Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

Ответ: 2) не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

Ключ: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08 был сделан вывод о том, что у законодательного (представительного) органа субъекта РФ отсутствуют полномочия по установлению разных ставок транспортного налога для юридических и физических лиц на один и тот же вид транспортного средства, той же категории и мощности. Дифференциация ставок данного налога в зависимости от субъекта налогообложения федеральным законом не предусмотрена.

 

363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

Ответ: 3) мощности двигателя.

Ключ: В соответствии со ст. 361 НК РФ размер транспортного налога на автомобиль зависит от мощности двигателя.

 

364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль - это:

Ответ: 3) предмет налога.

Ключ: В науке налогового права предмет налога обычно определяется как явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой. Применительно к транспортному налогу автомобиль - это предмет налога (используется его физическая характеристика - мощность двигателя); объект транспортного налога - юридический факт владения зарегистрированным автомобилем.

 

365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 1) в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ транспортный налог, как и любой другой, может быть взыскан с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, только в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

 

366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

Ответ: 3) как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

Ключ: Поскольку автомобиль, как это следует из Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, является основным средством, в силу п. 1 ст. 374 НК РФ он облагается налогом на имущество организаций. В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ автомобиль также облагается транспортным налогом. В Определении КС РФ от 14.12.2004 N 451-О разъяснено, что организации, владеющие автомобилями, обязаны уплачивать как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.

 

367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2011 году "по доверенности", то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2012 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год только к гражданину.

Ключ: Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы облагаемые транспортные средства (ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ). Соответственно, налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2012 год именно к рассматриваемому гражданину, поскольку автомобиль остается зарегистрированным на него.

 

368. Земельный налог является:

Ответ: 3) местным поимущественным налогом.

Ключ: В соответствии со ст. 15, гл. 31 НК РФ земельный налог является местным налогом. В связи с тем что данным налогом облагается владение определенным видом имущества - земельными участками (п. 1 ст. 389 НК РФ), он является поимущественным.

 

369. Размер земельного налога зависит:

Ответ: 3) от кадастровой стоимости облагаемых участков.

Ключ: Размер земельного налога, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, определяемая в соответствии с земельным законодательством РФ.

 

370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

Ответ: 1) на праве собственности.

Ключ: Согласно ст. ст. 388, 389 НК РФ земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

 

371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые льготы.

Ключ: В силу п. 2 ст. 387 НК РФ местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить муниципальные налоговые льготы. Объект налога и налоговая база по любому налогу устанавливаются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

 

372. Отметьте правильное утверждение:

Ответ: 3) земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

Ключ: Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога", в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

 

373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

Ответ: 2) необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

Ключ: Как разъяснено в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54 "О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога" в общем случае плательщиком земельного налога является лицо, которое в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности, правом постоянного (бессрочного) пользования либо правом пожизненного наследуемого владения на соответствующий земельный участок.

 

374. По общему правилу земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

Ответ: 3) во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45 - 47 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан с юридического лица - коммерческой организации во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.

 

375. Земельный налог с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя может быть взыскан:

Ответ: 2) в судебном порядке налоговым органом.

Ключ: В соответствии со ст. ст. 45, 48 НК РФ земельный налог, как и любой другой, может быть взыскан налоговым органом с физического лица без статуса индивидуального предпринимателя в судебном порядке, через суд общей юрисдикции.

 

376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

Ответ: 1) отдельными видами объектов недвижимого имущества.

Ключ: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в ст. 2 в качестве облагаемого имущества называет жилой дом; квартиру; комнату; дачу; гараж; иное строение, помещение и сооружение; долю в праве общей собственности на перечисленные виды имущества. В данном перечне указаны не все выделяемые в законодательстве виды объектов недвижимого имущества (например, в п. 1 ст. 130 ГК РФ недвижимым имуществом признаются воздушные и морские суда).

 

377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

Ответ: 2) налоговым органом.

Ключ: Налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговым органом (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц").

 

378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

Ответ: 3) налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.

Ключ: В силу ст. 3 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" местные органы власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить налоговые ставки в пределах, установленных в данном Федеральном законе. Объект налога и налоговый период по любому налогу регулируются только в федеральном законе (п. п. 2 - 4 ст. 12 НК РФ, Постановления КС РФ от 21.03.1997 N 5-П и от 30.01.2001 N 2-П, Определение КС РФ от 05.02.1998 N 22-О).

 

В Н. Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. - 0,1001%; свыше 500 тыс. руб. - 0,3001%. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст-ть - 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст-ть - 20 тыс. руб.) Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

Ответ: 3) 490,5 руб. и 1530,5 руб.

Ключ: При элементарном математическом расчете с суммарной инвентаризационной стоимости имущества получается 490,5 руб. = 490 тыс. руб. x 0,1001% и 1530,5 руб. = (490 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) x 0,3001%.

 

380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

Ответ: 1) от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.

Ключ: Размер налога на имущество физических лиц, как и размер любого другого поимущественного налога, не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. В соответствии с п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" налоговая база по данному налогу - суммарная инвентаризационная стоимость облагаемого имущества.

 

381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:

Ответ: 2) не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно.

Ключ: В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог на имущество физических лиц исчисляется только налоговыми органами (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц"). Соответственно, суд не может удовлетворить заявленное требование. С физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, любой налог взыскивается в суде общей юрисдикции (ст. 48 НК РФ).

 

382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

Ответ: 1) имеет право отказать в возврате налога.

Ключ: Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" в п. 1 ст. 1 устанавливает, что плательщиками налога признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В ст. 2 указанного Закона РФ в качестве облагаемого имущества названы: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на перечисленные виды имущества. Использование облагаемого имущества самим собственником или иными лицами не имеет правового значения при исчислении данного налога, поскольку подобных норм в указанном Законе РФ не предусмотрено.

 

383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

Ответ: 3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ: Переход на уплату ЕСХН, при условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем критериям (в т.ч. п. 2 ст. 346.2 НК РФ - доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть не менее 70% от общего дохода), является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). При этом сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, обязаны до указанного перехода уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).

 

384. Размер ЕСХН:

Ответ: 3) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ), ставка налога - 6% (ст. 346.8 НК РФ). Соответственно, размер ЕСХН зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Решения налоговых органов не могут влиять на размер какого-либо налога, переход на ЕСХН является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

 

385. Организация - плательщик ЕСХН:

Ответ: 1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ: В силу п. 3 ст. 346.1 НК РФ организация - плательщик ЕСХН освобождается от обязанности по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Сбор за право применения ЕСХН не предусмотрен. В соответствии с п. 4 ст. 346.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

 

386. ЕСХН:

Ответ: 1) единообразно применяется на всей территории России.

Ключ: ЕСХН, в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, единообразно применяется на всей территории России. Региональные и местные органы власти не вправе его регулировать.

 

387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

Ответ: 1) налогоплательщиком.

Ключ: Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется только самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

 

388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

Ответ: 2) зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Ключ: Объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога 6%), а также доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%). Право выбора принадлежит налогоплательщику (ст. ст. 346.14, 346.20 НК РФ). Соответственно, размер налога, взимаемого в связи с применением УСН, зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговые органы не могут своими решениями влиять на размер какого-либо налога.

 

389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

Ответ: 3) по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.

Ключ: Переход на уплату УСН, при условии соответствия налогоплательщика всем критериям (в т.ч. выручка организации за 9 мес. не должна превысить определенной величины - п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ), является добровольным (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, обязаны заблаговременно уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

 

390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

Ответ: 1) доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.12 НК РФ организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 мес. того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 45 млн. руб. На основании п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн. руб., такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено указанное превышение.

 

391. ООО, применяющее УСН:

Ответ: 1) освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

Ключ: В силу п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.

 

392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

Ответ: 2) 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов - по выбору налогоплательщика.

Ключ: В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по УСН признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Как следует из ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%. В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

 

393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ как:

Ответ: 1) вмененный доход.

Ключ: Объект налогообложения ЕНВД предусмотрен в п. 1 ст. 346.29 НК РФ как вмененный доход. При этом в силу ст. 346.27 НК РФ вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.

 

394. ЕНВД:

Ответ: 3) вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.

Ключ: В силу п. п. 1 - 3 ст. 346.26 НК РФ право на введение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования принадлежит представительным органам местного самоуправления (в Москве и Санкт-Петербурге - законодательным органам государственной власти). По этой причине ЕНВД имеет сходство с местными налогами.

 

395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям ЕНВД применяется:

Ответ: 1) по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Ключ: Переход на уплату ЕНВД в случае введения его на территории соответствующего муниципального образования с 01.01.2013 является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД (п. п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).

 

396. Не могут применять ЕНВД:

Ответ: 3) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Ключ: Некоторые категории налогоплательщиков ни при каких условиях не могут применять ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), в том числе организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Прочие категории налогоплательщиков (из числа приведенных) не ограничены в праве применения ЕНВД.

 

397. Размер ЕНВД:

Ответ: 3) зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.

Ключ: В соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход определяется как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Соответственно, ЕНВД - классический налог с презюмируемого результата деятельности, размер которого никак не связан с реальным доходом налогоплательщика, но зависит от внешних характеристик деятельности (например, от места нахождения магазина, площади торгового зала и ассортимента товаров в нем).

 

398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, содержит автосервис, а также оказывает организациям юридические услуги. В этом случае предприниматель:

Ответ: 2) уплачивает с доходов от автосервиса ЕНВД, с доходов от оказания юридических услуг - налоги по общей системе налогообложения.

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств может облагаться ЕНВД. Юридические услуги организациям в числе облагаемых ЕНВД видов деятельности не упомянуты. В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

 

399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

Ответ: 2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения.

Ключ: В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. м, облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. Однако в силу ст. 346.27 НК РФ к облагаемой ЕНВД розничной торговле не относится реализация ряда подакцизных товаров (в том числе моторных масел). На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

 

400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

Ответ: 3) может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.

Ключ: В п. 13 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 N 6/8 разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.

 

401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

Ответ: 3) особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.

Ключ: При применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.

 

402. Патентная система налогообложения:

Ответ: 1) вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.

Ключ: Право на введение патентной системы налогообложения на территории соответствующего субъекта Федерации с 01.01.2013 принадлежит региональным законодательным органам власти - п. п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ.

 

403. Патентную систему налогообложения могут применять:

Ответ: 1) индивидуальные предприниматели.

Ключ: Налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ.

 

404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:

Ответ: 3) разрешительным.

Ключ: Переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта Федерации является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.

 

405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ как:

Ответ: 2) потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.

Ключ: Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

 

406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

Ответ: 2) от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Ключ: В силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

 

407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

Ответ: 3) не предусмотрена.

Ключ: Налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).

 

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

Артемов Н.М., Ячменев Г.Г. Правовое регулирование неналоговых доходов бюджетов: Учебное пособие. М., 2008.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб., 2003.

Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: Монография. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2007.

Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2006.

Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: Монография. М., 2008.

Запольский С.В. Теория финансового права: Научные очерки. М., 2010.

Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. М., 2012.

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М., 2009.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. М., 2009.

 

КонсультантПлюс: примечание.

Монография Э.Н. Нагорной "Налоговые споры: оценка доказательств в суде" включена в информационный банк согласно публикации - Юстицинформ, 2009.

 

Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: Монография. М., 2012.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года. М., 2004.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. М., 2006.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. М., 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2006 года. М., 2007.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2007 года. М., 2009.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2008 года. М., 2010.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2009 года. М., 2011.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2010 года. М., 2012.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам Международной научно-практической конференции 12 - 13 ноября 2007 г. М., 2008.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Международной научно-практической конференции 21 - 22 ноября 2008 г. М., 2009.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Международной научно-практической конференции 13 - 14 ноября 2009 г. М., 2010.

Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам IV Международной научно-практической конференции 12 - 13 ноября 2010 г. М., 2011.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2003.

Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. М., 2012.

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. М., 2009.

Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. М., 2011.

Пепеляев С.Г. Налоги: реформы и практика. М., 2005.

Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебное пособие. Алматы, 2001.

Современная теория финансового права. Сборник материалов Международной научно-практической конференции 19 - 20 марта 2010 г. М., 2011.

Современная теория финансового права: научные и практические аспекты развития институтов общей части финансового права: Сборник материалов Международной научно-практической конференции 25 - 26 марта 2011 г. М., 2012.

Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практическое пособие по судебной защите. М., 2004.

Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. М., 2008.

Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. М., 2006.

Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2007.