Расчет экономических показателей

Экономические показатели включают в себя: себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, доходная ставка (цена) на погрузочно-разгрузочные работы (ПРР) и перевозки, рентабельность ПРР и перевозок, финансовые результаты.

3.2.1. Калькуляция себестоимости работ. Для калькуляции себестоимости работ по добыче, перевозке и выгрузке песка необходимо заполнить бухгалтерский отчет, представленный в табл. 4.1., о затратах по содержанию технологического оборудования, занятого на доставке песка: землесосов – в пункте добычи, флота – на перевозке, гидроперегружателей на выгрузке.

В таблице 4.1. п. 2 «Отчисления во внебюджетные государственные фонды» по всем графам определяется по расчету:

Z_вгфi = (S К_вгф × ФОТ_i) /100 (4)

где Z_вгфi – сумма отчислений во внебюджетные государственные фонды по i-ому виду работ, тыс. руб.;

S К_вгф – суммарный норматив отчислений, равный 30 % (на 01.12.12 г.);

ФОТ_i – налогооблагаемый фонд оплаты труда по i-ому виду работ, тыс. руб.

Статья затрат п.10 «Итого прямые затраты по доставке песка» определяется суммирование расходов по каждой графе.

Затраты по гр. 6 «ИТОГО» определяются суммированием построчно по каждой статье.

Необходимо выполнить контрольную проверку табличной матрицы: по гр. 6 в строке 10 итог должен сходиться по вертикали и горизонтали.

Для расчета затрат на плановый период необходимо обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «m» статьям затрат.

С этой целью необходимо заполнить табл. 3.2 на основании расчетов по данным табл. 4.1. и 3.1.

 

 

Таблица 3.2.

Расчет и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат

№№ п/п	Статьи затрат	Kкплm	Землесосы на добыче, руб./тыс.т	Флот на перевозках, руб./тыс. ткм	Гидроперегружатели на выгрузке, руб./тыс. т
отч.	план	отч.	план	отч.	план
1.	Оплата труда
2.	Материальные затраты	э.:
т.:
3.	Рацион бесплатного питания						-	-
4.	Расходы на зимний отстой
5.	Расходы на ремонт
6.	Амортизация
7.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги			-	-	-	-
8.	Прочие

 

По добыче и выгрузке средние нормативы на отчетный период по «m» статьям затрат рассчитываются:

r_im.отч = Z_im.отч / G_отч. (5)

где Z_im.отч – затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс. руб.

По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:

r_im.отч = Z_im.отч / SGl_отч. (6)

 

Экономические условия в плановом году изменились по сравнению с отчетным следующим образом:

- на плановый год бюджетное планирование предусматривает снижение темпов инфляции по сравнению с текущим годом на 1 %, при этом предусматривается повышение тарифов на электроэнергию на 8 %, на топливо и нефтепродукты – на 10 %, средний рост заработной платы ожидается на 6 %;

- в отчетном 201… г. инфляция составила 9 %, на текущий год бюджетом предусматривалось сдерживать инфляцию на уровне 6,7 %, однако реальный уровень инфляции ожидается на уровне 8 %.

Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию:

r_im.пл = r_im.отч × К_к^пл_m (7)

где К_к^пл_m - корректировочный коэффициент на плановый год по «m» статьям затрат, учитывающий инфляционные изменения в экономике.

Корректировочные коэффициенты на плановый год по статьям затрат на отплату труда и материальным затратам определяется по выражению:

К_к^пл_ОТ,МЗ, = (100 + К_и^т_ру)/100 × (1 + К_{ЗП (Э,Т)}) (8)

где К_и^т_ру – реальный уровень инфляции в текущем году, %;

К_{ЗП (Э,Т)} – темпы изменения заработной платы (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.

Корректировочные коэффициенты по затратам на рацион бесплатного питания, зимний отстой, ремонт, прочие определяются по формуле:

К_к^пл_{рбп,зо,р,пр} = (1 + К_и^пл) × (100 + К_и^т_ру)/100 (9)

где К_и^пл – предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс:

К_и^пл = (К_и^т_ру – 1)/100 (10)

где 1 – уровень снижения темпов инфляции на плановый год, %.

Нормативы по статьям затрат на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируются.

Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:

- по добыче и выгрузке:

Z_im.пл = r_im.пл × G_пл. (11)

где G_пл – объем поставок песка на плановый год, млн.т.

- по перевозкам:

Z_im.пл = r_im.пл × SGl_пл. (12)

где Gl_пл – грузооборот на плановый год, млн. ткм.

Результаты расчетов необходимо представить в сводной табл. 3.3.

Таблица 3.3

Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добыче на плановый год, тыс. руб.

№№ п/п	Статьи затрат	Землесосы на добыче	Флот на перевозках	Гидроперегружатели на выгрузке	ИТОГО
1.	Оплата труда
2.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды
3.	Материальные затраты
4.	Рацион бесплатного питания			___
5.	Расходы на зимний отстой
6.	Расходы на ремонт
7.	Амортизация
8.	Налоги на добычу стройматериалов, экологические налоги (за замутнение воды, вредные выбросы и др.)		___	___
9.	Прочие
10.	Итого прямые затраты по доставке песка
11.	Всего затрат с учетом распределяемых

 

Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчету за 201… г. составили 20,6 коп. на 1 рубль прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.

Общие затраты порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Z_{общ пл} = (13)

где – суммарные прямые затраты речного порта по доставке песка на плановый год, тыс. руб.;

К_рр – коэффициент распределяемых расходов.

3.2.2. Расчет средних доходных ставок и обоснование объема реализации (продаж). Выборка из свода доходов от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок за 201.. г. представлена в табл. 4.2

Средняя доходная ставка (цена на поставку) за отчетный год рассчитывается по выражению:

- по добыче и выгрузке:

d_{i отч} = (14)

- по перевозкам:

d_{i отч} = (15)

 

где Д_iотч – сумма доходов за отчетный год по i-му виду работ.

Объем реализации (продаж) по i-м видам работ на плановый год рассчитываются по выражениям:

- по добыче и выгрузке:

Д_{i пл} = d_{i отч} × (1 + К_и^пл) × (100 + К_и^т_ру)/100 × G_пл. (16)

- по перевозкам:

Д_{i пл} = d_{i отч} × (1 + К_и^пл) × (100 + К_и^т_ру)/100 × Gl_{пл п1(п2)} (17)

Общие доходы порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Д_{общ пл} = (18)

Расчеты доходов на плановый год необходимо представить в виде табл. 3.4.

Таблица 3.4

Доходы от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок на плановый год

№№	Показатель	Ед. измерения	Сумма
1.	Доходная ставка по добыче в отчетном году	руб./тыс. т
Выручка за добычу и улучшение качества песка	тыс. руб.
2.	Доходная ставка на перевозке из п.1 в отчетном году	руб./тыс. ткм
Выручка по доставке (перевозка) из п.1	тыс. руб.
Доходная ставка на перевозке из п.2 в отчетном году	руб./тыс. ткм
Выручка по доставке (перевозка) из п.2	тыс. руб.
3.	Доходная ставка за выгрузку в отчетном году	руб./тыс. т
Выручка за выгрузку песка в порту	тыс. руб.
4.	Итого доходов от реализации песка собственной добычи	тыс. руб.

 

Удельные затраты (У_{з i(общ)}) по видам работ и в среднем по доставке песка:

У_{з i(общ)} = Z_i(общ) / Д_i(общ), коп./руб. (19)