Вопрос 1. Сущность кредита и его формы
Кредит —это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).
Кредит предоставляется банком, а его предметом являются деньги. Кредиты могут предоставляться также хозяйствующими субъектами, имеющими свободные денежные средства: инвестиционными фондами, трастовыми компаниями, финансовыми компаниями и др.
Кредит выдается при соблюдении следующих принципов:
– срочность;
– возвратность;
– платность;
– обеспеченность;
– дифференцированый подход при кредитовании;
– целевой характер использования.
От кредита следует отличать ссуду и заем.
Ссуда —передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ).
Заем —передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или ценных вещей, с обязательством заемщика возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).
Кредит представляет собой форму движения денежного капитала и обеспечивает превращение собственного капитала кредитора в заемный капитал заемщика.
Денежные кредиты бывают следующих видов:
– инвестиционный налоговый;
– налоговый;
– финансовый;
– коммерческий.
Инвестиционный налоговый кредит—изменение уплаты налога, при котором организации представляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита определены Налоговым Кодексом РФ.
Налоговый кредит—это отсрочка или рассрочка по уплате налога. Этот кредит предоставляется на срок от трех месяцев до одного года.
Финансовый кредит—прямая выдача кредитором денег заемщику. Порядок и условия кредитования в РФ регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.
Коммерческие кредиты—это расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйствующего субъекта или предпринимателя с другим хозяйствующим субъектом (предпринимателем). Этот вид кредита называют также кредитом поставщика.
Формы предоставления финансового кредита
По сфере применения и видам заемщиков финансовый кредит имеет два вида:
– межбанковский кредит, при котором кредитором и заемщиком выступает банк;
– кредит для коммерческих целей, при котором кредитором выступает коммерческий банк, а заемщиком—предприятие, товарищество, акционерное общество и т. д.
Порядок кредитования, оформления и погашения кредитов регулируется кредитным договором.
Важным условием выдачи кредита является его обеспечение. Возврат кредита обеспечивает в первую очередь кругооборот оборотных средств. Дополнительными видами обеспечения кредита являются: залог, поручительство, гарантия, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Кредиты банков могут выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте.
Залог—это способ обеспечения кредитных обязательств заемщика. В качестве залога могут выступать: товарно-материальные ценности, недвижимость, ценные бумаги, затраты производства и запланированные к выпуску объемы продукции, служащие залогом полного и своевременного возврата кредита и уплаты процентов.
Поручительство—это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором погасить при необходимости задолженность заемщика.
Гарантия—это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. Гарантия в отличие от поручительства не является актом, дополняющим кредитное соглашение. В настоящее время гарантию может выдавать только банк другим кредитным организациям и страховым компаниям. Она применяется при межбанковском кредитовании.
Различают следующие формы предоставления финансового кредита заемщику:
– срочный кредит;
– онкольный кредит;
– ипотечный кредит;
– ломбардный кредит.
Срочный кредит —это обычная форма кредита. Например, банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму выдаваемого кредита. По истечении срока кредит погашается путем перечисления банку на ссудный счет соответствующей суммы с расчетного счета заемщика.
Онкольный кредит —краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию (с предупреждением за 2-7 дней) и выдается, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами, т. е. под залог.
Ипотечный кредит —это кредит под залог недвижимости. Выдается ипотечными банками для покрытия крупных капитальных затрат, нового строительства, приобретения недвижимости. Объект строительства является предметом залога.
Ломбардный кредит —это вид финансового кредита, который предоставляется коммерческим банкам Центральным банком РФ на срок от 3 до 30 дней под залог государственных ценных бумаг, перечисленных в ломбардном списке.
