Анализ формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»

Структурный анализ движения денежных средств

Таблица 22

Движение денежных средств_______________за ______годы

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Изменение (+,-), тыс. руб.	Темп прироста, %
Предыдущий год	Отч. год
I. Текущая деятельность
1.1 Приток ДС
1.2 Отток ДС
Итого ДС от текущей деятельности
II Инвестиционная деятельность
2.1 Приток ДС
2.2Отток ДС
Итого ДС по инвестиционной деятельности
IIIФинансовая деятельность
3.1Приток ДС
3.2Отток ДС
Итого ДС по финансовой деятельности
Итого ДС по финансово-хозяйственной деятельности

2. Анализ состава и структуры поступления и расходования денежных средств.

Таблица 23

Состав и структура поступления денежных средств____________________за ____годы

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Изменение, (+,-), тыс. руб.
Предыдущий год	Отч. год	Предыдущий год	Отч. год
Поступило ДС от финансово-хозяйственной деятельности всего
1.По текущей деятельности, в т.ч.:
- от продажи продукции, товаров, работ, услуг
-арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.
-прочие поступления
2. По инвестиционной деятельности, в т.ч.:
-выручка от продажи объектов основных средств и иного имущества
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям
-прочие поступления
3.По финансовой деятельности, в т.ч.:
-кредиты и займы
-бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
Вклады участников
Другие поступления

Таблица 24

Состав и структура расхода денежных средств

______________________________за ______годы

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Изменение, (+,-), тыс. руб.
Предыдущий год	Отч. год	Предыдущий год	Отч. год
Направлено денежных средств по финансово-хозяйственной деятельности всего:
1. По текущей деятельности всего, в т.ч.:
-на оплату товаров, работ, услуг
-на оплату труда
-на выплату процентов по долговым обязательствам
-на расчеты по налогам и сборам
-на прочие выплаты, перечисления
2.По инвестиционной деятельности всего, в т.ч.:
-приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов
-на финансовые вложения
-на прочие выпплаты, пречисления
3.По финансовой деятельности всего, в т.ч.:
-погашение кредитов и займов
-на выплату дивидендов
На прочие выплаты, перечисления

Таблица 25

Структурный анализ общего изменения остатка денежных средств

_________________________________________за _______годы

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес,%	Изменение, (+,-), тыс. руб.
Предыдущий год	Отч. год	Предыдущий год	Отч. год
1. Чистый денежный поток от текущей деятельности
2.Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
3.Чистый денежный поток от финансовой деятельности
Итого общий чистый денежный поток (чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов)

3.Коэффициентный анализ движения денежных средств.

Таблица 26.

Показатели движения денежных средств

Показатель	Формула расчета	Предыдущий год	Отч. год	Изменение, (+,-), тыс. руб.	Рекомендуемое значение
1. Коэффициент эффективности использования денежных средств (рентабельность остатка денежных средств)	ЧП/Оср, где ЧП – чистая прибыль за период; Оср – средняя стоимость остатка ДС
2.Уровень достаточности поступления денежных средств, %	(Пост/Р)*100%, где Пост – поступления денежных средств за период; Р- расход ДС за период
3.Коэффициент оборачиваемости ДС,обороты	Выручка от продаж/Средняя величина ДС
4.Коэффициент закрепления ДС	Средняя величина ДС / Выручка от продажи
5.Длительность одного оборота денежных средств	Средняя величина ДС * количество дней отчетного периода / Выручка от продаж
6.Коэффициент платежеспособности	(Он+Пост)/Р, где Он – начальный остаток ДС, Пост – поступления за период, Р- расход ДС за период				>1
7. Коэффициент обеспеченности текущих пассивов денежными потоками	Чистые денежные поступления от текущей деятельности (ЧДПт)/ Среднегодовая величина текущих пассивов				0,4
8.Коэффициент достаточности ЧДП	ЧДП/(ОД+∆Зтмц +Ду), где ОД- сумма выплат основного долга по кредитам и займам, ∆Зтмц - сумма прироста запасов ТМЦ, Ду - сумма дивидендов (процентов), выплаченных собственникам (акционерам)