| Показатели расчета | Статьи расхода | Итого | |||||
| Материалы | Основная и дополнительная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводст-венные расходырасходырасходы | Потери от брака | Амортизационные отчисления НМА | ||
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») | |||||||
| Исключаются: стоимость возвратных отходов | |||||||
| себестоимость окончательного брака | |||||||
| Остатки незавершенного производства: на начало месяца | |||||||
| на конец месяца | |||||||
| Фактическая себестоимость выпуска продукции |
Таблица 4.10
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции, руб.
| № п/п | Показатели расчета | Сумма |
| Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 61) | ||
| Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 62) | ||
| Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 63) | ||
| Учетная стоимость проданной продукции (операция 65) | ||
| Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 67) | ||
| расходы на продажу (операция 68) | ||
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции |
Таблица 4.11
Бухгалтерская справка «Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога, руб.»
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма |
| Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: • по приобретенным материалам | ||
| • по потребленным услугам | ||
| • по приобретенным основным средствам | ||
| • по приобретенным нематериальным активам | ||
| Общая сумма НДС, принимаемая к вычету |
Таблица 4.12
Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата от прочих видов деятельности», руб.
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
| Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: нематериальных активов (операция 24) | ||||
| материалов (операции 35, 36) | ||||
| Сумма уценки имущества производственного назначения (операция 10) | ||||
| Отчисления в оценочные резервы (операция 38) | ||||
| Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 75) | ||||
| Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей основных средств (операции 14-17) | ||||
| Итого финансовый результат (операция 76) |
Таблица 4.13
Бухгалтерская справка «Расчет налога на прибыль», руб.
| № п/п | Показатели расчета | Для целей бухгалтерского учета | Для определения налогооблагаемой базы | Разницы отчетного периода |
| Превышение фактических расходов над расходами, принятыми для целей налогообложения (операции 48, 52) | ||||
| Применение разных способов расчета амортизации (опер.11) | ||||
| Излишне уплаченный налог, принятый к зачету при формировании налогооблагаемой прибыли (табл. 4.2) | ||||
| Прибыль от продаж (операция 69) | ||||
| Прибыль от прочих видов деятельности (табл. 4.12) | ||||
| Финансовый результат от продажи основных средств (табл. 4.12) | ||||
| Бухгалтерская прибыль до налогообложения | ||||
| Увеличение прибыли, всего в том числе: постоянные разницы налогооблагаемые разницы | ||||
| Уменьшение прибыли на вычитаемую разницу | ||||
| Постоянное налоговое обязательство | ||||
| Отложенный налоговый актив | ||||
| Отложенное налоговое обязательство | ||||
| Текущий налог на прибыль (рассчитать в целых рублях) | ||||
| Налог на прибыль к оплате (операция 81) |
Таблица 4.14
Оборотно-сальдовая ведомость (образец)
| Номер счёта | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| … | ||||||
| Итого |
Таблица 4.15
Бухгалтерский баланс ______________________на _____________200_г.
| Актив | Номер строки | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
Продолжение табл. 4.15
| Пассив | Номер строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Таблица 4.16
Отчёт о прибылях и убытках ОАО «__________»
за _____________________ 20 ____ г.
| Коды | |||
| 384/385 | |||
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности_____________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ____________________
_____________________________________________________ по ОКПО/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./.млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие операционные доходы | |||
| Прочие операционные расходы | |||
| Внереализационные доходы | |||
| Внереализационные расходы | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Библиографический список
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. – М.: ИКЦ МарТ, 2004. – 960 с.
2. Бухгалтерский (финансовый) учет: тесты. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2005. – 240 с.
3. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие / под ред. В.А Пипко. - М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Бухгалтерский учет: учеб.-практ. пособие / Р.З. Тумасян. – 4-е изд., стер. – М.: Изд-во Омега-Л, 2006. – 751 с.
5. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
6. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Проспект, 2004.
7. Комментарии к новому плану счетов бухгалтерского учета / под ред. А.С. Бакаева. - М.: ИПБ-БИНФА, 2001.
8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 640 с.
9. Крутякова Т.Л. 20 ПБУ в последней редакции с профессиональными комментариями. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2004. – 608с.
10. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль (комментарий к ПБУ 18/02). - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
11. Лабораторный практикум по бухгалтерскому (финансовому) учету: упражнения, тесты, сквозная задача: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 060500 «Бухгалт. Учет, анализ и аудит» / Т.П.Карпова, В.В. Карпова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 319с.
12. Налоговые расчеты в бухгалтерском учете: учебно-методическое пособие / Е.А. Карпенко. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 160 с.
13. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: учеб. пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.
14. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003. – 792 с.
15. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. N2 283).
16. Справочник корреспонденций счетов бухгалтерского учета / под ред. А.С. Бакаева. - М.: ИПБ-БИНФА, 2002.
17. Теория бухгалтерского учета: задачи, ситуации, тесты: учеб. пособие / Т.М. Неселовская, Т.Н. Шеина, В.И. Бруснецова, Т.М. Гусева. - М.: Финансы и статистика, 2004.
18. Финансовый учет: учебник / под ред. В.Г. Гетьмана. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Приложение
