по дисциплине _______ Налоги и налогообложение _
Направления все
Форма обучения заочная на базе СПО, ВПО
| Номер темы занятия* (семинарского, практического, лабораторного) | Форма текущего контроля | Сокращенное буквенное обозначение формы текущего контроля | Баллы | |
| интервал от «» до «» | максимум за семестр | |||
| 1-22 | Контрольная работа (1 раз) в том числе: | ПР-2 | 0-45 | |
| ответ на первый теоретический вопрос | ПР-2.1 | 0-12 | ||
| ответ на второй теоретический вопрос | ПР-2.2 | 0-12 | ||
| задача № 1 | ПР-2.3 | 0-12 | ||
| задача № 2 | ПР-2.4 | 0-12 | ||
| тесты | ПР-1 | 0-12 | ||
| Всего за семестр |
| Промежуточный контроль - экзамен | 0-30 | ||
| Бонусные баллы (участие в конференциях, олимпиадах, выставках, публикация статей в научных журналах, активная работа на практических занятиях) | 0-10 |
До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, где даются рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену (зачету). Контрольная работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.
Выбор варианта контрольной работы
Выполнение контрольной работы начинается с определения варианта. Тематика контрольных работ разрабатывается и предлагается преподавателем, ведущим лекционные занятия.
Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Каждый вариант контрольной работы включает два теоретических вопроса, две задачи и тестовые задания по наиболее существенным разделам дисциплины «Налоги и налогообложение».
Выбор варианта контрольной работы осуществляется по первой букве фамилии студента в соответствии с таблицей 1.
Таблица 1 – Определение варианта контрольной работы.
| Первая буква фамилии | Вариант контрольной работы |
| А, Б, В | |
| Г, Д, Е | |
| Ж, З, И | |
| К, Л | |
| М, Н | |
| О, П | |
| Р, С | |
| Т, У, Ф | |
| Х, Ц, Ч, Ш | |
| Щ, Э, Ю, Я |
Варианты контрольных работ
Вариант 1
Теоретическая часть.
1. Понятие налога и сбора, функции налога. Налоговое бремя на макро- и микроуровне.
2. Налог на добавленную стоимость: основные элементы налога.
Практическая часть.
Задача 1.
Рассчитайте обязательства организации по единому налогу при упрощенной системе налогообложения перед бюджетом за каждый год.
Известно.
Организация, перешедшая на УСН, в качестве объекта налогообложения определила доходы, уменьшенные на величину расходов. Сведения о полученных доходах и произведенных расходах за три года составили.
| Год | Доходы | Расходы |
| 1-й | 135 000 | 133 000 |
| 2-й | 148 000 | 123 000 |
| 3-й | 175 000 | 125 000 |
Задача 2.
Определите облагаемую базу и суммы страховых взносов, в государственные социальные внебюджетные фонды.
Известно.
В пользу физического лица, работающего в коммерческой организации, за месяц были произведены следующие выплаты:
· сдельная заработная плата – 17500 руб.;
· надбавка за сверхурочную работу – 1800руб.;
· пособие по временной нетрудоспособности – 2250 руб.;
· компенсация за пользование личным автомобилем в служебных целях – 1200 руб.;
· единовременная материальная помощь к отпуску – 3500 руб.;
· содержание детей в детском саду – 800 руб.
Тестовые задания.
1. Налог это:
а) обязательный безвозмездный платеж;
б) источник доходов государства;
в) финансовые обязательства налогоплательщика.
2. Структура системы налогов и сборов повторяет структуру бюджетной системы РФ и включает следующие уровни:
а) федеральные налоги;
б) региональные налоги;
в) местные налоги и сборы;
г) консолидированные налоги.
3. К объектам налогообложения НДС относятся следующие операции:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;
б) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
г) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения.
4. Что является налоговой базой по акцизам при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?
а) таможенная стоимость;
б) таможенная стоимость и; таможенная пошлина;
в) количество ввезенного товара;
г) контрактная стоимость.
5. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода (при отсутствии государственных регулируемых цен):
а) исходя из цены реализации сторонним организациям;
б) исходя из рыночных цен;
в) исходя из цены, которая не должна быть ниже цены реализации сторонним организациям;
г) исходя из цены товара с учетом положений ст. 40 НК РФ.
Литература: 1, 2, 17, 18, 21, 24, 28, 30, 33, 34, 35.
Вариант 2
Теоретическая часть.
1. Налоговое законодательство и его источники.
2. Акцизы: основные элементы налога.
Практическая часть.
Задача 1.
Исчислите страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды за отчетный период.
Известно.
ЗАО «Восток» применяет упрощенную систему налогообложения. За первый квартал налогового периода общество начислило работникам выплаты в размере 229 тыс. руб., в т.ч.:
Соломатину М.П. – 54 тыс. руб.;
Карпову Л.Е. – 62 тыс. руб.;
Баранов Е.В. – 60 тыс. руб.;
Чиркову Е.Н.- 48 тыс. руб.;
Семенову В.П. – 30 тыс. руб.
Задача 2.
Определить сумму НДС, начисленного по указным ниже операциям.
Известно.
Мебельный магазин реализовал следующие товары:
· диваны – 800 тыс. руб.;
· обеденные столы – 600 тыс. руб.;
· детские кровати – 100 тыс. руб.
Все суммы указаны без учета НДС..
Тестовые задания.
1. Участниками налоговых взаимоотношений являются:
а) юридические и физические лица – налогоплательщики;
б) общественные организации;
в) налоговые агенты;
г) налоговые органы.
2. К региональным налогам относятся:
а) налог на имущество организаций;
б) водный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) транспортный налог.
3. В состав подакцизных товаров входят:
а) алкогольная продукция;
б) ювелирные изделия;
в) табачные изделия;
г) бензин автомобильный.
4. К доходам от реализации для целей налогообложения прибыли относятся:
а) доходы в виде штрафов, полученные за нарушение договорных обязательств;
б) выручка от реализации ранее приобретенных товаров;
в) выручка от реализации имущественных прав;
г) доходы от долевого участия в других организациях.
5. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:
а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;
б) земельные участки и объекты природопользования;
в) основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты.
Литература: 1, 2, 15, 19, 23, 25, 29, 33, 34.
Вариант 3
Теоретическая часть.
1. Субъекты налоговых отношений.
2. Налог на прибыль организаций: основные элементы налога.
Практическая часть.
Задача 1.
Определите суммы налога на доходы физических лиц и страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС.
Известно:
1) за выполнение трудовых обязанностей в текущем году физическому лицу была начислена заработная плата: за январь – 28000 руб., за февраль – 27500 руб., за март – 28000 руб., за апрель – 29000 руб., за май – 27500 руб., за июнь – 28000 руб.;
2) налогоплательщик имеет двух детей в возрасте до 18 лет и не является одиноким родителем;
3) в феврале физическим лицом оплачены услуги за лечение медицинским учреждением в сумме 23200 руб. Услуги соответствуют перечню, утвержденному Правительством РФ;
4) в апреле налогоплательщик продал садовый участок, который находился в его собственности 8 лет за 450000 руб.;
5) налогоплательщик имеет право на стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Задача 2.
Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет.
Известно.
За июнь предприятие добыло на территории Архангельской области 400 т торфа. В этом же месяце было реализовано 150 т торфа по цене – 800 руб. за т, 200 т по цене – 900 руб. за т (без учета НДС). В цену реализации была включена стоимость доставки в сумме 40 тыс. руб.
Тестовые задания.
1. Налоги возникли:
а) с возникновением государства;
б) с появлением обмена;
в) с возникновением рыночных отношений.
2. В состав федеральных налогов входят:
а) акцизы;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на имущество организаций;
г) налог на доходы физических лиц.
3. Ставка НДС в размере 10% применяется при реализации:
а) молока и молокопродуктов;
б) мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных);
в) сахара;
г) кондитерских изделий.
4. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды перечисляются:
а) в Пенсионный фонд;
б) в региональные бюджеты;
в) в фонд социального страхования;
г) в фонд обязательного медицинского страхования;
д) в фонд занятости населения.
5. Налог на прибыль, уплачиваемый по ставке 20 %, распределяется:
а) в федеральный бюджет 6%;
б) в региональный бюджет 12 %;
в) в местный бюджет 2 %;
г) в федеральный бюджет 2 %;
д) в региональный бюджет 18 %.
Литература: 1, 2, 14, 20, 26, 31, 32, 33, 34.
Вариант 4
Теоретическая часть.
1. Порядок уплаты налогов и сборов. Формы изменения срока уплаты налога, порядок и условия их представления.
2. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС: плательщики, объект обложения, тарифы, порядок исчисления и уплаты.
Практическая часть.
Задача 1.
Определите суммы акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет предприятием, производящим и реализующим алкогольную продукцию.
Известно:
1) стоимость приобретенных и использованных сырья и материалов с учетом НДС составляет 1014800 руб.;
2) в течение месяца предприятием изготовлена и реализована алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 8,7% - 28000 литров;
3) оптовая цена за 1 л. изготовленной алкогольной продукции без учета акциза и НДС – 53 руб.
Задача 2.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира.
Известно.
Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: 6 лосей, в т.ч. 2 в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством РФ, 10 кабанов, в т.ч. 2 в возрасте до 1 года, 10 глухарей.
Тестовые задания.
1.Налогам присущи следующие функции:
а) учетная;
б) фискальная;
в) оперативная;
г) регулирующая.
2. К способам обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов относятся:
а) залог имущества;
б) пеня;
в) поручительство;
г) аренда имущества.
3. Как дифференцированы ставки акцизов на алкогольную продукцию:
а) в зависимости от процентного содержания спирта этилового;
б) в зависимости от емкости тары;
в) в зависимости от места реализации.
4. В состав доходов, подлежащих обложению страховыми взносами в государственные социальные внебюджетные фонды не включаются:
а) суммы пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам;
б) суммы компенсации за пользование личным автомобилем в служебных целях;
в) суммы, уплаченные работодателем, на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей;
г) суммы оплаты, стоимости обучения работников при получении ими второго высшего образования.
5. Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:
а) материальные расходы;
б) расходы на оплату труда;
в) суммы начисленной амортизации;
г) отчисления на социальные нужды;
д) прочие расходы.
Литература: 1, 2, 6, 7, 16, 20, 24, 28, 33, 34.
Вариант 5
Теоретическая часть.
1. Понятие налоговых правонарушений. Основные виды налоговых правонарушений.
2. Налог на доходы физических лиц: основные элементы налога.
Практическая часть.
Задача 1.
Рассчитать сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.
Известно:
1) доходы организации, являющейся сельскохозяйственным товаропроизводителем, от продажи продукции собственного производства за первое полугодие текущего года составили 4000 тыс. руб.;
2) доходы от сдачи имущества в аренду за отчетный период составили 420 тыс. руб.;
3) материальные расходы в первом полугодии составили 1300 тыс. руб.;
4) амортизация основных средств – 320 тыс. руб.;
5) расходы на оплату труда за первое полугодие – 1300 тыс. руб.;
6) расходы на обязательное страхование работников и имущества за отчетный период – 390 тыс. руб.;
7) расходы на содержание служебного автотранспорта – 180 тыс. руб.;
8) прочие расходы составили 80 тыс. руб.
Задача 2.
Определите сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.
Известно.
Предприятие теплоэнергетики «ТЭЦ» произвело в первом квартале забор воды в бассейне реки Кубань для технологических нужд в объеме 15 тыс. куб. м. из поверхностных источников и 12 тыс. куб. м. из подземных источников.
Тестовые задания.
1. К элементам налогообложения относятся:
а) налогоплательщики;
б) налоговая база;
в) финансовые льготы.
2. Основными целями налоговой политики в РФ являются:
а) обеспечение фискальной функции налогов;
б) обеспечение высоких устойчивых темпов роста ВВП;
в) создание приоритета развитию малого бизнеса;
г) перенесение тяжести налогообложения на физических лиц.
3. Не подлежит налогообложению НДС реализация:
а) медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утвержденному Правительством РФ;
б) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
в) протезно-ортопедических изделий;
г) лекарственных препаратов.
4. В объекты обложения страховыми взносами в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС не включаются:
а) выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам;
б) пособия по уходу за больным ребенком;
в) вознаграждения в натуральной форме;
г) единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи.
5. Правом перехода на упрощенную систему налогообложения пользуются организации, доход от реализации которых не превысит:
а) 15 млн. руб.;
б) 18 млн. руб.;
в) 20 млн. руб.
Литература: 1, 2, 8, 9, 18, 20, 25, 32, 33, 34.
Вариант 6
Теоретическая часть.
1. Понятие и структура налоговой системы. Классификация налогов.
2. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами.
Практическая часть.
Задача.
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет по итогам каждого месяца и за календарный год в целом.
Известно:
1) за выполнение трудовых обязанностей физическому лицу ежемесячно начисляется заработная плата в размере 28300 руб.;
2) налогоплательщик имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет и является одиноким родителем;
3) в апреле налогоплательщик продал автомобиль, который находился в его собственности 4 года за 250000 руб.;
4) в июне налогоплательщиком была приобретена однокомнатная квартира стоимостью 1 580 000 руб.;
5) налогоплательщик имеет право на стандартные и имущественные налоговые вычеты.
Задача 2.
Рассчитайте транспортный налог организации за налоговый период.
Известно.
На предприятии в собственности числятся следующие транспортные средства:
Автомобиль ГАЗель с мощностью двигателя 140 л/с;
Автомобиль ВАЗ 2170 «Лада Приора» с мощностью двигателя 112 л/с;
Автомобиль «КАМАЗ» с мощностью двигателя 350 л/с (приобретен и поставлен на учет в июле текущего года).
Тестовые задания.
1. Налоговая система это:
а) совокупность налогов и сборов, действующих в государстве;
б) система федеральных, региональных, местных налогов и специальных налоговых режимов;
в) совокупность платежей в бюджеты различных уровней.
2. Инструментами налоговой политики государства являются:
а) налоговая ставка;
б) налоговая льгота;
в) ставка рефинансирования ЦБ РФ;
г) минимальный месячный размер оплаты труда.
3. Налогоплательщик может уменьшить сумму НДС на следующие налоговые вычеты:
а) суммы НДС, уплаченные отечественным поставщикам за приобретенные сырье и материалы;
б) суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в режиме выпуска для свободного обращения;
в) суммы НДС по услугам санаторно-курортных и оздоровительных организаций.
4. При отнесении имущества к амортизируемому для целей налогообложения прибыли учитываются:
а) срок полезного использования;
б) остаточная стоимость имущества;
в) первоначальная стоимость имущества;
г) право собственности на имущество.
5. Налоговая база по ЕНВД зависит:
а) от установленной базовой доходности;
б) от величины физического показателя;
в) от базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком;
г) от других показателей;
Литература: 1, 2, 12, 15, 20, 24, 28, 33, 34, 35.
Вариант 7
Теоретическая часть.
1. Налоговая политика России на современном этапе.
2. Региональные налоги.
Практическая часть.
Задача 1.
Классифицируйте доходы и расходы организации в целях налогообложения прибыли, определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций, уплаченную организацией оптовой торговли за первый квартал.
Известно:
1) валовой доход за отчетный период составил 6800 тыс. руб.;
2) издержки обращения – 3200 тыс. руб.;
3) доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в иностранной валюте, - 3,8 тыс. руб.;
4) штрафы, уплаченные за нарушение условий хозяйственных договоров, - 12 тыс. руб.;
5) арендные платежи организации за первый квартал составили 580 тыс. руб.;
6) расходы за услуги банков – 7,2 тыс. руб.;
7) процентные платежи по долговым обязательствам организации составили 27 тыс. руб.
Задача 2.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию РФ сигарет с фильтром.
Известно:
· таможенная стоимость товара – 350 тыс. руб. (700 тыс. шт.);
· таможенная пошлина – 40 тыс. руб.
· максимальная розничная цена, указанная на пачке сигарет – 65 руб.
Тестовые задания.
1. Налоговая политика государства является составной частью:
а) финансовой политики;
б) бюджетной политики;
в) кредитной политики;
г) социальной политики.
2. Акциз – это:
а) косвенный налог;
б) прямой налог;
в) имущественный налог;
г) надбавка к цене.
3. В РФ в целях защиты экономических интересов к ввозимым товарам могут применяться особые виды пошлин:
а) специальные;
б) антидемпинговые;
в) компенсационные;
г) сезонные.
4. Расходы на формирование резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней для целей налогообложения по прибыли:
а) признаются в размере 50 % от суммы, выявленной на основе инвентаризации задолженности;
б) признаются в размере полной суммы задолженности;
в) не признаются расходами.
5. Социальные налоговые вычеты предоставляются:
а) в любой момент налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы;
б) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган;
в) по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих произведенные фактически расходы.
Литература: 1, 2, 3, 4, 8, 9, 10, 11, 17, 22, 26, 32, 33, 35.
Вариант 8
Теоретическая часть.
1. Налоговый контроль: понятие и формы проведения.
2. Местные налоги.
Практическая часть.
Задача 1.
Исчислите сумму авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного периода при применении УСН, если в качестве объекта налогообложения выбраны:
1) доходы;
2) доходы минус расходы.
Известно.
В течение I квартала текущего года в организации были осуществлены следующие операции:
- начислена заработная плата – 108 тыс.руб. (НДФЛ полностью перечислен в бюджет, заработная плата выплачена работникам);
- начислены и уплачены обязательные страховые платежи (совокупный тариф страховых взносов – 30%);
- оплачены приобретенные материалы – 175 тыс.руб. (с НДС);
- списаны в производство оплаченные материалы – 162 тыс.руб.;
- получена предоплата от покупателя – 250 тыс.руб.;
- получена оплата за выполненные работы – 350 тыс.руб.;
- оказано услуг, оплата за которые не поступила – 160 тыс.руб.
Задача 2.
Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Известно.
Организация реализует легковые автомобили. В налоговом периоде она приобрела для продажи 100 транспортных средств, в том числе с мощностью двигателя 133 л/с – 20 штук; 80 л/с – 45 штук; 105 л/с – 35 штук. Реализовано, соответственно, 20, 37 и 30 автомобилей. Кроме того реализовано 10 автомобилей с мощностью двигателя 133 л/с стоимостью 320 тыс. руб. каждый на основании решения арбитражного суда.
Тестовые задания.
1. Законодательные акты о налогах и сборах вступают в силу:
а) не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их опубликования;
б) не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;
в) не ранее первого января года следующего за годом их принятия;
г) по истечении десяти дней со дня их опубликования.
2. Плательщиками НДС признаются:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) импортеры;
г) организации и индивидуальные предприниматели, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает 2 млн. руб. в месяц.
3. Ставки, предусмотренные Таможенным тарифом РФ применяются в отношении товаров, ввозимых:
а) из стран, которым предоставлен режим наиболее благоприятствуемой нации;
б) из стран, с которыми не установлен режим благоприятствуемой нации;
в) если страна происхождения не установлена;
г) из слаборазвитых стран.
4. К внереализационным расходам, учитываемым при налогообложении прибыли относятся:
а) расходы на рекламу;
б) отчисления в резерв на предстоящую оплату отпусков;
в) расходы в виде процентов по долговым обязательствам;
г) расходы на ремонт основных средств.
5. Сроки уплаты земельного налога установлены:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
в) законами субъектов РФ.
Литература: 1, 2, 3, 4, 5, 12, 13, 16, 18, 20, 34, 35.
Вариант 9
Теоретическая часть.
1. Учет налогоплательщиков.
2. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения.
Практическая часть.
Задача 1.
Определите сумму акциза и НДС, подлежащие взносу в бюджет табачной фабрикой.
Известно:
1) стоимость приобретенного и израсходованного сырья составляет 4602000 руб. (с учетом НДС);
2) в отчетном месяце изготовлено 2000000 пачек сигарет с фильтром;
3) оптовая цена за 1 пачку без учета акциза и НДС составляет 31 руб.; максимальная розничная цена за 1 пачку сигарет с учетом акциза и НДС – 65 руб.;
4) в течение отчетного месяца фабрикой реализовано оптовым покупателям 1800000 пачек сигарет с фильтром, а также отпущено своим работникам 100000 пачек по оптовым ценам.
Задача 2.
Рассчитайте сумму процентов по кредитам, которую банк имеет право включить в расходы для целей налогообложения прибыли.
Известно.
Имеются следующие данные о деятельности коммерческого банка за 1 месяц налогового периода. Банк получил 4 банковских кредита на сопоставимых условиях на 30 дней:
· 500 тыс. руб. (ставка 12% годовых);
· 750 тыс. руб. (ставка 20% годовых);
· 400 тыс. руб. (ставка 16% годовых).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в данный период составляла 8,25 %.
Тестовые задания.
1. Признаками сбора являются:
а) совершение государственными органами в отношении плательщика юридически значимых действий;
б) оказание услуг;
в) предоставление прав.
2. К местным налогам относятся:
а) земельный налог, налог на имущество физических лиц;
б) налог на рекламу, государственная пошлина;
в) земельный налог, налог на имущество физических лиц, муниципальные сборы.
3. Для получения права на вычет акциза, уплаченного при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, налогоплательщик должен представить следующие документы:
а) контракт (его копию) на приобретение импортных товаров;
б) грузовую таможенную декларацию;
в) платежные документы, подтверждающие факт оплаты акциза при выпуске товара в свободное обращение на территории РФ;
г) страховые полисы.
4. При создании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли учитываются:
а) один из методов учета доходов и расходов;
б) два метода учета доходов и расходов;
в) наличие сомнительной задолженности и сроки ее возникновения;
г) ограничение размера резерва;
5. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:
а) являются плательщиками страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС;
б) не являются плательщиками страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, федеральный ФОМС;
в) являются плательщиками страховых взносов в части отчислений в Пенсионный фонд РФ.
Литература: 1, 2, 16, 20, 25, 28, 30, 34, 35.
Вариант 10
Теоретическая часть.
1. Камеральная и выездная налоговые проверки.
2. Специальные налоговые режимы: единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Практическая часть.
Задача 1.
Определите сумму налога на имущество организаций и суммы авансовых платежей по налогу, уплачиваемых российской организацией.
Известно.
На балансе организации находятся объекты основных средств, стоимость которых составляет:
(тыс.руб.)
| Дата | Первоначальная стоимость | Сумма амортизации |
| 01.01.хх | ||
| 01.02.хх | ||
| 01.03.хх | ||
| 01.04.хх | ||
| 01.05.хх | ||
| 01.06.хх | ||
| 01.07.хх | ||
| 01.08.хх | ||
| 01.09.хх | ||
| 01.10.хх | ||
| 01.11.хх | ||
| 01.12.хх | ||
| 31.12.хх |
Задача 2.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате каждым истцом.
Известно.
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 2350 тыс. руб. Истцами являются 2 физических лица, одно из которых инвалид II группы.
Тестовые задания.
1. Налоговыми проверками может быть охвачен период деятельности налогоплательщика, не превышающий:
а) 3 лет;
б) 2 лет;
в) 1 года.
2. С сумм полученных авансов и финансовой помощи НДС взимается:
а) по расчетным ставкам;
б) по базовым ставкам;
в) расчетным методом.
3. Сезонные таможенные пошлины устанавливаются на срок:
а) не более шести месяцев в году;
б) не более трех месяцев в году;
в) не менее шести месяцев в году.
4. Подлежат налогообложению НДФЛ:
а) пособия по беременности и родам;
б) пенсии, выплачиваемые по возрасту;
в) доходы, полученные от сдачи в аренду имущества;
г) доходы от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
5. При переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик уплачивает сумму минимального налога в том случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога:
а) больше суммы минимального налога;
б) меньше суммы минимального налога;
в) равна сумме минимального налога.
Литература: 1, 2, 3, 4, 5, 10, 18, 23, 26, 31, 34, 35.
