Доходы и расходы коммерческого банка

Полная балансовая модель использования банковских ресурсов с учетом существующей структуры баланса предопределяет следующую структуру доходов и расходов коммерческого банка:

1. Проценты и аналогичные доходы, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках; ссуд, предоставленных другим клиентам; средств, переданных в лизинг; ценных бумаг с фиксированным доходом и других источников и проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты; привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты; выпущенным долговым ценным бумагам; арендной плате;

2. Комиссионные доходы и расходы;

3. Прочие операционные доходы: доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества; доходы, полученные в форме дивидендов; другие текущие доходы и прочие операционные расходы: расходы на содержание аппарата; эксплуатационные расходы; расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг; другие текущие расходы;

4. Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на прочие возможные потери;

5. Непредвиденные доходы и расходы.

Таким образом, все рассмотренные выше доходы и расходы банка можно разделить на условно-переменные (процентные), формирующиеся за счет проведения активных и пассивных операций банка и условно-постоянные (непроцентные), формирующиеся за счет оказания банковских услуг, капитализации и иммобилизации активов банка.

Наиболее сложным элементом, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы по следующим причинам:

1. Выбор в качестве целевой функции максимизации чистой прибыли сопряжен с оптимизацией объемов, сроков и ставок процента и по активам, и по пассивам, которые представляют собой сложные взаимозависимые и взаимообусловленные многофакторные функции;

2. Одновременное присутствие постоянных и переменных значений сроков и ставок процента представляют собой внутренние предпосылки возникновения различных форм процентного риска, риска ликвидности и иных прямых финансовых рисков;

3. Принимаемые решения по оптимизации активов и пассивов обусловлены существованием внешних нормативных требований (Н1...Н12) и ограничений, устанавливаемых и контролируемых Центральным банком России.

Непроцентные доходы и расходы банка, в свою очередь, зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка, что позволяет принять допущение об условно-постоянном характере приведенных значений.

Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно–кассовых, брокерских, консультационных и тому подобное) и включаются в бюджет как постоянное значение.

При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.

Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только непрямых финансовых рисков. Данное обстоятельство положительно сказывается на стабильности их значений, то есть непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков, позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка.

Формирование прибыли коммерческого банка происходит на основании сопоставления доходов и расходов.

Получение устойчивой прибыли является главной целью коммерческого банка и отражает сущность экономических систем промышленно развитых стран, так как прибыль – внутренний источник увеличения банковского капитала за счет приращения величины собственного капитала коммерческого банка.