1) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
2) налогоплательщик, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа;
3) налогоплательщик, объект налога, сумма налога (способ ее исчисления), срок (периодичность) уплаты, получатель платежа, налоговые льготы.
131. Юридический состав налога в науке налогового права обычно определяется как:
1) система нормативных правовых актов, регламентирующих уплату этого налога;
2) система существенных элементов налога, которые минимально необходимы для его однозначного исчисления и уплаты;
3) совокупность юридических фактов, в результате появления которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
132. Наука налогового права выделяет такой элемент налога, не установленный в НК РФ, как:
1) объект налогообложения;
2) предмет налогообложения;
3) налоговая база.
133. Предмет налогообложения в науке налогового права обычно определяется как:
1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;
2) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате;
3) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
134. Объект налогообложения по федеральному налогу устанавливается:
1) в федеральных законах;
2) в федеральных конституционных законах;
3) в постановлениях Правительства РФ, принятых на основании федеральных законов.
135. Объект налогообложения по региональному налогу устанавливается:
1) в региональных законах;
2) в актах ВАС РФ - для юридических лиц, в актах ВС РФ - для физических лиц;
3) в федеральных законах.
136. Объект налогообложения по местному налогу устанавливается:
1) в актах местных органов представительной власти;
2) в федеральных законах;
3) в приказах ФНС России.
137. Объект налогообложения, в соответствии с нормативным определением, это:
1) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;
2) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;
3) реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
138. Товар, в соответствии с НК РФ, это:
1) любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, а в случаях, предусмотренных НК РФ - имущество, изъятое из гражданского оборота;
2) любое имущество;
3) любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
139. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:
1) передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу;
2) передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица;
3) заключение договора купли-продажи товаров.
140. Нормативное определение работ в целях НК РФ:
1) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
2) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
141. В соответствии с НК РФ реализацией работ организацией или индивидуальным предпринимателем будет являться:
1) фактическое выполнение работ для другого лица;
2) принятие на себя обязанности по выполнению работ для другого лица;
3) передача на возмездной основе результатов выполненных работ другому лицу.
142. Нормативное определение услуг в целях НК РФ:
1) деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;
2) деятельность, осуществляемая одним лицом в пользу другого лица, за исключением деятельности органов государственной власти и управления;
3) деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
143. В соответствии с НК РФ организация или индивидуальный предприниматель реализует услуги, если имеет место:
1) возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу;
2) получение денежных средств от другого лица в качестве предоплаты за услуги;
3) заключение договора возмездного оказания услуг для другого лица.
144. Налоговая база в науке налогового права обычно определяется, как:
1) явление материального мира, находящееся в определенной связи с налогоплательщиком и обладающее стоимостной, физической или иной характеристикой;
2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
3) юридический факт (факты), наличие которого установлено в законодательстве о налогах в качестве основания для возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
145. Налоговая ставка в науке налогового права обычно определяется, как:
1) стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налога;
2) количественное выражение предмета налога через масштаб налога и единицу налога;
3) размер налога (в рублях) на единицу налога.
146. Конкретная налоговая ставка по региональному налогу устанавливается:
1) в актах регионального органа исполнительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;
2) в федеральных законах;
3) в региональных законах, в пределах, установленных в федеральных законах.
147. Региональный законодатель установил ставку транспортного налога в размере, превышающем предел, установленный в НК РФ. В этом случае:
1) применяется предельная ставка, установленная в НК РФ;
2) транспортный налог на территории данного субъекта РФ не является установленным;
3) вопрос о том, установлен ли транспортный налог на территории данного субъекта РФ, находится в исключительной компетенции КС РФ.
148. Депутат Законодательного Собрания Нижегородской области внес законопроект, снижающий ставку НДС на территории области с 18% до 12% для организаций, осуществляющих обработку (переработку) древесины. Данный законопроект:
1) может быть принят, но не позднее одного месяца до дня внесения в Законодательное Собрание проекта закона о бюджете области на очередной год;
2) не может быть принят, поскольку прав законодательных органов субъектов РФ по регулированию ставки НДС в НК РФ не предусмотрено;
3) не может быть принят, поскольку ставка НДС может быть снижена на региональном уровне только до 15%.
149. Конкретная налоговая ставка по местному налогу устанавливается:
1) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в региональных законах;
2) в актах местного органа представительной власти об этом налоге, в пределах, установленных в федеральных законах;
3) в федеральных законах.
150. В соответствии с нормативным определением под налоговым периодом понимается:
1) календарный месяц или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется сумма налоговых льгот;
2) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
3) период времени, применительно к конкретному налогу, в течение которого налогоплательщик осуществлял облагаемую данным налогом деятельность.
151. Налоговый период, с точки зрения науки налогового права:
1) может отсутствовать в некоторых налогах;
2) обязательный элемент для любого налога;
3) обязательный элемент только для федеральных налогов.
152. У налогов, установленных в РФ, максимальный размер налогового периода установлен как:
1) календарный год;
2) календарный месяц;
3) квартал.
153. Налоговый период всегда устанавливается в налогах:
1) в качестве объектов которых установлен юридический факт - состояние;
2) являющихся косвенными;
3) в качестве объектов которых установлен юридический факт - действие.
154. В соответствии с НК РФ налоговый период в некоторых налогах может быть разделен:
1) на расчетные периоды;
2) на отчетные периоды;
3) на периоды осуществления предпринимательской деятельности.
155. В соответствии с правовой позицией ВАС РФ обязанность по уплате конкретного налога возникает у налогоплательщика:
1) как результат проведения налоговым органом проверки, доначисления этого налога и последующего истребования путем направления требования об уплате налога;
2) вследствие наступления срока уплаты этого налога, а для косвенных налогов - вследствие получения налогоплательщиком с покупателя суммы налога в составе цены товара;
3) вследствие появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу и окончания налогового периода (для периодических налогов).
