Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ для рассмотрения жалобы налогоплательщика на ненормативный акт налогового органа в вышестоящем налоговом органе?

1) 200 руб. - для физического лица, 2000 руб. - для юридического лица;

2) 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица;

3) для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом уплаты государственной пошлины не требуется.

 

269. Налогоплательщик обжаловал в вышестоящий налоговый орган решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Вышестоящий налоговый орган, обнаружив ошибку налогового органа, проводившего проверку, увеличил в оспариваемом решении объем доначислений по НДС. В соответствии со сложившейся практикой ВАС РФ вышестоящий налоговый орган:

1) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение в части штрафов; по налогам такой запрет отсутствует;

2) вправе осуществить такие доначисления, поскольку решение по результатам проверки в итоге должно отражать реальную задолженность по налогам;

3) по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшать его положение, в том числе доначислять дополнительную сумму налога.

 

270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая жалобу налогоплательщика на ненормативный правовой акт (действия, бездействие) налогового органа:

1) обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы;

2) обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы;

3) вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.

 

271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

1) приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования;

2) не приостанавливается ни при каких обстоятельствах;

3) может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.

 

272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1) налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать;

2) налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать;

3) возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

 

273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике;

2) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе;

3) право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.

 

274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным;

2) прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения;

3) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

 

275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1) прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение;

2) не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа;

3) не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.

 

276. Налог на добавленную стоимость является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

 

277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) разовый налог.

 

278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

1) организации и индивидуальные предприниматели;

2) исключительно коммерческие организации;

3) организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.

 

279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1) получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС;

2) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ;

3) получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.

 

280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован как:

1) правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия;

2) действие налогового органа;

3) действие налогоплательщика.

 

281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

1) прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная;

2) прав, поскольку налогоплательщик - коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе;

3) прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.

 

282. Ставки НДС:

1) установлены в НК РФ;

2) подлежат установлению региональными органами законодательной власти;

3) ежегодно устанавливаются Минфином России.

 

283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

1) расходы на приобретение указанных товаров;

2) суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены;

3) суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.

 

284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

1) 18 руб.;

2) 36 руб.;

3) 54 руб.

 

285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

1) 5 руб. к возмещению из бюджета;

2) 23 руб. к уплате в бюджет;

3) 28 руб. к возмещению из бюджета.

 

286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

1) сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.;

2) сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.;

3) НДС не уплачивается и не возмещается.

 

287. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

 

288. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1) первого квартала;

2) второго квартала;

3) третьего квартала.

 

289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

1) оплата товара поставщику;

2) соответствующее письменное разрешение налогового органа;

3) наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

 

290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

 

291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

 

292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. - налог с реализации, 1500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1) прав, штраф исчислен верно;

2) не прав, штраф должен составить 20 руб.;

3) не прав, в данной ситуации штраф неприменим.

 

293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

1) как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%;

2) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18%;

3) ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18%, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10%.

 

294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:

1) в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений;

2) за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела;

3) эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.

 

295. Акциз является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

 

296. Акциз может быть квалифицирован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) разовый налог.

 

297. Подакцизным товаром является:

1) охотничье оружие;

2) автомобильный бензин;

3) золото в слитках.

 

298. Подакцизные работы:

1) установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа;

2) устанавливаются ежегодно Правительством РФ исходя из социально-экономической ситуации в стране;

3) в РФ не предусмотрены.

 

299. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

1) имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным;

2) обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров;

3) в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.

 

300. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:

1) производители подакцизных товаров, реализующие их;

2) конечные потребители подакцизных товаров;

3) владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.

 

ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

1) ОАО;

2) ООО;

3) как ОАО, так и ООО.

 

302. Ставки акциза:

1) установлены в НК РФ;

2) подлежат установлению местными органами представительной власти;

3) ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.

 

Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40%. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

1) 97,4 руб.;

2) 80,0 руб.;

3) 52,5 руб.

 

304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

1) только НДС;

2) только акциз;

3) как НДС, так и акциз.

 

В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40%) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40%), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

1) в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС - разную сумму;

2) в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены;

3) в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки - только акциз.

 

306. НДФЛ является:

1) федеральным налогом;

2) региональным налогом;

3) местным налогом.

 

307. НДФЛ может быть охарактеризован как:

1) прямой налог;

2) косвенный налог;

3) поимущественный налог.

 

308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:

1) НДФЛ не уплачивается;

2) НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов;

3) разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.

 

309. Российская организация - работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

1) администратором дохода;

2) сборщиком НДФЛ;

3) налоговым агентом по НДФЛ.

 

310. Отметьте правильное утверждение:

1) доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ;

2) алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ;

3) налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

311. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

1) уплатить НДФЛ за работника;

2) письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника;

3) истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.

 

312. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

1) уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет;

2) передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ;

3) представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.

 

313. Работодатель - консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

1) незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ "Принципы определения доходов";

2) законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ как материальная выгода;

3) законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.

 

314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются как:

1) физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

2) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

3) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.

 

315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н. Новгороде за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

1) гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30%;

2) гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

3) гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.

 

316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н. Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:

1) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

2) соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры;

3) не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представлять декларацию и не должен уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

 

317. Муж и жена (выдавшая мужу доверенность на совершение сделки) приобрели на территории РФ квартиру за 5 млн. руб. в общую долевую собственность в равных долях. Отметьте правильное утверждение:

1) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 2 млн. руб. каждый;

2) Как муж, так и жена имеют право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 1 млн. руб. каждый;

3) Муж имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы в году приобретения квартиры на 5 млн. руб.

 

318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.) и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

1) 7670 руб.;

2) 15340 руб.;

3) 6500 руб.