Признак стабильного бизнеса с долговременными целями; признак эффективного менеджмента и долгосрочности целей владельцев.
Строка 1300 «Итого по разделу III»
По строке 1300 отражается сумма показателей по строкам с кодами 1310 - 1370 и отражает общую величину капитала организации:
Сумма строк:
1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»
1340 «Переоценка внеоборотных активов»
1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»
1360 «Резервный капитал»
минус
1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
плюс/минус
1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Строка 1410 «Заемные средства» (ДЗС)
По строке 1410 отражается отражается информации о состоянии долгосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией:
[Сальдо кредитовое по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»]
В соответствии с установленной в организации заемщика учетной политикой заемщик может осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную или учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности. При выборе первого варианта перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную организацией-заемщиком производится в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней. Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.
Варианты оценки данных по статье.
- Кредиты – признак кредитоспособности предприятия.
- В составе статьи могут быть кредиты и займы, подлежащие погашению в течение года (в соответствии с учетной политикой).
- Займы – возможно, средства участников, предоставленные как заемные средства.
- Дорогой источник финансирования (банковские кредиты).
Ссылки по теме:
ПБУ 15/2008 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»
Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства»
По строке 1420 отражается информация об отложенных налоговых обязательствах:
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.
Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий:
а) наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств;
б) отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.
[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]
минус
— [Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]
(! если результат положительный!)
Отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Отложенное налоговое обязательство формируется тогда, когда возникают налогооблагаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете).Отложенные налоговые обязательства = Налогооблагаемые временные разницы Х Ставка налога на прибыль
Варианты оценки данных по статье.
1. Экономическая сущность – «отсрочка» по налогу на прибыль, поэтому значительные суммы по статье выгодны для организации.
