Аудит внеоборотных активов

Аудит учредительных документов

Форма РД-1. Анализ учредительных документов Общества

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наименование учредительного документа	Соответствие законодательству	Наличие особенностей	Примечание
	Устав	Соответствует	Не приведен в соответствие в законодательством как Устав общества, зарегистрированного до 1 июля 2009 г.	Перерегистрацию произвести при первой регистрации любых изменений компании
	Учредительный договор	Не является учредительным документом	Нет	Нет

 

Форма РД-2. Анализ учетной политики

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Элемент учетной политики	Варианты учета в соответствии с нормативными документами	Варианты учета в соответствии с учетной политикой	Нормативный документ	Примечание
	Оценка материалов при списании	по себестоимости каждой единицы;   по средней себестоимости;   по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (метод ФИФО).	оценивать по средней себестоимости.	ПБУ 5/01 «Учет материально-производ-ственных запасов»
	Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей	по материалам, на которые рыночная цена в течение года снизилась либо которые морально устарели или частично потеряли свое первоначальное качество, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года по текущей рыночной стоимости с учетом физического состояния запасов. Снижение стоимости материально - производственных запасов отражается в бухгалтерском учете в виде начисления резерва создания организацией резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Соответствующие операции отражаются на счете 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей"	в учетной политике не предусмотрено создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей	ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов», План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
	Начисление амортизации основных средств	линейным способом; способом уменьшаемого остатка; способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; способом списания стоимости пропорционально объему продукции.	линейным способом	ПБУ 6/01 "Учет основных средств"
	Учет ТЗР	отнесение ТЗР на отдельный счет "Заготовление и приобретение материалов", согласно расчетным документам поставщика; отнесение ТЗР на отдельный субсчет к счету "Матери- алы"; непосредственное (прямое) включение ТЗР в фактическую себестоимость материала (присоединение к договорной цене материала, присоединение к денежной оценке вклада в уставный (складочный) капитал, внесенный в форме материально – производственных запасов, присоединение к рыночной стоимости безвозмездно полученных материалов и др.).	транспортно-заготовительные расходы включать в фактическую себестоимость материалов	Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производ-ственных запасов

 

Аудит внеоборотных активов

Форма РД-3. Проверка документального подтверждения прав собственности на объекты основных средств и нематериальных активов

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Лаврищева О.В.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наимено-вание	Номенкла-турный номер	Кол-во	Сумма (руб.)	Наименование документа	Номер и дата	Примечание
	Автомобиль грузовой Тойота			8 000 000	Товарно-транспортная накладная	358 от 04.05.2007	Право собственности подтверждено, отсутствие договора купли-продажи
	Автомобиль грузовой Мерседес			6 080 000	Товарно-транспортная накладная, договор купли-продажи	ТТН 34 от 04.09.2008	Право собственности подтверждено

 

Форма РД-4. Проверка оформления первичной учетной документации по учету объектов основных средств и нематериальных активов

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Лаврищева О.В.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наименование первичного документа	Дата	Номер	Содержание хозяйственной операции	Заключение аудитора
	Товарно-транспортная накладная	04.05.2011		Поступление оборудования АТО-47	Нет
	Товарно-транспортная накладная	09.08.2011		Поступление автомобиля Тойота	Отсутствует подпись материально-ответственного лица

 

Аудит товаров

Форма РД-5. Проверка оформления первичной учетной документации по учету товарно-материальных ценностей

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Булычева Т.Т.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наименование первичного документа	Дата	Номер	Содержание хозяйственной операции	Заключение аудитора	Ссылка на нормативный докумет
	Товарно-транспортная накладная	01.04.2011		Поступление товаров	Оприходовано в полном размере, ошибок при заполнении приходного ордера не обнаружено	ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов»
	Товарно-транспортная накладная	06.08.2011		Поступление товаров	Оприходовано в полном размере, ошибок при заполнении приходного ордера не обнаружено	ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов»
	Товарно-транспортная накладная	08.11.2011		Поступление товаров	Оприходовано в полном размере, в приходном ордере отсутствует подпись кладовщика	ПБУ 5/01 «Учет материально-производст-венных запасов»

 

Форма РД-6. Проверка правильности отражения хозяйственных операций учету товарно-материальных ценностей по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Булычева Т.Т.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Корреспонден-ция по данным аудируемого лица	Корреспонденция по данным аудитора	Отклонение
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01.04.2011	Поступление товаров	Приходный ордер					нет
	06.08.2011	Поступление товаров	Приходный ордер					нет
	08.11.2011	Поступление товаров	Приходный ордер					нет

 

Аудит денежных средств

 

Форма РД-7. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету денежных средств по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Булычева Т.Т.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Корреспонден-ция по данным аудируемого лица	Корреспонденция по данным аудитора	Отклонение
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01.06.2011	Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы	Приходный кассовый ордер					нет
	08.09.2011	Выданы деньги из кассы на командировочные расходы	Расходный кассовый ордер					нет

 

Форма РД-8. Проверка правильности оформления документов по учету денежных средств по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Булычева Т.Т.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Ошибки
	01.06.2011	Получены из банка денежные средства на выплату заработной платы	Приходный кассовый ордер	Нет
	08.09.2011	Выданы деньги из кассы на командировочные расходы	Расходный кассовый ордер	Сумма выданных средств подотчетным лицом указана не прописью

 

Аудит расчетов

 

Форма РД-9. Проверка правильности и своевременности заполнения бухгалтерских и налоговых регистров

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наименование регистра	Соответствует законодательству	Способ составления согласно учетной политике	Способ составления по факту	Примечание
	Книга продаж	Да	На бумажном носителе	На бумажном носителе	Нет
	Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц	Используется форма 1-НДФЛ, тем самым содержит не все необходимые сведения	На бумажном носителе	На бумажном носителе	Самостоятельно разработать форму
	Главная книга	Да	На бумажном носителе	В электронном виде	Составить по итогам 2011 года на бумажном носителе, закрепить в учетной политике на 2012 год возможность ведения в электронном виде

 

Форма РД-10. Проверка правильности и своевременности начисления и уплаты налогов

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Наименование налога	Правильность определения ставок и налоговой базы	Правильность расчета налога	Данные деклараций	Примечание
	НДФЛ	Не облагаются налогом выплаты командировочных сверх установленных норм – нарушение	Замечаний нет	Сходятся с данными регистров	Доначислить налог в отношении выплат командировочных сверх установленных норм
	НДС	Нет нарушений	Замечаний нет	Сходятся с данными регистров	Нет

 

Форма РД-11. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету расчетов с покупателями и заказчиками по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Корреспонден-ция по данным аудируемого лица	Корреспонденция по данным аудитора	Отклонения, ошибки
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01.03.11	Отгрузка товаров покупателю	Товарно-транспортная накладная	90.2		90.2		нет
	01.06.11	Отгрузка товаров покупателю без перехода права собственности	Товарно-транспортная накладная	90.2				Право собственности на товар не перешло покупателю до момента оплаты

 

Форма РД-12. Проверка правильности оформления документов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Корреспонден-ция по данным аудируемого лица	Корреспонденция по данным аудитора	Отклонения, ошибки
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01.03.11	Поступление товаров	Товарно-транспортная накладная					Нет
	01.06.11	Оказание услуг по доставке товаров поставщиком	Акт оказания услуг					Рекомендуется использование счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"

 

 

Аудит капитала

 

Форма РД-13. Проверка правильности отражения хозяйственных операций по учету изменения собственного и заемного капитала по данным аудируемого лица и аудитора

Проверяемая организация ОАО «Магнит»

Аудитор Ростовцева И.А.

Дата начала проверки _________

Дата окончания проверки ______

Проверяемый период 2011 год

№ п/п	Дата	Операции, приводящие к изменению капитала	Первичный документ	Корреспонден-ция по данным аудируемого лица	Корреспонденция по данным аудитора	Отклонения, ошибки
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	31.12.11	Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении организации, направляется на увеличение резервного капитала	Протокол собрания акционеров					нет