Внепроизводственные расходы

Наименование статей затрат	Сумма, млрд. руб./год
1. Расходы на рекламу и продвижение товара на рынок	0,0342
2. Расходы по упаковке изделий на складе готовой продукции
3. Расходы по доставке продукции до железнодорожной станции отправления	0,023
4. Расходы по погрузке продукции в вагоны.	0,011
5. Прочие внепроизводственные расходы	0,0076
Итого: внепроизводственные расходы	0,0758

 

Плановая калькуляция себестоимости продукции

Калькуляция себестоимости продукции рассчитывается на основе проектируемого годового объема производства, прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, планово-заготовительных цен, фонда заработной платы работающих, сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов.

Методика калькулирования себестоимости.

1. Затраты на сырье, материалы, топливо энергию принимаются по результатам расчета.

2. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих принимаются по результатам расчета.

3. Единый социальный налог рассчитывается как произведение ставки ЕСН на сумму основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. К расходам на подготовку и освоение производства относятся расходы на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы); расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции и новых технологических процессов; отчисления в фонд освоения новой техники; отчисление в фонд премирования за создание и внедрение новой техники.

Указанные затраты принимаются в размере 10 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются по результатам расчета.

6. Цеховые расходы принимаются по результатам расчета.

7. Общезаводские расходы составляют 2-2,5 % от цеховой себестоимости. В расчетах принимаются 2,5 %.

8. Прочие производственные расходы включают отчисления на научно-исследовательские и опытные работы, на содержание временных дорог и проездов и т.д. В расчетах приняты равными 20 % от общезаводских расходов.

9. Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с упаковкой и маркировкой продукции, доставкой ее на станцию или пристань отправления, погрузку в вагоны и суда и т.д. Величина указанных расходов принята равной 1,5 % от производственной себестоимости.

Плановая калькуляция себестоимости производства 1 тонны

№ п/п	Наименование статей затрат	Цена, руб.	На единицу продукции	На годовой выпуск
Количество	Сумма	Количество	Сумма
А	Б
	Заданное:
1.	Сырье, основные материалы и полуфабрикаты				-
2.	Возвратные отходы (-)				-
3.	Итого: Задано за вычетом отходов и брака				-
	Расходы по переделу:
4.	Вспомогательные материалы				-	8,4
5.	Энергия (всех видов) на технологические цели			26336966,5	-	114508,55
6.	Расходы на оплату труда подразделения:
6.1.	Основная заработная плата			444576,56	-	1932,94
6.2.	Дополнительная заработная плата			35671,26	-	155,09
10.	Единый социальный налог			96049,564	-	417,6068
11.	Общепроизводственные расходы в том числе:
11.1	Амортизация основных средств				-	1283234,783
11.2	Расходы на ремонт и содержание основных средств				-	4537243,478
11.3	Прочие расходы подразделения				-	11008513,04
12.	Итого расходы по переделу				-
13.	Цеховые расходы			26507509,5	-	115250,0414
14.	Общезаводские расходы				-	2515,35
15.	Прочие производственные расходы				-	503,07
16.	Внепроизводственные расходы				-	329,565
23.	Итого полная себестоимость продукции, реализуемой в учетном периоде			5053333,33	-	36607,14286

 

Переменные расходы=3782950480-6785000+1932+26336966,5*0,5+444576,56*0,4+35671,26*0,4+96049,564*0,4+1043566000*0,45+75800*0,9+23141200*0,5+578530*0,5+115706*0,5=4271157052 руб.

Постоянные расходы=26336966,5*0,5+(444576,56+35671,26+96049,564)*0,6+295144000+1042566000*0,5+2531958000+(23141200+578530+115706)*0,95+75800*0,1=3437225506 руб.

Расчет чистой прибыли.

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации, валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

1) прибыль от реализации продукции;

2) прибыль от реализации имущества;

3) внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:

(8.1)

где

ВП – валовая прибыль, руб.;

Н – налог на прибыль, руб.;

ПН – прочие налоги, руб.

8.1. Расчёт прибыли от реализации продукции.

В курсовой работе прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается по следующей формуле:

(8.2)

где Ц – оптовая цена продукции, руб./т;

С – себестоимость единицы продукции, руб./т;

В^год. – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 12 %.

Ц=1,12*С

Ц=41000 руб./т

П=(41000-36607,143)*230000=1010357143руб.

8.2. Расчёт чистой прибыли.

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П – Н (8.3)

В курсовой работе следует учесть два налога:

1) налог на имущество (2 %);

2) налог на прибыль (по основной ставке 24 %).

Расчет налога на имущество. Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Налог на имущество при ставке 2 % будет равен:

НИ=6917,724 млн.руб.*0,02=138,354 млн.руб

Расчет налога на прибыль. Объект налогообложения – прибыль. Основная ставка – 24 %. Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П – НИ

НП= 1010,357млн.руб.-138,354 млн.руб=млн.руб

Таким образом налог на прибыль будет равен:

Н = 0,24·НП

Н= 877,562 млн.руб*0,24=210,615 млн.руб

а чистая прибыль будет равна:

ЧП = П – НИ – Н.

ЧП =1010,357млн.руб. -138,354 млн.руб.- 210,615 млн.руб.=

= 666,947млн.руб.

 

9. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА И СРОКА ВОЗВРАТА КРЕДИТА МЕТОДОМ «ПОТОК НАЛИЧНОСТИ»

Для оценки эффективности проекта используются следующие показатели:

NPV – чистая приведенная стоимость

IRR – внутренняя норма доходности (проекта)

а) чистая приведенная стоимость (NPV)

Для определения NPV необходимо сопоставить результаты (прибыль) и затраты:

(9.1)

a_i – коэффициент приведения по фактору времени, определяемый по формуле:

(9.2)

d – ставка дисконтирования (норматив приведения), доли ед.

i = t - t_p (разница лет платы за кредит).

t – год, для которого рассчитывается коэффициент приведения.

t_p - расчетный год.

Затраты делят на текущие (себестоимость) и капитальные, таким образом можем записать:

(9.3)

NPV > 0 – проект эффективен

NPV < 0 – проект не эффективен

NPV = 0 – сказать однозначно нельзя и необходимо оценить риски проекта.

б) Внутренняя норма доходности (IRR)

Для определения IRR распишем NPV:

, (9.4)

или

(9.5)

или распишем:

, (9.6)

или

(9.7)

Найдя из этого уравнения величину d мы получим внутреннюю норму доходности проекта (IRR).

NPV = 0 → d = IRR

 

 

№ строки	Поток реальных денег	Номер периода времени
	От операционной деятельности
	Объем продаж	230 000	230 000	230 000	230 000	230 000	230 000	230 000	230 000	230 000
	Цена	41 000	41 000	41 000	41 000	41 000	41 000	41 000	41 000	41 000
	Выручка (1-2)	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000	9 430 000 000
	Переменные затраты(сырье,материалы и т.д)	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052	4 271 157 052
	Постоянные затраты	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806	3 437 228 806
	Амортизация зданий	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000	56 523 000
	Амортизация оборудования	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000	218 621 000
	Проценты по кредитам
	Прибыль до вычета налогов(3+4-5-6-7-8-9)	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142	1 446 470 142
	Налог на имущество	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000	132 795 000
	Налогооблагаемая прибыль(10-11)	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142	1 313 675 142
	Налог на прибыль(0,24*12)
	Проектируемый чистый доход(12-13)	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142	840 069 142
	Амортизация(7+8)	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000	275 144 000
	Чистый поток от операций(R-З)(14+15)	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142	1 115 213 142
	От инвестиционной деятельности
	Здания и сооружения	3 206 990 000
	Машины,оборудование,инструмент,инвентарь	3 432 740 000
	Итого вложений в основной капитал(17+18+19+20)	6 639 730 000
	Прирост оборотного капитала
	Всего инвестиций	6 639 730 000
	Поток наличности(R-З-К)	-5 524 516 858
	Дисконтированный поток наличности	-5 524 516 858	1 013 830 129	921 663 754	837 876 140	761 705 582	692 459 620	629 508 745	572 280 677	520 255 161
	Накопленный дисконтированный поток наличности	-5 524 516 858	-4 510 686 729	-3 589 022 975	-2 751 146 835	-1 989 441 254	-1 296 981 634	-667 472 889	-95 192 212	425 062 950

 

Вывод: проект окупится через 7,5 лет к 2008 г.