РАЗДЕЛ 4. Налично-денежные операции

Нормативно-правовое регулирование операций с денежной наличностью.

Кассовые операции - операции, связанные с получением, хранением, выдачей и перевозкой денежной наличности. Значение кассовых, операций

1.Посредством кассовых операций формируется денежная наличность предприятий, банков, населения и осуществляется оперативное перераспределение денежных средств.

2.Наличие кассовых активов в необходимом размере является важнейшим условием

обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, которым необходима денежная наличность для возврата вкладов, выдачи ссуд и покрытия операционных расходов, включая заработную плату, оплату различных материалов и услуг.

В целях организации наличного денежного обращения на Банк России возлохсены следующие функции:

-прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

-установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

-установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядок замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

-определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности кредитные организации руководствуются следующими нормативными документами Банка России:

- Положением «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и
инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, расположенных
на территории РФ» 318-П;

- Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на
территории РФ» №14 и др.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В этих целях территориальные учреждения Банка России и расчетно - кассовые центры проводят проверки в кредитных организациях.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых: оборотов на квартал.

Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах.

Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используются территориальными учреждениями Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах.

2. Организация, кассовой работы с денежной наличностью.

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов наличие - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи

- на заработную плату,

- выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для
предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами.

Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета.

3. Функции и задачи отдела кассовых операций.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают кассовый узел, который включает следующие помещения: - хранилище ценностей;

-кладовую или сейфовую комнату;

- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние и др.);

-кассовый зал для клиентов;

-кассу пересчета;

-помещение по приему-выдаче денег инкассаторам и другие помещения. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, поступивших в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Кассовым работникам запрещается;

- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также
выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

- выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их
счетам, минуя бухгалтерских работников при отсутствии вышеуказанной системы
контроля;

- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые

работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами,

тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты

замков.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей

бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные

документы.

Передача приходных и расходных документов между кассовыми и бухгалтерскими

работниками кредитной организации производится внутренним порядком.

Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями,

обязаны знать и строго соблюдать установленный порядок ведения кассовых операций в

кредитных организациях.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями

запрещается.

(Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств

механизации и автоматизации кассовых операций.

Оформление приходных и расходных кассовых документов, за исключением денежного чека, ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.) 4, Установление минимального остатка денежной наличности в операционной кассе.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе_на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из:

- объема оборота наличных денег, проходящих через кассу,

- графика поступления денежной наличности от клиентов,

- порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота
и кассовой работы.

По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

При недостаточности текущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемых предприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс в установленном порядке.

Установление лимитов оборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляется в порядке, определенном Банком России.

5. Порядок приема денежной наличности от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными 0402001. представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Бухгалтерский работник после соответствующей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистным пересчетом, монету пересчетом по кружкам.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику для зачисления указанной суммы на счет. (В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.) Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями о г организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в 3-х экземплярах: -1-ый экземпляр вкладывается в сумку; -2-ой - накладная передается инкассатору; -3-ий - остается у клиента.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличность, явочные карточки и документы, удостоверяющие личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

Деньги, принятые вечерними кассами зачисляются на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня.

6. Порядок выдачи денег организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассовый работник:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и
проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной
прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его
документа, удостоверяющего личность;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых
денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку
к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах бухгалтерских работников,