Анализ состава и динамики прибыли отчетного года

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование, во-первых, изменения каждого показателя за анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей); во-вторых, исследование структуры соответствующих показателей и ее изменений («вертикальный анализ»); в-третьих, изучение динамики изменения финансовых показателей за ряд отчетных периодов («трендовый анализ» показателей).

На первом этапе анализа необходимо провести проверку обоснованности и напряженности плана прибыли для того, чтобы выяснить взаимоувязку плановых показателей прибыли и рентабельности по остаткам нереализованной товарной продукции на начало периода, выпущенной и реализованной продукции. Эта оценка осуществляется путем сравнения плановых показателей рентабельности всех товарных фондов с рентабельностью реализуемой продукции. Анализ обоснованности и напряженности плана осуществляется в таблице 1.

Таблица 1. Проверка обоснованности и напряженности плана прибыли

Из приведенных данных следует, что уровень рентабельности реализуемой продукции (13,57%) незначительно отличается от рентабельности товарных фондов (13,63%). Некоторое превышение рентабельности товарных фондов над рентабельностью реализуемой продукции объясняется тем, что остатки товарной продукции на начало года имеют более высокий уровень рентабельности (20,77%), но так как величина остатков продукции на складе незначительна, то на общий уровень рентабельности товарных фондов влияние этого фактора невелико.

План характеризует достаточная степень напряженности. На предприятии планируется реализовать весь запланированной объем производства продукции. Отметим, что рентабельность прошлогоднего остатка товарной продукции выше рентабельности продукции, планирующейся к производству на следующий год.

Анализ состава, выполнения плана и динамики роста прибыли приводится в таблице 2.

Таблица 2. Анализ состава, выполнения плана и динамики прибыли

Как свидетельствуют данные таблицы 2, план по прибыли до налогообложения перевыполнен на 39,21 %, или 59 811 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом прибыль до налогообложения возросла на 72 063 тыс. руб., темп ее роста к предыдущему году достиг 151,37 %.

Наибольшую долю в сумме прибыли до налогообложения составила прибыль от текущей деятельности. В предыдущем периоде прибыль от текущей деятельности в размере 140 020 тыс. руб. составила 99,82 % к прибыли до налогообложения. В отчетном периоде прибыль от реализации продукции возросла немногим более чем в 1,5 раза – на 70 231 тыс. руб., составила 210 251 тыс. руб. Ее удельный вес в прибыли до налогообложения незначительно снизился и составил 99,02 %.

Чистая прибыль в отчетном году составила 73 650 тыс. руб., что на 21 123 тыс.руб. выше запланированных показателей и на 43 650 тыс.руб. превышает показатели прошлого года.