Аналитический учет материалов

 

№ п/п	Наименование	Материал А	Материал Б	Итого
кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
1.	Внесено в качестве вклада вуставный капитал
2.	Приобретены материалы
3.	Дополнительные расходы, связанные с приобретением материалов
4.	Итого оприходовано на склад приобретенных материалов по фактической себестоимости
5.	Всего на складе (1 + 4)
6.	Списано материалов по методу ФИФО- всего в производство:   на производство продукции
а)
б)	на общепроизводственные расходы
в)	на общехозяйственные расходы
7.	Всего израсходовано материалов
8.	Сальдо на конец отчетного периода (5-7)

 

Таблица 3

Аналитический учет начисления амортизации по основным средствам предприятия за _______ год.

Наименование основных средств	Дата ввода в эксплуатацию	Стоимость основных средств на начало периода, руб.	Годовая норма амортизации	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	итого
Сумма амортизации	Сумма амортизации	Сумма амортизации	Сумма амортизации
1.Оборудование
2.Оборудование
3.Итого оборудования общецехового назначения
4.Компьютер
5.Итого оборудование общехозяйственного назначения
6.Всего начислено

 

Таблица 4

Расчет фактической себестоимости по видам продукции (руб.)

№ п/п	Статьи затрат	Сумма
1.	Материалы
2.	Основная заработная плата производственных рабочих
3.	Отчисления от зарплаты в фонды
4.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
5.	Общепроизводственные расходы
6.	Полная производственная себестоимость

 

 

Таблица 5

Расчет финансового результата по видам продукции (руб.)

 

№ п/п	Наименование	Итого
1.	Выручка без НДС
2.	Полная производственная себестоимость реализованной продукции
3.	Коммерческие расходы
4.	Управленческие расходы
5.	Прибыль

 

Группировка и обобщение информации на счетах синтетического учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

 

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

 

 

Счет 75 «Расчеты с учредителями»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
.		Остаток на 01.01.20____г.

 

 

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
		Остаток на 01.01.20____г.

 

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Оборот		Оборот

 

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Оборот		Оборот

 

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.
Оборот		Оборот
Остаток на 01.01.20____г.		Остаток на 01.01.20____г.

таблица 6

Оборотно-сальдовая ведомость

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало	Обороты за месяц	Сальдо на конец
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Оборудование к установке
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с внебюджетными фондами
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
	Прибыли и убытки
	Итого

 

 

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

1.Закон о бухгалтерском учете – Федеральный закон от 21.11.96г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2.Положение по ведению бухгалтерского учета – Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н;

3.Порядок ведения кассовых операций - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.93 г. № 40;

4.Правила ведения журналов учета счетов-фактур -Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914;

5.План счетов - План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н;

6.ТК РФ – Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ;

7.ГК РФ – Гражданский кодекс Российской Федерации;

8.НК РФ – Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ;

9.ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.08г. № 106н;

10.ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство», утвержденное приказом Минфина РФ от 20.12.94 № 167;

11.ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.01.2000г. № 2н;

12.ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99г. № 43н;

13.ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н;

14.ПБУ 6/01 «Учет основных средств» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н;

15.ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности» - Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности», утвержденное Приказом Минфина РФ от 28.11.2001 № 96н;

16.ПБУ 9/99 «Доходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. N 32н;

17.ПБУ 10/99 «Расходы организации» - Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н;

18.ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 92н;

19.ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов», утвержденное Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н;

20.ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 107н;

21.ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 115н;

22.ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н;

23.ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» - Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. № 126н;

24.ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» - Положение по бухгалтерскому чету «Изменения оценочных значений», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106 н;

25.Постановление Госкомстата № 71 а - Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97г. № 71А “Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, МБП, работ в капитальном строительстве”.

ОСНОВНАЯ

1.Бухгалтерский учет: Учебник/ Под ред. П.С. Безруких, изд. 4-е, перераб. и доп.- М.: Бухгалтерский учет,2006

2.Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2007.

3. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет.- Ростов- н/Д: Феникс,2005.

4.Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета.- М.: Проспект,2008.

5. Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Сборник задач по бухгалтерскому учету. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.

ПЕРИОДИЧЕСКАЯ

Журналы:

Бухгалтерский учет

Двойная запись

Расчеты

Главбух

Газеты:

Финансовая газета

Экономика и жизнь

Учет. Налоги. Право.

Справочно-правовые системы:

Система «ГАРАНТ»

Система «Консультант +»

Интернет ресурсы

tasis- bankreform.ru

GAAP.RU