Финансовые ресурсы и собственный капитал организации

 

Сущность и функции финансов коммерческого предприятия

Под финансовыми ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении коммерческих предпри­ятий, включая имеющиеся у них резервы денежных средств.

Образование финансовых ресурсов является результа­том функционирования финансов торговли.

Финансы торговых предприятий представляют собой систему экономических отношений, осуществляемых через реальный оборот денежных средств. Эти экономические от­ношения включают процесс образования, распределения и использования денежных средств в соответствии с плана­ми хозяйственной деятельности предприятий.

Основное назначение функционирования финансов со­стоит в том, чтобы обеспечить предприятия необходимы­ми финансовыми ресурсами для роста товарооборота, орга­низовать непрерывный кругооборот средств в хозяйстве и увеличение на этой основе доходов от торгово-хозяйственной деятельности. Кругооборот основных средств долженсоздать условия для расширенного воспроизводства ос­новных фондов, а кругооборот оборотных средств должен обеспечить получение выручки, превышающей объем аван­сированных средств.

Финансы, являясь составным элементомэкономическо­го механизма управления предприятиями, служат основой для образования необходимых для нормальной хозяйствен­ной деятельности различных фондов денежных средств

уставного капитала и резервного фонда, фондов накопле­ния и потребления, фонда оплаты труда, амортизационно­го и ремонтного фондов, фонда коммерческого риска и др.[ 7, с. 34]

Финансы торговых предприятий выполняют две важ­нейшие функции: распределительную и контрольную.

Распределительная функция финансов связана с рас­пределением финансовых ресурсов на конкретные цели в соответствии с установленными планами, созданием раз­личных специальных и резервных фондов денежных средств.

Контрольная функция финансов предполагает осу­ществление повседневного контроля рублем за всеми сто­ронами хозяйственной деятельности и активное воздействие на происходящие в экономической жизни предприятия процессы. Так, финансовый контроль за поступлением тор­говой выручки дает возможность выявить одновременно не­достатки в организации торговли и закупки товаров. Че­рез финансы должен обеспечиваться контроль за исполь­зованием оборотных средств на закупку товаров, за сохранностью товарно-материальных ценностей, за эконом­ным расходованием средств.

Финансовые ресурсы являются экономической основой для организации торговой деятельности на принципах са­мофинансирования. Масштабы и темпы развития товаро­оборота и всей хозяйственной деятельности зависят, прежде всего, от обеспеченности финансовыми ресурсами. С дру­гой стороны, рост товарооборота и успешное выполнение планов хозяйственной деятельности обеспечивают увели­чение финансовых ресурсов и укрепление финансового по­ложения торговых предприятий за счет роста прибыли от хозяйственной деятельности.[8, с. 52]

В условиях рынка, развития конкуренции резко возра­стает влияние фактора риска. Финансовый риск, являясь одним из видов предпринимательского риска, означает воз­можность потери денежных средств из-за непредвиденных ситуаций на рынке, связанных с изменением спроса, цен, курсов валют, ссудного процента, ценных бумаг и т. п.

В этой связи одна из важнейших задач финансовой службы состоит в том, чтобы уметь оценивать степень риска, стараться уменьшить его путем прогнозирования веро­ятных количественных и качественных изменений в конъ­юнктуре рынка.

Основные функции управления финансовыми ресур­сами торгового предприятия в условиях развития рыноч­ных отношений:

♦ организация финансового планирования, обеспечивающего­
экономически обоснованное определение
потребности предприятия в финансовых ресурсах и
реализацию наиболее эффективных инвестиционных
проектов;

♦ эффективное использование финансовых ресурсов на основе умелого управления оборотом основных иоборотных средств (капитала);

♦ правильный выбор и использование рациональных источников финансирования путем анализа и оцен­ки альтернативных вариантов;

♦ прогнозирование и максимизация прибыли предприятия, определение критических (предельных) ха­рактеристик предприятия с целью предотвращения или уменьшения финансового риска;

♦ ориентация процесса управления финансовыми ресурсами на достижение долгосрочных целей пред­приятия;

♦ контроль за выполнением финансовых обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятия­ми и прочими кредиторами.

 

Финансовое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия

 

Источниками формирования финансовых ресурсов являются собственные сред­ства предприятия и привлеченные им из разных источников.

Первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент учре­ждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его величина показывает раз­мер тех основных и оборотных денежных средств, которые инвестированы в процесс производства.

В дальнейшем финансовые ресурсы формируются главным образом за счет при­были и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресур­сов выступают:

-выручка от реализации выбывшего имущества;

-различные целевые поступления;

-оплата содержания детей в дошкольных учреждениях;

-мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконст­руируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. При этом используются продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпус­каемых данным предприятием, а также заемные средства в виде различных кредитов.[25, с. 173]

Кроме того, предприятия могут получать финансовые ресурсы в порядке пере­распределения (в виде выплат страхового возмещения от страховых компаний, от ас­социаций, концернов и отраслевых структур, в которые они входят).

Основные финансовые ресурсы и источники их формирования представлены на рисунке 2.

 

 

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

	Образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств
		Мобилизуемые на финансовом рынке		Поступающие в порядке перераспределения

Продажа собствен- ных акций, облига- ций и других ви дов ценных бумаг

Страховое возмеще ние по наступив шим рискам

Поступления

Доходы

 

 

Бюджетные субси дии

Паевые и иные взносы членов трудового коллектива

Другие виды доходов

прилорлор

 

другие виды поступлений

Рисунок 2 - Структура и источники финансовых ресурсов предприятия

Собственные средства предприятия торговли — это финансовые ресурсы, принадлежащие ему на правах собст­венности и являющиеся экономической основой торгово-хозяйственной деятельности. Они направляются на обеспе­чение потребности в основных и оборотных средствах пред­приятия.

Собственные финансовые ресурсы, используемые на об­разование основных и оборотных средств предприятии, ха­рактеризуют собственный капитал.

Собственный капитал предприятия формируется за счет следующих источников денежных средств: первона­чального капитала, предоставленного собственником; про­чих взносов юридических и

физических лиц; резервов, на­копленных предприятием рисунок 3.

 

 

Рисунок 3 - Структура собственного капитала предприятия

 

В структуре собственного капитала коммерческого предприятия преобладающее место занимают уставный капитал и резервы, накопленные предприятием, т.е. резервный ка­питал, добавочный капитал, фонды накопления и накоп­ленная прибыль.

Особенности структуры собственного капитала Общества с ограниченной ответственностью показаны на рисунке 4.

Уставный капитал характеризует первоначальную сумму собственного капитала, направленную на создание предприятия и начало хозяйственной деятельности. Его размеротражается в сумме, зарегистрированной в учреди­тельных документах как совокупность вкладов учредителей. Уставный капитал — это стартовый капитал, необхо­димый торговому предприятию для его торгово-хозяйственной деятельности с целью получения прибыли.

 

 

		Собственный капитал предприятия

 

 

Рисунок 4 - Структура собственного капитала Общества с ограниченной

ответственностью

Резервный капитал — это зарезервированная часть собственного капитала предприятия, используемая на сле­дующие цели:

♦ на покрытие убытков от торгово-хозяйственной де­ятельности;

♦ для погашения облигаций акционерного общества;

♦ на выкуп акций акционерного общества;

♦ на выплату дивидендов на акции, принадлежащие собственникам, и в первую очередь привилегирован­ные акции.

Добавочный капитал — это увеличение стоимости ак­тивов предприятия (основных и оборотных средств) за счет появления новых либо возрастания учетной стоимости имеющихся активов в результате переоценок основных средств, эмиссионного дохода, положительных курсовых разниц по вкладам иностранных инвесторов в уставные ка­питалы российских организаций.

Реинвестированный (заработанный) капитал соб­ственника формируется за счет прибыли, полученной в ре­зультате торгово-хозяйственной деятельности, и направляется на создание фондов накопления (фонды произ­водственного развития, фонды материального и социаль­ного развития работников предприятий и др.).

Нераспределеннаяприбыль является также частью собственного капитала и представляет собой разницу меж­ду суммой прибыли, полученной в виде финансового ре­зультата отчетного периода, и распределенной ее частью, включая уплату всех налогов, финансовых санкций, вып­лату дивидендов на акции и финансирование фондов.

К собственным средствам могут быть отнесены так на­зываемые устойчивые пассивы, которые по своему харак­теру формирования и использования в большей мере отно­сятся к внутренним источникам привлечения заемных средств. Поэтому они выделяются в качестве отдельного элемента заемных и привлеченных средств предприятия.

Устойчивые пассивы образуются в результате особен­ностей финансовых взаимоотношений между предприяти­ями и государственным бюджетом, поставщиками товаров, внебюджетными фондами социального страхования в др. К ним относятся: расчеты с покупателями и заказчиками по полученным авансам; задолженность по заработной пла­те работникам предприятия и органам социального стра­хования; резервы предстоящих расходов и платежей; вре­менно свободные средства специальных фондов; кредитор­ская задолженность предприятия.

Механизм образования устойчивых пассивов обуслов­лен разрывом во времени между начислением и выплатой задолженности по их отдельным элементам. Они занимают пограничное место между собственными и заемными сред­ствами и по своему содержанию представляют внутренние источники формирования заемных средств. Внешними ис­точниками привлечения заемных средств финансовых ресурсов торгового предприятия являются: финансовый (банковский) кредит и товарный (коммерческий) кредит.

Для повышения эффективности финансово-кредитного Механизма необходимо оптимальное сочетание всех видов формирования средств — собственных, заемных и привле­ченных.

Формируемые из разных источников финансовые ресурсы дают возможность предприятию своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечи­вать при необходимости расширение и техническое перевооружение действующего предприятия, финансировать научные исследования, разработки и их внедрение и т. д.

Финансовое обеспечениевоспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансированиеосновано на использовании собственных финансовых ре­сурсов предприятия. При недостаточности собственных средств оно может либо сокра­тить некоторые свои расходы, либо воспользоваться средствами, мобилизуемыми на финансовом рынке на основе операций с ценными бумагами.

Кредитование - это такой способ финансового обеспечения воспроизводствен­ных затрат, при котором расходы покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах возвратности, платности, срочности.

Государственное финансированиепроизводится на безвозвратной основе за_ счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством такого финансирова­ния государство целенаправленно перераспределяет финансовые ресурсы между про­изводственной и непроизводственной сферами, отраслями экономики и территориями страны, между формами собственности, отдельными группами и слоями населения и т.д.

На практике все перечисленные формы финансирования затрат могут применять­ся одновременно. Главное - добиться между ними оптимального для данного периода соотношения. Достижение подобного оптимума возможно лишь на основе активной финансовой стратегии, проводимой финансовыми службами предприятия. Оптималь­ным считается соотношение между собственными и заемными средствами, если оно составляет 2:1. Иными словами, собственные финансовые ресурсы должны превосхо­дить заемные в два раза. В этом случае финансовое положение предприятия считается устойчивым.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи организациям финансово-банковской системы в связи с выполнением финансовых обязательств (внесение налогов в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи);

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты на расширение
производства и его техническое обновление;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги других фирм, приобре­таемые на рынке;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощри­тельного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

Для обеспечения бесперебойного финансирования процесса производства боль­шое значение имеют финансовые резервы. В условиях перехода к рынку их роль значи­тельно возрастает. Финансовые резервы способны обеспечить непрерывный кругообо­рот средств в воспроизводственном процессе даже при возникновении огромных по­терь или наступлении непредвиденных событий. Финансовые резервы могут создавать­ся самими предприятиями за счет собственных финансовых ресурсов (самострахова­ние), их управленческими структурами (на основе нормативных отчислений), специа­лизированными страховыми организациями (методом страхования) и государством (ре­зервные фонды).

С переходом к рыночным основам хозяйствования возрастает роль финансовых служб в изыскании финансовых источников развития предприятия. Поиск эффектив­ных направлений инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными бумагами, своевременное привлечение заемных средств становятся основными в управлении финансами предприятия, образуя так называемый «финансовый менеджмент».

Финансовый менеджмент есть такая организация управления финансами со сто­роны финансовых служб, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы на самых выгодных условиях, инвестировать их с наибольшим эффектом, осуществлять прибыльные операции на финансовом рынке, покупая и перепродавая ценные бумаги.

Выбор источника покрытия затрат предприятия при нехватке собственных фи­нансовых ресурсов зависит от целей инвестирования средств. Для покрытия кратко­срочной и среднесрочной потребности в оборотных средствах целесообразно использо­вать ссуды кредитных учреждений. При осуществлении крупных капитальных вложе­ний в расширение, техническое перевооружение или реконструкцию производства можно привлечь долгосрочный кредит или воспользоваться выпуском ценных бумаг.

Не менее важно для предприятия рационально использовать свободные финан­совые ресурсы, находить наиболее эффективные направления инвестирования средств, приносящих предприятию дополнительную прибыль. Здесь важно уметь предвидеть динамику экономических процессов и профессионально владеть техникой совершения финансовых операций.

При инвестировании денежных средств в ценные бумаги работники финансовых служб обязаны соблюдать ряд требований с тем, чтобы добиться наибольшей доходно­сти от подобных операций.

2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью ПКФ «СЭД»

 

 

2.1 Общая характеристика предприятия

В моем случае будет рассматриваться общество с ограниченной ответственностью производственно-коммерческая фирма «СЭД».

ООО ПКФ "СЭД" на основании учредительного документа (устава) зарегистрирована 09.03.1995 года. Общество создалось в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а так же получения прибыли в интересах его участников.

Состав учредителей:

Усольцев Дмитрий Анатольевич

Перкунов Эдуард Николаевич

Перкунов Вячеслав Николаевич

Основной вид деятельности заключается:

- розничная торговля

Дополнительный вид деятельности заключается:

- производство продуктов питания, а именно:

хлебобулочных и макаронных изделий, мясных полуфабрикатов, рыбной продукции. Так же на балансе предприятия имеется подсобное хозяйство для снабжения мясом розничной сети магазинов и цеха мясных полуфабрикатов.

Анализ финансовой деятельности ООО ПКФ "СЭД" проводится по данным бухгалтерского баланса в приложении Б, отчета о прибылях и убытках в приложение В, отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств.

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) в приложении Г.

Анализ проводится по балансу с помощью одного из следующих способов:

- анализ непосредственно по балансу без предварительного изменения состава балансовых статей;

- строится уплотненный сравнительный аналитический баланс путем агрегирования некоторых однородных по составу балансовых статей;

- производится дополнительная очистка баланса с последующим агрегированием статей в необходимых аналитических разрезах.

Анализ непосредственно по балансу – дело довольно трудоемкое и неэффективное, т. к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации.

Один из создателей балансоведения Н. А. Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Такой баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает в себя показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

- Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса минус убытки;

- Стоимость иммобилизованных (т. е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса (строка 190);

- Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290);

- Стоимость материальных оборотных средств, равная сумме строк 210 и 218;

- Величина собственных средств организации, равная итогу раздела IV пассива баланса (строка 490);

- Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов V и VI;

- Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела IV и I баланса. Если у организации есть убытки, то они также вычитаются из IV раздела;

- Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами.

Анализируя сравнительный баланс, необходимо обратить внимание на низкий

удельный вес величины.

 

2.2 Общий анализ предприятия

 

Общий анализ предприятия произвожу на основе данных «Производственной программы предприятия» в приложении А.

Численность и фонд заработной платы персонала по категориям работников

 

Таблица 2.2.1 - Структура численности и уровень затрат на заработную плату

 

Специальность	Число работников, чел.	Затраты на заработную плату, р.
Основные производственные
рабочие
Вспомогательные рабочие
Инженерно технические
работники
Служащие
Руководители
Итого

 

Динамика структуры персонала и фонда заработной платы различных категорий работников позволяет сделать вывод о том, что нарушен баланс в структуре предприятия.

Производительность труда определяю по формуле:

 

Валовый объем реализации за вычетом

косвенных налогов

Производительность труда = ________________________________________ (1)

Среднесписочная численность персонала

 

Производительность труда 2005 г: = 193321,4 р./чел. Производительность труда 2006 г: = 212747,6 р./чел. Производительность труда 2007 г: = 202035,4 р./чел.

В период с 2005г. по 2006 г. отмечалось повышение производительности труда, что являлось положительной тенденцией, однако уже в следующем периоде с 2006г. по 2007г. наблюдается падение производительности труда, что несомненно является отрицательной тенденцией.

 

Чистая прибыль

Прибыль на одного работающего = ______________________________________ (2)

Среднесписочная численность работающих

 

Прибыль на одного работающего 2005г: = 12478,58 р./чел.

Прибыль на одного работающего 2006г: = 9723,84 р./чел.

Прибыль на одного работающего 2007г: = 4045,15 р./чел.

 

Здесь также отмечается падение прибыли в течении трех периодов.

Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду заработной платы общего и отдельного высшего руководства соответственно:

2005г.: = 147,55 р./чел. = 1315,65 р./чел.

2006г.: = 167,31 р./чел. = 1684,25 р./чел.

 

2007г.: = 137,46 р./чел. = 1672,4 р./чел. Рассчитанные данные сведем в таблицу 2.2.2

 

Таблица 2.2.2 - Эффективность деятельности предприятия

 

	2005год	2006 год	2007 год
Эффективность деятельности общего руководства	147,55	167,31	137,46
Эффективность деятельности высшего руководства	1315,65	1684,25	1672,4

Согласно данным таблицы 2.2.2 эффективность деятельности как общего так и высшего руководства предприятием в период с 2005 г. по 2006 г. возросла. а затем к 2007 г. упала.

 

Анализ состояния и движения основных средств

Для того чтобы произвести данный анализ рассчитаю следующие показатели:

Коэффициент годности:

 

Остаточная стоимость ОС

К_{г = -------------------------------------------------------------------------- ____________} (3)

Первоначальная стоимость основных средств

Коэффициент износа: К_и = 1 – К_r (4)

 

Коэффициент обновления:

 

Стоимость поступивших основных средств

К_обн=_____________________________________________ (5)

Стоимость основных средств на конец периода

Коэффициент выбытия:

 

Стоимость выбывших основных средств

К_в = ___________________________________________ (6)

Стоимость основных средств на начало периода

 

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств просчитаю следующие показатели:

 

Объем производства (продажи)

Фондоотдача (ФО) = ______________________________ (7)

Среднегодовая стоимость ОС

 

Фондоотдача отражает сумму валовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных средств.

Т. к. в данном примере есть возможность определения среднегодовой стоимости основных средств только за рассматриваемы период (по методу среднего арифметического) воспользуюсь формулой:

 

ОС_{н +} ОС_к

ОС_ср = ___________ (8)

 

Среднегодовая стоимость ОС

Фондоемкость (Ф_п) = ____________________________ (9)

Объем производства (продажи)

 

Фондоемкость характеризует стоимость основных фондов, необходимых для производства 1 рубля продукции.

Среднегодовая стоимость основных средств

Фондовооруженность (Ф_в) = ________________________________________ (10)

Численность рабочих

Таблица 2.2.3 - Анализ состояния и движение основных средств за 2005г.

Наименование показателя		Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,
в том числе: активная часть
Остаточная стоимость основных средств
Доля активной части основных средств,%				66,11
Коэффициент годности %			151,3			93,6
Коэффициент износа %			-			6,4
Коэффициент обновления %			-
Коэффициент выбытия %			-			3,7
Фондоотдача				-			11,7
Фондоемкость				-			0,085
Фондовооруженность			-			16526,84

Коэффициент годности на начало периода: К_{г = =} 1,513 (151,3 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г = =} 0,936 (93,6 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 1,513 = - 0,513 (износа нет)

Коэффициент износа на конец периода: К_и =1- 0,936 = 0,064(6,4 %)

Коэффициент обновления: К_обн= = 0,34 (34 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,037 (3,7 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 4049075 р.

 

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 11,7

Фондоемкость: Ф_п= = 0,085

Фондовооруженность: Ф_в= = 16526,84 р./чел.

 

Анализ состояния и движение основных средств 2006г.

Коэффициент годности на начало периода: К_{г = =} 0,936 (93,6 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г = =} 0,843 (84,3 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 0,936 = - 0,064(6,4 %)

Коэффициент износа на конец периода: К_и = 1- 0,843 = 0,157(15,7 %)

Коэффициент обновления: К_обн= = 0,285 (28,5 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,003 (0,34 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 4334738 р.

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 13,99

Фондоемкость: Ф_п= = 0,071

Фондовооруженность: Ф_в= = 15209,6 р./чел.

 

Таблица 2.2.4 - Анализ состояния и движение основных средств за 2006г

 

Наименование показателя		Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,
в том числе: активная часть
Остаточная стоимость основных средств
Доля активной части основных средств,%	66,11			66,94
Коэффициент годности %			93,6			84,3
Коэффициент износа %			6,4			15,7
Коэффициент обновления %						28,5
Коэффициент выбытия %			3,7			0,34
Фондоотдача				11,7			13,99
Фондоемкость				0,085			0,071
Фондовооруженность			16526,84			15209,6

Таблица 2.2.5 - Анализ состояния и движение основных средств за 2007г

Наименование показателя		Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Первоначальная стоимость основных средств,
в том числе: активная часть
Остаточная стоимость основных средств
Доля активной части основных средств,%	66,78			62,62
Коэффициент годности %			84,3			79,2
Коэффициент износа %			15,7			20,8
Коэффициент обновления %			28,5			24,5
Коэффициент выбытия %			0,34			2,3
Фондоотдача				13,99			11,28
Фондоемкость				0,071			0,106
Фондовооруженность			15209,6			17918,8

Коэффициент годности на начало периода: К_{г = =} 0,843 (84,3 %)

Коэффициент годности на конец периода: К_{г = =} 0,792 (79,2 %)

Коэффициент износа на начало периода: К_и =1- 0,843 = 0,157(15,7 %)

Коэффициент износа на конец периода: К_и =1- 0,792 = 0,208(20,8 %)

Коэффициент обновления: К_обн= = 0,245 (24,5 %)

Коэффициент выбытия: К_в = = 0,023 (2,3 %)

Среднегодовая стоимость ОС: ОС_ср= = 5339792 р.

Тогда Фондоотдача: Ф_о= = 11,28

Фондоемкость: Ф_п= = 0,106

Фондовооруженность: Ф_в= = 17918,8 р./чел.

 

Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж

 

Таблица 2.2.6 - Плановые и фактические объемы реализации, себестоимости и объемов продаж

Период	Объем производства, р.	Объем реализации, р.	Себестоимость, р.
	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%.	план (тыс.р.)	факт (р.)	откл.%
			1,33			1,33			3,65
			0,11			0,11			0,57
									16,5

Фактический показатель

Отклонение определяю по формуле: 1- ________________________, % (11)

Плановый показатель

 

По объему производства: 2005г.: (1-() *100) = 1,3 %

 

2006г.: (1-() *100) = 0,11 %

2007г.: (1-() *100) = 14 %

По объему реализации: 2005г.: (1-() *100) = 1,33 %

2006г.: (1-() *100) = 0,11 %

2007г.: (1-() *100) = 14 %

По себестоимости: 2005г.: (1-() *100) = 3,65 %

2006г.: (1-() *100) = 0,57 %

2007г.: (1-() *100) = 16,5 %

Анализ данных таблицы 6 показывает, что отклонение фактического объема производства, реализации и себестоимости от соответствующих плановых показателей в период с 2005 по 2006 год уменьшилось, но к концу 2007 года резко возросло.

 

Структура реализации

 

Таблица 2.2.7 - Анализ структуры реализации

Показатели	2005 г.	2007 г.
- доля денежных поступлений в общем объ­еме реализации
- доля продаж по долгосрочным контрактам в реализации

 

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации: на 15 % возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, на 40 % увеличилась доля долгосрочных контрактов.