткосрочные финансовые вложения	2 000	1 000
Денежные средства	8 700	25 100
Прочие оборотные активы	1 700	15 100
Баланс	79 200
Капитал и резервы	44 400	76 300
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы	34 700	183 800
Заемные средства	34 500	183 500
Баланс	79 200	260 200

3. В январе были изготовлены и реализованы 7 000 изделий по цене 80 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 75 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 55 руб/изд. В феврале планируется увеличить прибыль на 15% по сравнению с январем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 15%?

Вариант № 3

(тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	40 000	46 500
Нематериальные активы	10 260	12 090
Основные средства	23 940	28 210
Долгосрочные финансовые вложения	5 800	6 200
Оборотные активы	38 200	212 700
Запасы	11 200	78 500
Сырье, материалы	6 500	64 500
Затраты в незавершенном производстве		1 800
Готовая продукция	2 600	11 000
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Другие затраты	1 000
Дебиторская задолженность более года		1 000
Дебиторская задолженность менее года	14 000	92 000
Краткосрочные финансовые вложения	2 000	1 000
Денежные средства	8 700	25 100
Прочие оборотные активы	1 700	15 100
Баланс	78 200	259 200
Капитал и резервы	44 300	75 100
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы	34 700	183 800
Заемные средства	34 500	183 500
Баланс	79 200	259 200

3. В марте были изготовлены и реализованы 10 000 изделий по цене 40 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 90 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 57 руб/изд. В апреле планируется увеличить прибыль на 5% по сравнению с мартом. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 5%?

Вариант № 4

(тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	625 000	584 000
Нематериальные активы	183 900	172 200
Основные средства	429 100	401 800
Долгосрочные финансовые вложения	12 000	10 000
Оборотные активы	382 000	593 000
Запасы	32 000	101 000
Сырье, материалы	20 000	56 000
Затраты в незавершенном производстве	11 000	40 000
Готовая продукция		1 100
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Другие затраты		3 200
Дебиторская задолженность более года	117 000	110 000
Дебиторская задолженность менее года	112 000	250 000
Краткосрочные финансовые вложения	15 000	6 000
Денежные средства	100 000	120 000
Прочие оборотные активы	6 000	6 000
Баланс	1 007 000	1 177 000
Капитал и резервы	446 000	676 000
Долгосрочные пассивы	10 000	9 000
Краткосрочные пассивы	551 000	492 000
Заемные средства	1 000	9 000
Баланс	1 007 000	1 177 000

3. В сентябре были изготовлены и реализованы 20 000 изделий по цене 95 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 110 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 85 руб/изд. В октябре планируется увеличить прибыль на 10% по сравнению с сентябрем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 10%?

Вариант № 5

(тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
Внеоборотные активы	42 000	14 5000
Нематериальные активы	9 600	24 300
Основные средства	22 400	56 700
Долгосрочные финансовые вложения	10 000	64 000
Оборотные активы	41 100	119 000
Запасы	26 200	21 000
Сырье, материалы	2 000	10 000
Затраты в незавершенном производстве	2 000
Готовая продукция	5 800	4 000
Товары отгруженные	15 000	6 000
Расходы будущих периодов
Другие затраты
Дебиторская задолженность более года	6 200	5 000
Дебиторская задолженность менее года	4 000	8 000
Краткосрочные финансовые вложения		20 000
Денежные средства	4 000	18 000
Прочие оборотные активы		47 000
Баланс	83 100	264 000
Капитал и резервы	46 200	78 000
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы	36 700	185 800
Заемные средства	10 000	60 000
Баланс	83 100	264 000

3. В июне были изготовлены и реализованы 12 000 изделий по цене 80 руб/изд. Общие постоянные расходы предприятия составляют 60 тыс. руб. Удельные переменные расходы – 55 руб/изд. В июле планируется увеличить прибыль на 15% по сравнению с июнем. Каков должен быть дополнительный объем реализации, чтобы прибыль возросла на 15%?

Методические рекомендации к выполнению

расчетно-графического задания № 3

Выполнение РГЗ № 3 предполагается на основе изучения темы «Финансы предприятий (организации)».

При выполнении задания № 1 используются характеристики финансового состояния предприятия. При его неудовлетворительном состоянии следует определить размер и вид кредита, необходимого для улучшения финансового состояния предприятия.

При выполнении задания № 2 необходимо сгруппировать активы по степени ликвидности на начало и конец периода, а пассивы – по степени срочности обязательств. Для удобства расчетов следует составить таблицу: Расчетные данные для анализа ликвидности баланса, тыс. руб.

Актив

Пассив

Платежный баланс

Показатель

На начало года

На конец года

Показатель

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Расчет текущей ликвидности

1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 2. Быстро реализуемые активы

1.Наиболее срочные обязательства (НСО) 2.Кратко срочные пассивы (КСП)

Итого активы

Итого пассивы

Расчет перспективной ликвидности

1. Медленно реализуемые активы (МРА) 2. Трудно реализуемые активы (ТРА)

1.Долгосроч ные пассивы (ДСП) 2. Постоян ные пассивы (ПСП)

Итого активы

Итого пассивы

Всего

Задание № 3 требует определения количества изделий в штуках, что позволяет повысить прибыль предприятия в установленных размерах. Необходимый объем прироста продукции для увеличения прибыли на определенную величину рассчитывается как отношение абсолютной суммы увеличения прибыли к разнице между ценой реализации изделия и удельными переменными расходами.

Учебное издание

Финансы

Методические указания к выполнению расчетно-графических работ для студентов дневной и заочной формы обучения специальностей 060400 – Финансы и кредит,

060500 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Составитель Лычева Ирина Михайловна

Редактор Г.Н. Афонина

Подписано в печать 26.12.04. Формат 60х84/16 Усл. печ. л. 2,3. Уч.-изд. л. 2,4.

Тираж 85 экз. Заказ Цена

Отпечатано в Белгородском государственном технологическом университете

им. В. Г. Шухова

308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46