Изучение этой темы необходимо начать с выяснения сущности категории «финансы».
Финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Существует несколько версий происхождения термина «финансы»:
ü итальянская версия – слово «финансы» происходит от лат. «financia» - наличность, доход, наступление срока платежа по долгу, документ, доказательство погашения долга;
ü немецкая версия – слово «финансы» созвучно с нем. fien, что означает хитрость, лукавство;
ü французская версия слово «финансы» – la finance, что означает плату королю при покупке государственной должности.
Однако в истории закрепилось другое значение: французский меркантилист Жан Боден (1530—1597) ввел в научный оборот термин «финансы» как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих функций. Часто своего сочинения «Шесть книг о республике» Ж. Боден назвал «Финансы как нервы государства». В в финансовую систему он включил семь источников доходов государя:
1) домены;
2) военную добычу;
3) подарки дружественных государств;
4) сборы с союзников;
5) доходы от торговли;
6) пошлины с вывоза и ввоза;
7) дань с покоренных народов.
Долгое время финансы исследовались в рамках экономический теории (политической экономии).
Оформление финансов в относительно самостоятельное направление научной мысли произошло благодаря усилиям немецких учёных-камералистов: Л. фон Зекендорфа (1626—1692), Ф. Юсти (1720— 1771) и И. Зоннефельса (1733—1817).
Камералистика (от латинского camera – дворцовая казна или казенная палата как место для хранения государственных доходов), получившая развитие в Германии в XVII–XVIII вв., представляла собой свод административных и хозяйственных знаний по ведению камерального, т.е. дворцового, а в широком смысле – государственного хозяйства.
Л. фон Зекендорф высказал идею о связи народного хозяйства, благосостояния и податной силы населения. Ф. Юсти и И. Зонненфельс создали общую систему финансовой науки. Ф. Юсти в 1766 г. издал первое методологическое сочинение «Система финансового хозяйства». В 1727 г. прусский король Фридрих Вильгельм I учредил кафедры хозяйственных и камеральных наук в Галльском и Франкфуртском университетах, а во второй половине XVIII в. начало отчетливо проявляться обособление трех крупных блоков камеральных наук:
1) хозяйственные науки (торговля, сельское хозяйство, лесоводство, горное дело и др.);
2) наука о полиции как способе обеспечения безопасности и благосостояния;
3) собственно камеральная (т. е. финансовая) наука
Финансы трактовались как средства государства; в дальнейшем под финансами стали понимать средства, принадлежащие публичным союзам.
Основные разделы финансов как части камералистики включали:
а) вводную часть (обзор государственных потребностей, понятие о финансовом хозяйстве и финансовом управлении, краткий экскурс в историю);
б) обзор государственных доходов и повинностей (главный раздел, содержавший описание системы налогов);
в) структуру финансовой администрации;
г) учение о государственном кредите.
Таким образом, финансовая наука длительное время рассматривала финансы упрощенно, как некую сумму денежных средств, использующуюся государством и некоторыми другими участниками денежных отношений в целях обеспечения функций государства.
Особенность развития финансовой науки в России состояла в том, в России на рубеже ХIХ—ХХ вв. наука о финансах преподавалась как правовая дисциплина, изучающая правовые нормы в области государственных доходов и расходов.
Советская финансовая наука, сформировалась на работах дореволюционных финансистов, и до начала 30-х гг. ХХ столетия поддерживала положения дореволюционной финансовой школы, которая считала, что финансы организуются исключительно государством. В период господства социалистической системы хозяйствования финансы определялись как денежные ресурсы, сосредоточенные в распоряжении советского государства для осуществления его функций по хозяйственно-организационной и культурно-воспитательной работе, обеспечению обороноспособности страны и защиты социалистической собственности. Понятие «финансы» и «государственные финансы» были тождественными.
В развитии современной финансовой науки можно выделить два направления: классическое и неоклассическое.
Классическая теория финансов делает основной акцент на исследовании финансовой деятельности государства, как субъекта, перераспределяющего денежные ресурсы на макро-уровне. В результате этого происходит формирование, поддержание или изменение экономических внутрихозяйственных, внутриотраслевых, межотраслевых, территориальных и межтерриториальных пропорций и пропорций между сферами общественного производства. В основе классической теории финансов лежит распределительная концепция.
Неоклассическая теория финансов исходит из того, что основным системообразующим субъектом рыночной экономики является коммерческая организация (фирма), поэтому в рамках этого направления изучаются закономерности и механизмы привлечения и использования ресурсов. Особое внимание уделяется финансовому рынку, на котором ресурсы обращаются и способам оформления отношений, возникающих в ходе привлечения и использования денежных ресурсов.
Традиционно с середины ХIХ века в России изучались и развивались положения классической теории, однако в связи с развитием рыночных отношений возникла необходимость в изучении неоклассической теории.
С точки зренияклассической теории финансов финансы отражают экономические отношения, возникающие в процессе создания и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. Иначе можно сказать, что финансы - это экономическая категория, выражающая систему отношений, возникающих в процессе производства материальных и нематериальных благ по поводу формирования и использования фондов денежных средств в целях расширенного воспроизводства. (Экономическая категория – это абстракция, выражающая реально существующие экономические отношения, отражает уровень знаний о них). Эти отношения возникают между:
ü государством и субъектами предпринимательской деятельности;
ü государством и гражданами;
ü внутри предприятий;
ü предприятиями и другими субъектами предпринимательской деятельности;
ü предприятиями и гражданами.
Но главное, эти отношения связаны с перераспределением ВВП, национального дохода (НД), национального богатства (НБ). К финансовым отношениям не относятся те денежные отношения, которые обслуживают обмен.
Однако в экономической литературе нет единого мнения по поводу того, включают ли финансы кредитные отношения, или последние самостоятельный вид экономических отношений.
С правовой точки зрения финансовое право отражает нормы, регулирующие общественные отношения возникающие при осуществлении финансовой деятельности. При этом одной из сторон финансовых отношений выступает государство или его орган. Финансовые правоотношения возникают только по поводу денежных средств. Не возникают финансовые правоотношения между:
ü гражданами;
ü юридическими лицами, основанными на частной собственности;
ü гражданами и юридическими лицами, основанными на частной собственности.
С материальной точки зрения финансы представлены централизованными и децентрализованными денежными фондами. Точнее было бы говорить: «целевые денежные фонды», а не «финансы». К централизованным фондам относят бюджетные и внебюджетные фонды, которые обеспечивают потребности воспроизводства на макроуровне. Децентрализованные фонды формируются у субъектов хозяйствования и используются для расширения производства, оказания услуг, страхования, а также и удовлетворение социально - культурных потребностей работников предприятия.
Финансы как часть экономических отношений взаимодействуют с различными экономическими категориями. Для определения границ финансовых отношений можно выделить отличительные признаки, отражающие их специфику:
1. Финансы существуют в денежной форме и обнаруживают себя перемещением денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещением денежных средств в те или иные денежные фонды. Поэтому неправомерно сводить финансы к денежным отношениям, так как финансы и деньги отличаются как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Финансы в отличие от денег являются инструментом распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Денежные средства — это деньги, находящиеся в полном распоряжении экономических субъектов и используемые ими свободно, без целевого назначения и ограничений.
2. Финансы возникают на стадии распределения. Существует две основные формы движения денежных средств: обмен и распределение. Обмен характеризуется эквивалентной заменой денежной формы на товарную. При распределении происходит движение или денежных средств или товаров в целях обеспечения воспроизводственного процесса. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств, а именно с распределением, в процессе которого формируются целевые денежные фонды. Денежные фонды — это обособившаяся часть денежных средств, имеющая целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования.
3. Источником финансов являются валовой внутренний продукт (ВВП), национальный доход (НД), национальное богатство (НБ).
4. Финансы характеризуются однонаправленным, безвозмездным перемещением денежных средств. Поскольку финансы возникают на стадии распределения, они связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе.
5. Финансы носят целевой, фондовый характер. В результате движения денежных средств образуются денежные фонды целевого назначения. Денежные фонды подразделяются на централизованные и децентрализованные. Централизованные денежные фонды — фонды, формируемые и используемые государством на федеральном, субфедеральном уровнях, местными органами самоуправления (бюджет, внебюджетные фонды). Децентрализованные денежные фонды — фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов и домохозяйств.
6. Финансовые отношения регламентируются государством через законы и нормативно-правовые акты. Финансовые отношения реализуются через финансовую политику.
В первой трети ХХ в. сместились акценты с изучения государственных финансов (финансов публичных союзов) на исследование денежных потоков организаций (предприятий).
С точки зрения неоклассической теории финансов нет единого определения финансов. Под финансами понимают:
ü научную дисциплину, изучающую вопросы распределения недостаточных денежных средств во времени и в условиях неопределенности, которая включает теорию оптимизации использования денег; теорию оценки стоимости активов; теорию управления рисками (З. Боди, Р. Мертон);
ü специализированную прикладную функцию административного управления, состоящая в управлении денежными потоками организации" (В. Вяткин, Дж. Хэмптон, А. Казак.);
ü часть экономических отношений, возникающих между субъектами воспроизводственного процесса по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, направленных на обеспечение прироста финансовых ресурсов и накопления капитала хозяйствующих субъектов, а также на финансирование функций государства.
Следует согласиться с точкой зрения В.В.Ковалева, который пишет: «В наиболее общем виде неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об организации и управлении финансовой триадой: ресурсы, отношения, рынки. Акцент в рамках этой теории делается прежде всего на обобщение, объяснение, прогнозирование и формирование тенденций в управлении финансами коммерческой организации (фирмы) как основного системообразующего элемента рыночной экономики. В приложении к финансам фирмы упомянутая триада поддается весьма простой и наглядной интерпретации:
ресурсы — это то, что обращается на финансовом рынке;
договорные отношения — это то, что оформляет, легитимизирует, делает общепризнанным движение ресурсных потоков при осуществлении или намерении осуществить операции мобилизации и инвестирования;
рынок — это место и механизм, с помощью которых организуются и систематизируются, упрощаются и унифицируются процедуры оформления отношений и движения ресурсов» В.В.Ковалев ___.
Таким образом, в классической теории финансов:
ü основной предмет – государственные финансы (доходы и расходы государства);
ü акцент делается на сфере распределения;
ü существуют принципиальные отличия между деньгами, финансами и кредитом.
На практике категория финансов проявляется в понятии финансовых ресурсов. Это материальные носители финансовых отношений.
Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.
В неоклассической теории финансов финансы рассматриваются как отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.
ü основной предмет – финансы корпораций;
ü акцент делается на сфере распределения и обмена;
ü отличия между деньгами, финансами и кредитом размыты.
Финансовые ресурсы – активы, с помощью которых субъект решает задачи инвестиционно-финансового характера. Финансовые ресурсы формируются двумя путями: через мобилизацию источников финансирования и через инвестирование. Эти два процесса чётко различаются.
Финансовое обязательство – финансовые инструменты обращающиеся на рынке, как правило, в документарной форме
Задание 1. (ОК-4)
Раскройте содержание слов «понятие», «экономическая категория», «функция».
Задание 2. (ОК-6, ПК-14)
1. Назовите исторические и экономические предпосылки и условия появления государственных финансов.
2. Назовите исторические и экономические предпосылки и условия появления частных финансов.
Задание 3. (ОК-6, ПК-14)
1. Раскройте признаки и предмет финансов в рамках классической теории
2. Раскройте признаки и предмет финансов в рамках неоклассической теории
Задание 4. (ОК-6, ПК-14)
На основе изученных учебников заполните таблицу (не менее 7 источников).
| Автор учебника | Название учебника, год издания | Определение финансов |
Задание 5. (ОК-6, ПК-14)
На основе заполненной таблицы ответьте на следующие вопросы:
Что понимается под финансами в классической теории финансов? Приведите примеры.
Что понимается под финансами в неоклассической теории? Приведите примеры.
По каким признакам Вы можете отнести определения авторов к классической или неоклассической теории финансов?
Чем экономика отличается от финансов?
Задание 6. (ОК-6, ПК-14)
1. Укажите этапы становления финансов как науки
2. Определите факторы, под влиянием которых развивалась финансовая наука
3. Определите вклад ученых-камералистов в развитие классической теории финансов
Задание 7. (ОК-6, ПК-14)
Изучив параграф 1.4. Генезис финансов Учебника «Финансы» под ред. проф. М.В.Романовского, проф. О.В.Врублевской, проф. Б.М. Сабанти, укажите правильные варианты ответов
1. С. Десницкий утверждал, что:
а) сумма расходов является определяющей, и под нее должны быть изысканы необходимые источники доходов
б) сумма доходов является определяющей, и исходя из нее должны быть определены направления расходов
2. Д. Львов утверждал, что:
а) финансы – это определенные общественные отношения
б) финансы – совокупность ценностей, поступающих в распоряжение государства
3. Кто из авторов отдельно рассматривал финансовую систему
а) И.Озеров
б) В. Лебедев
в) Д. Львов
4. Какие варианты создания бюджетных дефицитов рассматривались в кейнсианской модели
а) за счет увеличения расходов без увеличения налогов
б) за счет снижения налогов при неизменных расходах
в) оба варианта
5. Система государственного регулирования предложения факторов производства предполагает:
а) снижение расходов на социальные программы
б) рост расходов на социальные программы
в) повышение налоговых ставок
6. Экономика общественного сектора рассматривает государство:
а) как субъекта экономической деятельности, предлагающего обществу экономические блага
б) как регулятора экономических отношений
в) как гаранта социальных программ
7. Представители классической политической экономии считали, что:
а) содержание правительства не должно быть дешевым, так как оно должно обеспечивать защиту права собственности и конкуренцию
б) содержание правительства должно быть дешевым, так как расходов на управление государством являются непроизводительными
в) не рассматривали данный вопрос
8. Что исторически первыми рассматривали экономисты и финансисты:
а) расходы государства
б) дефицит
в) доходы государства
9. Кто одним из первых разделил экономику на две государственный и частный сектор при рассмотрении финансов:
а) А. Вагнер
б) В. Лебедев
в) Ж. Боден
10. Почему нельзя утверждать, что в СССР существовала экономика общественного сектора:
А) так как не было развитого рыночного хозяйства с разветвленной институциональной системой и соответствующего законодательства
Б) так как неверно была организована система государственных институтов
Задание 8. (ОК-6, ПК-14)
Заполните таблицу и объясните, за что были награждены следующие Нобелевские лауреаты
| Лауреаты | Краткое содержание теории |
| 1980 г.Джеймс Тобин | |
| 1985 г.Франко Модильяни | |
| 1990 г. Гарри Марковиц, Мертон Миллер, Уильям Шарп | |
| 1997 г. Роберт Мертон, Майрон Шоулз | |
| 2002 г.Дэниэл Канеман, Вернон Л. Смит |
Задание 9. (ОК-6, ПК-14)
Заполните таблицу с указанием источников информации
| Основные понятия | Классическая теория | Неоклассическая теория финансов |
| Определение | ||
| Основные субъекты финансовых отношений | ||
| Сфера распространения финансов | ||
| Финансовые отношения | ||
| Финансовые ресурсы | ||
| Финансовые инструменты |
Задание 10. (ОК-5)
Что такое «финансовые правоотношения»?
Определите чем отличаются финансовые экономические отношения от финансовых правоотношений
Приведите примеры финансовых правоотношений, одним из субъектов которых является акционерное общество
Приведите примеры финансовых отношений, возникающих на макро-уровне
Приведите примеры финансовых отношений, возникающих на микро-уровне
Задание 11. (ОК-5)
Назовите источники финансового права
Задание 12. (ОК-5)
Расположите в порядке значимости следующие нормативно правовые акты
ü постановления Правительства РФ;
ü Конституция РФ
Uuml; приказы Минфина РФ
ü указы Президента РФ;
ü федеральные законы.
ü федеральные конституционные законы.
Приведите примеры законов, указов и приказов
Задание 13. (ОК-5)
Охарактеризуйте систему права, регламентирующую финансовые отношения в Российской Федерации
Задание 14. (ОК-5)
Определите, чем финансовое право отличается от других отраслей, регламентирующих финансовые отношения
Задание 15. (ОК-6, ПК-14)
На основе изученных учебников заполните таблицу (не менее 7 источников).
| Автор учебника | Название учебника, год издания | Функции финансов |
Задание 16. (ОК-6, ПК-14)
На основе заполненной таблицы ответьте на следующие вопросы:
Какие функции выполняют финансы с точки зрения Московской школы?
Какие функции выполняют финансы с точки зрения Санкт-Петербургской школы?
Какие функции выполняют финансы с точки зрения неоклассической теории финансов?
Задание 17. (ОК-6, ПК-14)
Заполните следующие таблицы:
Общие черты финансов и денег
| Признак | Финансы | Деньги |
Отличия финансов от денег
| Признак | Финансы | Деньги |
Общие черты финансов и кредита
| Признак | Финансы | Кредит |
Отличия финансов от кредита
| Признак | Финансы | Кредит |
Задание 18. (ОК-6, ПК-14)
Приведите примеры финансовых ресурсов на макро и микро уровнях и укажите источники и направления их использования.
Какие способы распределения и перераспределения финансовых ресурсов Вы знаете?
Задание 19. (ОК-6, ПК-14)
Заполните таблицу:
| Субъект финансовых отношений | Финансовые ресурсы | Источник финансовых ресурсов | Способ получения финансовых ресурсов |
Задание 20. (ОК-6, ПК-14)
Заполните таблицу и объясните, как при помощи финансов меняются внутрихозяйственные, внутриотраслевые, межотраслевые, территориальные и межтерриториальные пропорции и пропорции между сферами общественного производства
| Виды пропорций | Пример |
| Внутрихозяйственные | |
| Внутриотраслевые | |
| Межотраслевые | |
| Территориальные | |
| Межтерриториальные | |
| пропорции между сферами общественного производства |
Задание 21. (ПК-4, ПК-9)
На основе данных сайта Федеральной службы государственной статистики России (http://www.gks.ru):
1. определите, что понимается в статистике под финансами;
2. определите основные показатели финансов по каждому разделу, заполнив таблицу
Объясните, чем финансовые показатели отличаются от экономических показателей?
| Раздел | Наименование источника | Основные показатели |
| Государственные финансы | ||
| Финансы организаций | ||
| Финансовые рынки | ||
| Денежное обращение и кредит |
Задание 22. (ОК-6, ПК-14)
Заполните таблицу и охарактеризуйте каждый показатель:
| Уровень | Финансовый показатель | Экономический смысл показателя |
| Прибыль | ||
| Доходы федерального бюджета | ||
| Рентабельность | ||
| Дефицит федерального бюджета | ||
| Профицит федерального бюджета | ||
| Капитализация рынка | ||
| Ликвидность | ||
| Доходность | ||
| Р/Е |
Задание 23. (ОК-6, ПК-14)
Определите экономическое значение финансовых резервов.
Определите формы существования финансовых резервов.
Задание 24. (ОК-6, ПК-14)
Какие классификации финансовых ресурсов Вы знаете?
Какие источники финансовых ресурсов Вы знаете? Приведите примеры на макро и микро уровнях.
