| Наименование статей затрат | Сумма, млрд. руб./год |
| 1. Расходы на рекламу и продвижение товара на рынок | 0,0342 |
| 2. Расходы по упаковке изделий на складе готовой продукции | |
| 3. Расходы по доставке продукции до железнодорожной станции отправления | 0,023 |
| 4. Расходы по погрузке продукции в вагоны. | 0,011 |
| 5. Прочие внепроизводственные расходы | 0,0076 |
| Итого: внепроизводственные расходы | 0,0758 |
Плановая калькуляция себестоимости продукции
Калькуляция себестоимости продукции рассчитывается на основе проектируемого годового объема производства, прогрессивных норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, планово-заготовительных цен, фонда заработной платы работающих, сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и сметы цеховых расходов.
Методика калькулирования себестоимости.
1. Затраты на сырье, материалы, топливо энергию принимаются по результатам расчета.
2. Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих принимаются по результатам расчета.
3. Единый социальный налог рассчитывается как произведение ставки ЕСН на сумму основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
4. К расходам на подготовку и освоение производства относятся расходы на освоение новых производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы); расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции и новых технологических процессов; отчисления в фонд освоения новой техники; отчисление в фонд премирования за создание и внедрение новой техники.
Указанные затраты принимаются в размере 10 % от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются по результатам расчета.
6. Цеховые расходы принимаются по результатам расчета.
7. Общезаводские расходы составляют 2-2,5 % от цеховой себестоимости. В расчетах принимаются 2,5 %.
8. Прочие производственные расходы включают отчисления на научно-исследовательские и опытные работы, на содержание временных дорог и проездов и т.д. В расчетах приняты равными 20 % от общезаводских расходов.
9. Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с упаковкой и маркировкой продукции, доставкой ее на станцию или пристань отправления, погрузку в вагоны и суда и т.д. Величина указанных расходов принята равной 1,5 % от производственной себестоимости.
Плановая калькуляция себестоимости производства 1 тонны
| № п/п | Наименование статей затрат | Цена, руб. | На единицу продукции | На годовой выпуск | ||
| Количество | Сумма | Количество | Сумма | |||
| А | Б | |||||
| Заданное: | ||||||
| 1. | Сырье, основные материалы и полуфабрикаты | - | ||||
| 2. | Возвратные отходы (-) | - | ||||
| 3. | Итого: Задано за вычетом отходов и брака | - | ||||
| Расходы по переделу: | ||||||
| 4. | Вспомогательные материалы | - | 8,4 | |||
| 5. | Энергия (всех видов) на технологические цели | 26336966,5 | - | 114508,55 | ||
| 6. | Расходы на оплату труда подразделения: | |||||
| 6.1. | Основная заработная плата | 444576,56 | - | 1932,94 | ||
| 6.2. | Дополнительная заработная плата | 35671,26 | - | 155,09 | ||
| 10. | Единый социальный налог | 96049,564 | - | 417,6068 | ||
| 11. | Общепроизводственные расходы в том числе: | |||||
| 11.1 | Амортизация основных средств | - | 1283234,783 | |||
| 11.2 | Расходы на ремонт и содержание основных средств | - | 4537243,478 | |||
| 11.3 | Прочие расходы подразделения | - | 11008513,04 | |||
| 12. | Итого расходы по переделу | - | ||||
| 13. | Цеховые расходы | 26507509,5 | - | 115250,0414 | ||
| 14. | Общезаводские расходы | - | 2515,35 | |||
| 15. | Прочие производственные расходы | - | 503,07 | |||
| 16. | Внепроизводственные расходы | - | 329,565 | |||
| 23. | Итого полная себестоимость продукции, реализуемой в учетном периоде | 5053333,33 | - | 36607,14286 |
Переменные расходы=3782950480-6785000+1932+26336966,5*0,5+444576,56*0,4+35671,26*0,4+96049,564*0,4+1043566000*0,45+75800*0,9+23141200*0,5+578530*0,5+115706*0,5=4271157052 руб.
Постоянные расходы=26336966,5*0,5+(444576,56+35671,26+96049,564)*0,6+295144000+1042566000*0,5+2531958000+(23141200+578530+115706)*0,95+75800*0,1=3437225506 руб.
Расчет чистой прибыли.
В хозяйственной практике различают прибыль от реализации, валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).
Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:
1) прибыль от реализации продукции;
2) прибыль от реализации имущества;
3) внереализационные доходы.
Чистая прибыль (ЧП) может быть определена по следующей формуле:
(8.1)
где
ВП – валовая прибыль, руб.;
Н – налог на прибыль, руб.;
ПН – прочие налоги, руб.
8.1. Расчёт прибыли от реализации продукции.
В курсовой работе прибыль от реализации продукции (П) рассчитывается по следующей формуле:
(8.2)
где Ц – оптовая цена продукции, руб./т;
С – себестоимость единицы продукции, руб./т;
Вгод. – годовой объем производства продукции в натуральном выражении.
Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и целевой рентабельности продукции, принятой равной 12 %.
Ц=1,12*С
Ц=41000 руб./т
П=(41000-36607,143)*230000=1010357143руб.
8.2. Расчёт чистой прибыли.
Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):
ЧП = П – Н (8.3)
В курсовой работе следует учесть два налога:
1) налог на имущество (2 %);
2) налог на прибыль (по основной ставке 24 %).
Расчет налога на имущество. Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.
Налог на имущество при ставке 2 % будет равен:
НИ=6917,724 млн.руб.*0,02=138,354 млн.руб
Расчет налога на прибыль. Объект налогообложения – прибыль. Основная ставка – 24 %. Налогооблагаемая прибыль определяется:
НП = П – НИ
НП= 1010,357млн.руб.-138,354 млн.руб=млн.руб
Таким образом налог на прибыль будет равен:
Н = 0,24·НП
Н= 877,562 млн.руб*0,24=210,615 млн.руб
а чистая прибыль будет равна:
ЧП = П – НИ – Н.
ЧП =1010,357млн.руб. -138,354 млн.руб.- 210,615 млн.руб.=
= 666,947млн.руб.
9. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА И СРОКА ВОЗВРАТА КРЕДИТА МЕТОДОМ «ПОТОК НАЛИЧНОСТИ»
Для оценки эффективности проекта используются следующие показатели:
NPV – чистая приведенная стоимость
IRR – внутренняя норма доходности (проекта)
а) чистая приведенная стоимость (NPV)
Для определения NPV необходимо сопоставить результаты (прибыль) и затраты:
(9.1)
ai – коэффициент приведения по фактору времени, определяемый по формуле:
(9.2)
d – ставка дисконтирования (норматив приведения), доли ед.
i = t - tp (разница лет платы за кредит).
t – год, для которого рассчитывается коэффициент приведения.
tp - расчетный год.
Затраты делят на текущие (себестоимость) и капитальные, таким образом можем записать:
(9.3)
NPV > 0 – проект эффективен
NPV < 0 – проект не эффективен
NPV = 0 – сказать однозначно нельзя и необходимо оценить риски проекта.
б) Внутренняя норма доходности (IRR)
Для определения IRR распишем NPV:
, (9.4)
или
(9.5)
или распишем:
, (9.6)
или
(9.7)
Найдя из этого уравнения величину d мы получим внутреннюю норму доходности проекта (IRR).
NPV = 0 → d = IRR
| № строки | Поток реальных денег | Номер периода времени | ||||||||
| От операционной деятельности | ||||||||||
| Объем продаж | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | 230 000 | |
| Цена | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | 41 000 | |
| Выручка (1-2) | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | 9 430 000 000 | |
| Переменные затраты(сырье,материалы и т.д) | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | 4 271 157 052 | |
| Постоянные затраты | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | 3 437 228 806 | |
| Амортизация зданий | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | 56 523 000 | |
| Амортизация оборудования | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | 218 621 000 | |
| Проценты по кредитам | ||||||||||
| Прибыль до вычета налогов(3+4-5-6-7-8-9) | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | 1 446 470 142 | |
| Налог на имущество | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | 132 795 000 | |
| Налогооблагаемая прибыль(10-11) | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | 1 313 675 142 | |
| Налог на прибыль(0,24*12) | ||||||||||
| Проектируемый чистый доход(12-13) | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | 840 069 142 | |
| Амортизация(7+8) | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | 275 144 000 | |
| Чистый поток от операций(R-З)(14+15) | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | 1 115 213 142 | |
| От инвестиционной деятельности | ||||||||||
| Здания и сооружения | 3 206 990 000 | |||||||||
| Машины,оборудование,инструмент,инвентарь | 3 432 740 000 | |||||||||
| Итого вложений в основной капитал(17+18+19+20) | 6 639 730 000 | |||||||||
| Прирост оборотного капитала | ||||||||||
| Всего инвестиций | 6 639 730 000 | |||||||||
| Поток наличности(R-З-К) | -5 524 516 858 | |||||||||
| Дисконтированный поток наличности | -5 524 516 858 | 1 013 830 129 | 921 663 754 | 837 876 140 | 761 705 582 | 692 459 620 | 629 508 745 | 572 280 677 | 520 255 161 | |
| Накопленный дисконтированный поток наличности | -5 524 516 858 | -4 510 686 729 | -3 589 022 975 | -2 751 146 835 | -1 989 441 254 | -1 296 981 634 | -667 472 889 | -95 192 212 | 425 062 950 |
Вывод: проект окупится через 7,5 лет к 2008 г.
