Пояснення до виконання лабораторної роботи

Основними завданнями підготовчого етапу є дослідження сфери діяльності підприємства-клієнта та узгодження вимог і строків проведення аудиторської перевірки та визначення принципової можливості проведення аудиту з погляду професійної компетентності та незалежності аудитора, реальності завдань, обсягів і строків перевірки.

Отримавши пропозицію від підприємства на проведення перевірки, аудитор здійснює попередній збір та аналіз інформації про підприємтсво-клієнта (підприємство, на якому студент проходив виробничу практику).

У системі «Турбо Аудит» відображення основних видів робіт підготовчого етапу здійснюється із застосуванням наступних документів:

- анкети;

- протоколу зустрічі;

- листа-зобов’язання;

- листа-замовлення;

- листа-згоди;

- договору на проведення аудиту;

- додатку до договору.

Інформація, зібрана аудитором, узагальнюється в документі «Анкета». Бланк анкети складається з 2-х частин: інформації про аудиторську фірму та інформації про підприємство-клієнта.

Для прийняття рішення щодо проведення аудиту, необхідно переконатися у дотриманні принципу незалежності щодо майбутнього клієнта. В ІС «Турбо Аудит» таке дослідження здійснюється в процесі заповнення спеціальної анкети «Незалежність аудиту».

У разі виникнення потреби в отриманні додаткової інформації про клієнта від його працівників або третіх осіб ІС «Турбо Аудит» надає можливість здійснити контроль за відісланими листами-запитами та отриманими відповідями за допомогою Журналу реєстрації запрошеної та наданої інформації.

Серед основних методів збору інформації на підготовчому періоді та в ході аудиторської перевірки є опитування (письмове або усне) працівників підприємства-клієнта чи третіх осіб. Таке опитування здійснюється за допомогою спеціальних анкет «Довідка про усні роз’яснення працівників». Цей бланк надає студенту можливість формулювання закритих (відповіді «так» або «ні») і відкритих тестів (розгорнуті відповіді працівників у колонці «Примітки»).

Рішення про прийняття пропозиції щодо проведення аудиту повідомляється клієнту шляхом надсилання листа-згоди. В ІС «Турбо Аудит» формування листа-згоди здійснюється за допомогою «Листа-зобов’язання на проведення аудиту».

Укладанню договору на проведення аудиту передує зустріч сторін: представників аудиторської фірми та представників підприємства-клієнта. Результати цієї зустрічі необхідно зафіксувати у документі «Протокол зустрічі».

За результатами цього протоколу формується договір про надання аудиторських послуг.

У разі потреби аудитор може сформулювати додатково замовлені клієнтом аудиторські послуги в спеціальному документі «Додаток до договору».

Контрольні запитання

1. Сутність підготовчого етапу аудиту, його мета, завдання і стадії.

2. Охарактеризуйте основні види робіт та документів на підготовчого етапу аудиту.

3. Договір на проведення аудиту: форма, структура, основні положення.

4. Лист-згода на підготовчому етапі аудиту: призначення, юридичний статус, структура та зміст.

5. Оцінка незалежності аудитора: необхідність та дії у разі її порушень.

6. Надсилання запитів у процесі аудиторської перевірки: необхідність, форма, та порядок надсилання до третіх осіб відповідно до вимог МСА.

7. Бланк «Анкета» у системі «Турбо Аудит»: призначення та особливості використання.

8. Журнал реєстрації запитів в системі «Турбо Аудит»: призначення та особливості використання.

9. Договір, додаток до договору та протокол зустрічі: особливості формування в системі «Турбо Аудит».

10. Довідник «Аудиторська група» в системі «Турбо Аудит»: призначення та особливості формування.

 

 

Лабораторна робота 2

Тема: Планування аудиторської перевірки в ІС«Турбо Аудит»

МЕТА: Познайомитися з основними видами робіт та документами на другому етапі планування аудиторської перевірки та навчитися формувати основні робочі аудиторські документи в ІС «Турбо Аудит».