Материалы для самостоятельной работы. Дайте определение следующим ключевым понятиям:международ­ное налогообложение, налоговый (фискальный) суверенитет

Дайте определение следующим ключевым понятиям: международ­ное налогообложение, налоговый (фискальный) суверенитет, междуна­родное двойное налогообложение (двойное юридическое налогообло­жение), налоговое резидентство, налогооблагаемое присутствие, нало­говый домициль, доктрина экономической привязанности Шанца, принцип резидентства (глобальный принцип налогообложения), прин­цип налогообложения у источника образования доходов, принцип тер­риториальности в международном налогообложении, постоянное пред­ставительство, активные доходы, пассивные доходы, метод налоговых освобождений (исключений), метод налоговых кредитов (зачетов), ме­тод налоговых вычетов, международные налоговые соглашения.

Вопросы и задания для обсуждения

1. Определите международное налогообложение в широком и уз­ком смысле понятия данной категории. Перечислите основные пробле­мы, связанные с характеристикой категории «международное налогооб­ложение».

2. Охарактеризуйте принцип резидентства (глобальный принцип) в международном налогообложении.

 

3. Как определяется налоговое резидентство: а) физических лиц; б) юридических лиц в национальном законодательстве?

4. Как может быть устранено двойное налоговое резидентство с по­мощью международных налоговых соглашений?

5. Как образуется двойное налоговое резидентство физических (юридических) лиц? Можно ли не являться налоговым резидентом ни одной страны мира? Приведите примеры.

6. Охарактеризуйте принцип налогообложения у источника обра­зования доходов.

7. Определите категорию «постоянное представительство». Како­вы основные критерии образования постоянного представительства?

8. В чем заключаются особенности налогообложения доходов ино­странных резидентов, полученных из пассивных источников?

9. Охарактеризуйте принцип территориальности в международном налогообложении. Чем он отличается от принципа резидентства и от принципа налогообложения доходов у источника их образования?

 

10. Что такое международное двойное налогообложение (двойное юридическое налогообложение)? В чем заключаются его основные при­чины?

11. Какие механизмы облегчения международного двойного нало­гообложения предусмотрены в национальных правовых системах?

12. Как действует метод налоговых освобождений? Чем различа­ются полные налоговые освобождения и налоговые освобождения с прогрессией?

13. Как действует метод налоговых кредитов? Каковы особенности полных и обыкновенных налоговых кредитов?

14. Каким образом применяется метод налоговых вычетов?

15. Как устраняют двойное юридическое налогообложение между­народные налоговые соглашения?

Глава 27. Эволюция финансовой науки

 

Раздел VII

Финансовая наука