Содержание
Ответы на вопросы
Решение задачи
Ответы на тесты
Эссе
Список используемой литературы
Ответы на вопрос
1. А. Охарактеризуйте финансы как экономическую категорию.
Финансовая система представляет собой совокупность экономических отношений, складывающихся между основными субъектами хозяйственной деятельности (государством, юридическими и физическими лицами) по поводу формирования, распределения и использования денежных средств, которые опосредуют оборот вещественных факторов производства и валового национального продукт страны, а определяются как финансовые ресурсы и возникают во всех основных сферах хозяйственной деятельности:
- в реальном секторе экономики – на предприятиях, фирмах, в организациях, и т.п.;
- в государственном секторе – при движении бюджетных ресурсов и внебюджетных фондов;
- в домашнем хозяйстве – у населения, которое также формирует денежные фонды для обеспечения своих индивидуальных потребностей как в настоящем, так и в будущем.
Финансовые ресурсы играют ключевую роль в развитии национальной экономики, а также в системах мирохозяйственных связей, поскольку являются источниками производственных и непроизводственных инвестиций, обеспечивающих экономический рост и структурные сдвиги в хозяйственной системе, повышение благосостояния и качества жизни населения.
Объем и структура финансовых ресурсов тесно связаны с масштабами национального производства, объемом ВНП и во многом определяются внутренними и внешними условиями хозяйственной деятельности в стране.
2. Из каких элементов состоит финансовая система.
Финансовая система включает три основных звена: государственные финансы, финансы населения и финансы предприятия. Из этих трех звеньев главным являются финансы предприятий, ибо первые два звена формируются на их базе.
Государственные финансы состоят из двух основных элементов: государственного бюджета и внебюджетных фондов.
Государственный бюджет – это годовой план доходов и расходов государства, это деньги, которые позволяют государству выполнять экономические и социальные функции (а в последнее время и политические).
Государственный бюджет состоит из бюджета правительства и местных бюджетов (области, города, района, поселкового совета). Поэтому утверждение государственных бюджетов на очередной год всегда носит бурный характер. Правительства пытаются ущемить права регионов, а последние стремятся оставить больше средств в своем распоряжении.
Внебюджетные фонды представляют собой те денежные средства, которые аккумулируются вне системы государственного бюджета и имеют строго целевое назначение: пенсионный фонд, фонд социального страхования и др.
Бюджет состоит из двух частей: доходной и расходной. В странах с развитой рыночной экономикой доходная часть бюджета на 80–90 % формируется за счет налогов с предприятий и населения.
Остальная часть поступает от использования государственной собственности, внешнеэкономической деятельности.
Структура расходной части бюджета включает в себя расходы на социально-культурные нужды (здравоохранение, просвещение, социальные пособия и др.), расходы на развитие народного хозяйства, на оборону, государственное управление.
В условиях социально-ориентированной экономики налогообложение строится на принципах обязательности уплаты, социальной справедливости и связей с получением блага.
Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования.
Финансовые фонды – важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующая в народном хозяйстве.
Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой:
– позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества;
– обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства;
– дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство. Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.
3. Какова структура государственного бюджета.
- распределения ответственности между структурными подразделениями — бюджетообразующие статьи уточняются, и в дальнейшем структурные подразделения могут работать как с общим правилом, так с собственной уточняющей статьей;
- формирования совокупных доходов и расходов — формируют удобную для рассмотрения различных расчетов величин иерархию статей;
- формирования бюджета денежных средств — в структуре бюджета имеются статьи имеющие отношение к движению денежной массы.
4. Эффекты вытеснения и привлечения инвестиций.
Эффект вытеснения — побочный эффект стимулирующей фискальной политики государства. Увеличивая размеры государственных расходов (это может быть вызвано, к примеру, экономическим спадом), правительство выходит на денежный рынок, чтобы профинансировать бюджетный дефицит. Рост спроса на деньги на финансовом рынке приводит к росту цены этих денег — то есть к росту процентной ставки, что неизбежно снизит спрос на инвестиции в реальный сектор экономики. Таким образом, увеличение государственных расходов, в том числе государственных инвестиций, значительно снижает возможности частного инвестирования. Процент доходности начинает превышать растущий процент прибыли по государственным облигациям.
5. Как решаются проблемы дефицита государственного бюджета.
Дефицит- превышение расходов над суммой доходов. Проблему дефицита государственного бюджета решают таким образом, как увеличение государственного и внутреннего и внешнего долга, продажа государственного имущества и т.п. При этом перераспределяются первичные доходы, которые традиционно используются менее эффективно.
6. Что представляет собой налог как экономическая категория.
Социально-экономическое назначение налогов проявляется в их функциях, главные из них две – фискальная и экономическая. Суть фискальной функции состоит в формировании денежных доходов государства посредством собирания налогов. Экономическая функция проявляется в том, что через ее основные аспекты –стимулирование, ограничение той или иной деятельности и контроль – налоги оказывают воздействие на весь процесс общественного воспроизводства и решение социально-экономических проблем общества.
7. Какие виды налогов Вы знаете.
Ø налоги на производство и импорт;
Ø налоги на продукты;
Ø налоги на производство (без налогов на продукты);
Ø чистые налоги на производство и импорт;
Ø подоходный налог;
Ø налог на прибыль;
Ø акциз;
Ø налог на добавленную стоимость (НДС);
Ø таможенные пошлины;
Ø единый социальный налог (ЕСН)
8. Каковы их функции.
Ø Налоги на производство и импорт – состоящие из налогов на продукты и других налогов на производство, представляют собой обязательные безвозмездные платежи, взимаемые органами государственного управления с производящих единиц в связи с производящих единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства.
Ø Налоги на продукты – включают в себя налоги, размер которых прямо пропорционален количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налоги на импортируемые товары и т.п.
Ø Налоги на производство (без налогов на продукты) – это налоги, связанные с использованием факторов производства – труда, земли, капитала, а также платежи за лицензии разрешение заниматься какой-либо деятельностью, другие обязательные платежи, уплата которых необходима для деятельности производящей единицы как резидента. К ним не относятся любые налоги на прибыль, а также иные доходы, получаемые предприятием. Другие налоги на производство включают: налог на имущество предприятий, отчисления в дорожные фонды (кроме налога на горючесмазочные материалы), плата за использование природных ресурсов, налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда, налог на землю, лицензионные и гербовые сборы и некоторые другие.
Ø Чистые налоги на производство и импорт означают, что налоги показаны за вычетом соответствующих субсидий как текущих некомпенсируемых выплат из государственного бюджета предприятиям при условии производства ими определенного вида продукции (услуг). Существует множество разновидностей налогов, но среди них имеется несколько главных, посредством которых обеспечивается подавляющая часть налоговых поступлений в государственный бюджет.
Ø Подоходный налог – с физических лиц взимается в зависимости от денежного дохода граждан. Это основной налог, который облагается населением. При прогрессивных ставках подоходного налога граждане, получающие доход из разных источников, обязаны ежегодно заполнять и представлять в налоговое управление декларацию о доходах для определения полного налога со всех видов доходов.
Ø Налог на прибыль – взимается в виде доли (процента) от валовой прибыли предприятия.
Ø Акциз – разновидность косвенного налога, взимаемого в цене товаров (услуг). Акцизом, как правило, облагаются товары внутреннего производства, а также импортные высокодоходные товары. К ним относятся вино -водочные и табачные изделия, предметы роскоши, ювелирные изделия и др. Акцизное обложение получило широкое распространение уже в XIX веке и в настоящее время ему присущи универсальные акцизы: налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины.
Ø Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который взимается в виде установленного процента с добавленной, приращенной стоимости на данном предприятии, представляющий собой разницу между денежной выручкой от реализации продукции (услуг) и суммой затрат на сырье, материалы, полуфабрикаты и услуг, поступившие от поставщиков. Поскольку этот налог приплюсовывается к цене, то его оплата переносится на потребителя.
Ø Таможенные пошлины – своеобразный косвенный налог – взимается при вызове (экспорте), ввозе (импорте) и провозе товаров через территорию данного государства. Ставки таможенных пошлин:
-адвалорные – определяются в процентах к таможенной стоимости товара, то есть зависят от цены товара;
-специфические – устанавливаются в твердой сумме за единицу товара;
- комбинированные – сочетание элементов адвалорных и специфических таможенных пошлин.
Ø Единый социальных налог (ЕСН) – его целевое предназначение – мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. К налогоплательщикам данного налога относятся:
1. Лица, производящие выплаты физическим лицам, - организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями.
2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты.
9. В чем состоит эффект А. Лаффера.
Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ГА) в краткосрочный период приведёт к временному сокращению поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде - к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдёт переход предприятий из «теневой экономики» в легальную. Иными словами, если ставки завышены, то подрываются стимулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в «теневую экономику». Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и совокупного дохода, что в свою очередь не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счёт расширения налоговой базы (в соответствии с «эффектом Лаффера»).
10. Рассмотрите механизм действия мультипликатора госрасходов.
Механизм действия мультипликатора таков: любые дополнительные расходы (ДЯ) становятся в экономическом кругообороте доходами тех лиц, которые реализуют товары и услуги. Таким образом, на следующем витке экономического кругооборота эти доходы могут вновь стать расходами, увеличивая тем самым совокупный спрос на товары и услуги. Потребление и сбережения в обычных условиях стабильны. Поэтому особую значимость эффект мультипликатора имеет в случаях, когда изменяются инвестиционные и государственные расходы, которые используются как рычаги влияния на рост объёма ВВП. Кейнсианская теория мультипликатора пыталась доказать, что крупные расходы, осуществляемые правительством, предприятиями и потребителями, позитивно влияют на объёмы национального производства. И хотя эта теория подвергалась критике со стороны различных школ, она сыграла свою положительную роль в обосновании концепции эффективного спроса, необходимости и возможности регулирования рыночной экономики.
11. Каков механизм действия налогового мультипликатора.
Б.
Функции финансового хозяйства
| 1.Распределительная Распределительная функция проявляется при распределении национального дохода, когда происходит создание так называемых основных, или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. | 2.Контрольная Контрольная функция, объективно присущая финансам, может реализоваться с большей или меньшей полнотой, которая во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в народном хозяйстве. Финансовая дисциплина – это обязательный для всех предприятий, организаций, учреждений и должностных лиц порядок ведения финансового хозяйства, соблюдения установленных норм и правил, выполнения финансовых обязательств. | 3.Регулирующая Помимо распределительной и контрольной функции, по мнению некоторых экономистов, финансы выполняют также регулирующую функцию. Эта функция связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процессе воспроизводства. |
Встроенные стабилизаторы
| В доходной части бюджета | В расходной части бюджета |
| В периоды сокращения и спада личные доходы уменьшаются и, следовательно, облагаются налогом по более низкой ставке. Таким образом, в течение спада население сталкивается со снижением налогов. В периоды бума инфляция гонит заработную плату и жалованье вверх. По мере этого люди перемещаются во все более высокие налоговые корзины. Повторим еще раз, что налоговая политика, повышая ставки, автоматически способствует достижению целей финансирования бюджета в периоды инфляционного роста. | Еще одним инструментом, действующим как встроенный стабилизатор, является сокращение или увеличение государственных расходов для того, чтобы справиться с явлениями спада в экономике или инфляцией. К таким расходам относятся пособия по безработице и выплаты по социальному обеспечению, осуществляемые в национальном масштабе. Во время высокой инфляции государственные расходы автоматически возрастают, поскольку увеличивается число тех, кто на законных основаниях может претендовать на получение пособия по безработице или социальному обеспечению. |
Фискальная политика
| Стимулирующая | Сдерживающая |
| Если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос и параметры системы национальных счетов. Стимулирующая фискальная политика приводит к увеличению объёмов выпуска в большинстве случаев. | Власти проводят сдерживающую фискальную политику в случае краткосрочного «перегрева экономики». В этом случае правительство проводит меры, прямо противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике. Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Подобная политика регулярно проводится правительствами ряда стран с целью замедлить темпы инфляции или избежать её высоких темпов в случае экономического бума. |
В. Дайте графическую интерпретацию эффекта А. Лаффера
Г.
Покажите графически потенциальное воздействие роста и снижения налогов на совокупный спрос и совокупное предложение
Д. На основе кейнсианской модели «доходов и расходов» покажите потенциальное воздействие изменения величины налогов и налоговой ставки
Е. Сравните воздействие налогового мультипликатора и мультипликатора государственных расходов
| Налоговый мультипликатор | Мультипликатор государственных расходов |
| Это показатель, показывающий зависимость между объемом выпуска и изменением налогов. Чем ниже предельная налоговая ставка, тем выше мультипликационный эффект, и наоборот. Снижение налогов увеличивает частный спрос и объем выпуска, а их увеличение снижает его. Так как потребительские расходы зависят от величины налоговой ставки. В открытой экономике на величину налогового мультипликатора влияет предельная склонность к импортированию. Чем она выше, тем ниже мультипликационный эффект. Такое же действие происходит и в отношении мультипликатора государственных расходов. | это показатель, отражающий в какой степени вырастет совокупный доход в ответ на увеличение государственных расходов. Величина мультипликатора государственных расходов зависит от предельной налоговой ставки. В открытой экономике на величину мультипликатора государственных расходов, так же как и на налоговый мультипликатор, повлияет предельная склонность к импортированию. Чем выше эта величина, тем ниже мультипликационный эффект. |
Ж. Сравните величину мультипликаторов при дискреционной фискальной политике и при наличии встроенных стабилизаторов (недискреционной политике)
| Мультипликатор | Дискреционная фискальная политика | Недискреционная фискальная политика |
| автономных расходов | ||
| налоговый |
2. Дайте следующие определения понятий и категорий
| Финансы — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Важнейшим понятием в области финансов является бюджет. |
| Госбюджет — важнейший финансовый документ страны. Он представляет собой совокупность финансовых смет всех ведомств, государственных служб, правительственных программ и т. д. В нём определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, равно как указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну. |
| Дефицит госбюджета — превышение расходов бюджета над его доходами. В случае превышения доходов над расходами возникает бюджетный профицит. |
| Профицит госбюджета — превышение доходов над расходами. Профицит бюджета — экономическое понятие, которое означает, что доходная часть бюджета превышает расходную часть бюджета. |
| Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. |
| Прямые налоги — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. |
| Косвенные налоги — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. |
| Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. |
| Прогрессивные налоги — система, при которой налоговые ставки увеличиваются по мере роста дохода налогоплательщика, в отличие от регрессивного, при котором ставки снижаются. |
| Регрессивные налоги — снижение ставки налога по мере увеличения уровня дохода, в отличие от прогрессивного и пропорционального. |
| Пропорциональные налоги — система налогообложения, при которой налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (в отличие от прогрессивного обложения). |
3. ТЕСТЫ И ЗАДАЧИ
| ТЕСТ | ОБОСНОВАНИЕ |
| 3.1. Регулирование экономики с помощью фискальной политики в основном осуществляется: а) федеральным правительством; б) совместно правительствами областей и местными администрациями; в) только правительствами областей; г) только местными администрациями. | Федеральным правительством |
| 3.2. Влияние излишков государственного бюджета на равновесный уровень ВВП в целом такое же, как: а) уменьшение сбережений; б) увеличение сбережений; в) увеличение инвестиций; г) увеличение потребления. | Увеличение сбережений |
| 3.3. При одновременном увеличении государственных налогов и расходов на одну и ту же величину: а) равновесный уровень выпуска сократится; б) равновесный уровень выпуска останется неизменным; в) равновесный уровень выпуска увеличится; г) для правильного ответа не хватает данных; д) правильный ответ отсутствует. |
| 3.4. К встроенным стабилизаторам относятся: прогрессивная налоговая система; система социального страхования; система участия в прибылях; система фиксированных дивидендов; все ответы верны. |
| 3.5. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности (расширительная), предполагает: а) уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов; б) увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов; в) уменьшение налоговых ставок и увеличение государственных расходов; г) увеличение налоговых ставок и увеличение государственных расходов. |
| 3.6. К косвенным налогам относятся: акциз, прямо включаемый в цену товара; налог на добавленную стоимость; налог на имущество; таможенные пошлины; отчисления в фонд социального страхования. Найдите все правильные ответы. |
| 3.7. Под фискальной политикой государства понимается: а) политика, направленная на сокращение или увеличение совокупного спроса; б) политика, направленная на изменение совокупного предложения; в) регулирование государственных расходов и налогообложения с целью достижения неинфляционного роста национального производства и обеспечения полной занятости; г) изменение массы денег в обращении с целью достижения неинфляционного роста национального производства. |
| 3.8. Мультипликатор налогов: а) показывает изменения национального дохода, связанные с изменениями в совокупных расходах; б) показывает долю потребления в располагаемом доходе; в) это отношение между общими потребительскими расходами и национальным доходом; г) показывает изменения в национальном доходе, обусловленные изменениями в налогах. |
| 3.9. К функциям налогов относятся: фискальная; предоставление общественных благ; регулирование внешних эффектов; стабилизационная; перераспределительная. Найдите все правильные ответы. |
| 3.10. Фискальная политика государства призвана: а) поддерживать баланс доходов и расходов государственного бюджета; б) создавать условия для успешного ведения бизнеса; в) противодействовать колебаниям экономической конъюнктуры; г) осуществлять перераспределение доходов. |
| 3.11. Рестрикционная фискальная политика предполагает: а) уменьшение ставки подоходного налога; б) уменьшение ставок налогов на прибыль; в) снижение объема государственных закупок товаров и услуг; г) увеличение объема государственных закупок товаров и услуг; д) правильный ответ отсутствует. |
| 3.12. Дискреционной фискальной политикой называется: изменение доходов и расходов государственного бюджета, проводимое по решению правительства; автоматическое изменение государственных расходов и налогов; изменение объема государственных закупок товаров и услуг; применение особых инструментов макроэкономической политики. | изменение доходов и расходов государственного бюджета, проводимое по решению правительства |
| 3.13. В классической модели фискальная политика рассматривается: как первичная и более действенная по сравнению с денежно-кредитной политикой; как равноценная по сравнению с денежно-кредитной политикой; как вторичная и менее действенная по сравнению с денежно-кредитной политикой; правильный ответ отсутствует. | Правильного ответа нет |
| 3.14. Введение дополнительных налогов ведет: к адекватному снижению равновесного уровня доходов; к меньшему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов; к большему снижению равновесного уровня доходов по сравнению с величиной дополнительных налогов; правильный ответ отсутствует. |
| 3.15. Фискальная политика как наиболее эффективное средство макроэкономической стабилизации рассматривается: а) в классической модели; б) в кейнсианской модели; в) в монетаристской концепции; г) в теории рациональных ожиданий. | А,Б. |
| 3.16. Легче всего переложить на потребителей: акцизы на бензин; акцизы на табак; акцизы на театральные билеты; налог на прибыль; налог на имущество предприятия. | На табак |
