по состоянию на 1.10.2006г

Соотношение запасов готовой продукции и среднемесячного объёма производства в фактических ценах

 

Период	Запасы готовой продукции	Среднемесячный объём производства	Соотношение, %
На 1.01.06г.
На 1.02.06г.			96,74
На 1.03.06г.		1888,5	99,97
На 1.04.06г.		1926,3	78,75
На 1.05.06г.		1929,75	55,71
На 1.06.06г.		1937,6	35,25
На 1.07.06г.			29,0
На 1.08.06г.			32,65
На 1.09.06г.		2127,75	19,8
На 1.10.06г.		2142,9	16,8

Увеличение объёмов производства и реализации алкогольной продукции произошло в связи с тем, что за 2005 год и 9 месяцев 2006 года ставка акцизного налога на водку оставалась неизменной. Розничные цены на прейскурантную водку за данный период изменялись дважды - в декабре 2005 года на 2% и в сентябре 2006 года на 1%.

Фактическая рентабельность произведенной продукции по водке, ликёро-водочным изделиям и спирту составила за 9 месяцев 2006 года 15,3%, в том числе по водке и ликёро-водочным изделиям 26,6%.

РУП «Гомельский ликёро-водочный завод» рассмотрел проект Постановления Совета Министров Республики Беларусь «О ставках акцизов по подакцизным товарам» и считает, что увеличение ставки акцизного налога на водку в 2006 году не приемлемы для нашего предприятия.

При увеличении ставки акцизного налога на водку, в целях предотвращения убыточности предприятия, необходимо привести в соответствие фиксированные цены на прейскурантную водку. Увеличение цен на водку, повлечёт за собой снижение покупательской способности и увеличение остатков готовой продукции на склад.

Тыс.дал

 

Наименование Фондодержателя	Выборка за
9 месяцев 2006 года	9 месяцев 2005 года	%
1. Городское управление торговли	148,9	112,6	132,2
2. Областное управление торговли	234,0	189,6	123,4
3. Облторгсоюз	27,7	25,6	108,2
4. Фирменная торговля	6,2	3,9	159,0
5. Облпотребсоюз	249,4	190,1	131,2
6. Минск и область	35,4	72,9	48,6
7. Витебская область	8,1	, 8,2	98,8
8. Могилевская область	2,0	5,5	36,4
9. Гродненская область	3,5	2,7	129,6
10. Брестская область	21,1	20,0	105,5
11.Экспорт	6,5	1,9	342,1
12. Прочие	37,1	47,3	78,4
Итого	779,9	680,3	114,6

Для увеличения объема продаж заключены контракты на реализацию продукции на экспорт. За 9 месяцев 2006 года реализовано на экспорт 6,5 тыс. дал. водки на сумму 62 тыс. долл. США.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности

по состоянию на 1.10.2006г.

 

Показатели	Един. Измер.	Январь-сентябрь 2006г.	Январь-сентябрь 2005 г.	Темп роста, %
Выручка от реализации продукции	Млн.руб.			130,0
Прибыль от реализации продукции	Млн.руб.			285,4
Себестоимость реализованной продукции	Млн.руб.			131,2
Рентабельность реализованной продукции	%	10,7	5,1	217,6
Чистая прибыль	Млн.руб.			844,3
Среднесписочная численность ППП	Чел.			102,8
Начисленная среднемесячная зара­ботная плата	Тыс.руб.		443 '	134,3
Производительность труда в сопоставимых ценах	Млн.руб.	47,5	41,36	114,9

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

1. РУП «Гомельский ликёро-водочный завод» ежемесячно выполняет доведенные основные прогнозные показатели. Так при доведенных показателях на 2006 год:

- продукция промышленности в сопоставимых ценах - 101,7%

- потребительские товары в отпускных ценах - 100,1%,

Фактическое выполнение составило:

- продукция промышленности в сопоставимых ценах - 118,1%

- потребительские товары в отпускных ценах - 119,3%.

2. Среднегодовая производственная мощность предприятия позволяет выпускать 1159,5 тыс. дал. в год водки, ликёро-водочных изделий и бренди. За 9 месяцев 2006 года использование производственных мощностей составило 83,5%.

Концерном «Белгоспищепром» предприятию доведена квота на производство в 2006 году: водки и ликёро-водочные изделия 800 тыс. дал., бренди 15 тыс. дал., спирта этилового условного 450 тыс. дал. Фактическое выполнение за 9 месяцев 2006 года к доведенной квоте составило по водке и ликёро-водочным изделиям 90,3%, бренди 26,7%, спирту этиловому условному 87,8%.

За 9 месяцев 2006 года предприятием всего начислено 52302 млн. руб. налогов, в том числе акцизного налога-38759,5 млн. руб., Уплачено всего 56153,2 млн. руб. в том числе акцизного налога-40672 млн. руб., За аналогичный период 2005 года начислено налогов всего 41413 млн. руб., в том числе акцизного налога-уплачено-27649,8млн. руб. Рост поступлений в бюджет по налогам к уровню прошлого гола составил-126,3%, по акцизному налогу - 147,1%, что в сумме составило в целом по налогам-28482,2 млн. руб., по акцизному налогу -13022,2 млн. руб., снизилась недоимка в бюджет на 2528 млн. руб.

От реализации за 9 месяцев 2006 года получено 2226 млн. руб. прибыли, за 9 месяцев 2005 года получено 780 млн. руб., темп роста составил 285,4%. Рентабельность от реализации за данный период 2006 года составила 10,7%, за 9 месяцев 2005 года 5,1%. Рентабельность продаж за 9 месяцев 2006 года составила по чистой прибыли +6,6%, за аналогичный период 2005 года 1,03%. Этот показатель является мерой доходности и самофинансирования.

Чистая прибыль за 9 месяцев 2006 года составила 1334 млн. руб. за 9 месяцев 2005 года 158 млн. руб.

На рентабельность собственного капитала влияет скорость оборачиваемости капитала.

Среднее время оборачиваемости оборотных активов (затратный цикл) за 9 месяцев 2006 года составляет 143 день, в 2005 году-287 дней, сократилось по сравнению с прошлым годом на 144 дней. Сократилось время оборачиваемости запасов материалов с 117 дней, до 32 дней по сравнению с первым полугодием, время оборачиваемости готовой продукции сократилось с 43 дней до 8 дней, среднее время платежей сократилось с 78 дней на начало года до53 дней на конец 3 квартала.

Показатели оборачиваемости текущих пассивов:

-период погашения кредитов банка на начало года составлял -65 дней на 1.10.06-36 дней сократился на 29 дней,

-период платежей поставщикам на начало года составлял -35 дней на 01. Ю.Обг-19 дней и сократился на 16 дней,

-период платежей в бюджет на начало года составлял -177 дней на 01. Ю.Обг-143 дней и сократился на 34 дня,

Средний кредитный цикл-201 дней, разница между затным и кредитным циклом -76 дней. Выручка -23116 млн. руб., среднедневная-84,7 млн.руб. Недостаток собственных оборотных средств составляет на 1.10.06 года 4697 млн. руб., на 1.10.05г. 3546 млн. руб.

Период оборачиваемости оборотных средств составил за девять месяцев 2006 года-143 дня.

Доля собственных оборотных средств в выручке составляет 45,4%, доля текущих финансовых потребностей в выручке составляет-20,4%.

Данные по рентабельности капитала и его оборачиваемости свидетельствуют о сильной зависимости результатов работы предприятия от внешних факторов (наличие сбыта, платежеспособности торговых предприятий и ценового фактора), (таблица 8 приложения), рентабельность предприятия увеличилась за счет увеличения скорости оборачиваемости всего капитала, если в 1 кв.2006г. составляла-418 дней, то за 9 месяцев -328 дней, сократилась на 90 дней что принесло прирост прибыли.

За девять месяцев 2006 года увеличение собственного капитала составило-1583 млн. руб за счет увеличения накопленного капитала -364 млн. руб, чистой прибыли и начисленной амортизации; уменьшение средств предприятия на 817 млн. руб, что значительно ниже чем в первом полугодии-2741 млн.руб, увеличение задолженности по краткосрочным кредитам на 2506 млн. руб и долгосрочным кредитам на 381 млн. руб.

Оценка деловой активности и эффективности управления оценивается рентабельностью по результатам реализации и оборачиваемостью активов и пассивов.

- рентабельность всего капитала в 2005 году-0,5%

- рентабельность всего капитала в 2006году-2,8%
рентабельность по реализации за 9 м-цев 2006 года-10,3%
рентабельность по реализации за 9 м-цев 2005 года-5,1%

Показатели финансирования показывают источники финансирования основных и части оборотных активов. При оценке финансовой устойчивости определяется соотношение заемного и собственного капитала, в условиях РБ, это значение не должно превышать единицы (степени статистической задолженности или финансовой устойчивости). На начало 1.01.06г. он составлял -2,25, на 1.10.06г. -1,74, Данная ситуация означает, что доля заемного капитала существенна, однако наметились значительное оздоровление в экономике предприятия. Чем больше доля заемных средств, тем выше оценивается финансовое напряжение, по состоянию на 1.01.06г. доля краткосрочного заемного капитала составила на 01.10.06-0,61. Собственные оборотные средства предприятия составляют на 01.01.06г. 10043 млн. руб., оборотный капитал 18291 млн.руб., на 01.10.06г. соответственно 10532млн. руб. и 14265 млн. руб. Оборотные средства предприятия сократились на 4026 млн. руб.

Значительно снизился краткосрочный заемный капитал, однако удельный вес в краткосрочных пассивах значительный, что вызвано недостатком собственных оборотных средств. Предприятие несет расходы по транспортировке тары, проценты по кредитам, расходы на реализацию продукции составляют 8% от полной себестоимости предприятия.

За 9 месяцев 2006 года уплачено всего процентов по кредитам 359 млн. руб„ что составляет 2,3% от общей себестоимости; за 9 месяцев 2005 года - 417 млн. руб. и соответственно -2,8%. В 2006 году снизился на рубль выпущенной продукции на 0,79 рубля.

Общая сумма кредитов на 01.10.2006 года составляет 4250 млн. руб., в т. числе долгосрочный 1062 млн. руб. под процентную ставку 13,5% годовых. Кредиты используются на покупку сырья и материалов (мазут, зерно, этикетка, бутылка, вода, тепло-энергия, травы и др.).

Оборачиваемость дебиторской задолженности 9 месяцев 2005 года составила 72 дней. За аналогичный период текущего года-21 день, оборачиваемость снизилась на 51 день. В результате увеличилась выручка от реализации на 130,0%..

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2006 года составила 14456 млн. руб., в том числе просроченная 3748 млн. руб. Удельный вес просроченной в общем объеме составил 25,9%, за первый квартал-34,8%, снизился на 8,9%.

Финансовое положение предприятие определяется коэффициентами ликвидности и наличия собственных оборотных средств. Коэффициент текущей ликвидности составил на 1.01.06г. -0,82, на 1.01.05г. - 0,85, на 01.07.06г. - 0,74, на 1.07.05г. - 0,87, на 1.10.06-0,8, абсолютной ликвидности с 0,04 до 0,03, при нормативе - 0,2.

Динамика собственных оборотных средств следующая: на 01.01.06г. –

(-0,26), на 1.01.05г. - (0,18), на 01.10.06г. - (0,4), на 1.10.05г. - (-0,15) (нормативное 0,3). Отрицательное значение данного коэффициента означает наличие проблем у предприятия, кредитный цикл не покрывает затратный цикл.

За счет амортизационного фонда ведется реконструкция производственных зданий, благоустройство, приведение в надлежащий вид внешнего оформления фасада зданий предприятий, благоустройство прилегающих площадей. Ведется реконструкция филиала, проведен капитальный ремонт котельной филиала, закуплены транспортеры и линия розлива для моечно-розливного участка. Ведутся работы по организации производства напитков на основе ККС и кваса и коньяка. За 9 месяцев 2006 года капвложения составили 1666 млн. руб., за 1-ое полугодие 2005 года 785 млн. руб. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия увеличились с 44,8% на начало года до 52,7% на 01.10.06г. Увеличился коэффициент износа основных средств с 64,55 на начало года до 66,2% на 01.10.06 года.

Сумма начисленного амортизационного фонда за 9 месяцев 2006 года составила 640 млн. руб. использовано-918 млн.руб.. Остаток амортизационного фонда - 1191 млн. руб.

Структура себестоимости от производства водки, ЛВИ и бренди за 9 месяцев 2005 - 2006 годы следующая:

 

	9 месяцев 2006 года, %	9 месяцев 2005 года, %
Сырье и материалы	34,7	30,5
Вспомогательные материалы		33,3
Топливо и электроэнергия	0,7	0,7
Заработная плата и отчисления	2,9	2,1
Общепроизводственные расходы	6,2	5,4
Общехозяйственные расходы	17,9	15,5
Внепроизводственные расходы	4,5	12,5

По сравнению с прошлым годом снижены затраты на рубль товарной продукции на 16,0%. Снижен удельный вес материальных затрат в товарной продукции на 7,2% за счет снижения затрат на вспомогательные материалы. За 9 месяцев 2005 года затраты на вспомогательные материалы на один дал. составили 6139,1 руб., за 9 месяцев 2006 года 5798,9 руб., сумма экономии за 1 дал. составила 6139,1-5798,9=340,2 руб. Сумма экономии затрат на производство водки и ЛВИ в целом по предприятию составила (18446,6-17584,9)*726512,52=626,03 млн. руб. За девять месяцев 2006 года начислено:

- фонда накоплния-3639 млн. руб.

- фонда потребления -380 млн. руб., остаток на 1.10.06-188 млн. руб.

Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.10.06 года составила 17135 млн. руб., в том числе просроченная в бюджет 5317 млн. руб., за сырье и материалы 2393 млн. руб.

Ежемесячно взыскивается около 1706 млн. руб. через налоговую инспекцию. За 1-ое полугодие 2006 года взыскано 13285 млн. руб. что составляет 17,6% от выручки, за аналогичный период 2005 года 15463 млн. руб., что составляет-26,7%.

Наличие просроченной дебиторской задолженности и не выполнение договорных обязательств в части оплаты торговыми предприятиями привело:

- к утере платежеспособности;

- увеличению себестоимости за счет затрат на транспортировку, хранение, аренду помещений, проценты по кредитам (за 9 месяцев 2006 года это 973,6 млн. руб., что составляет 4,9% от общей себестоимости)

Для выполнения прогнозных показателей, поступлений денежных средств в бюджет и восстановления платежеспособности предприятия необходимо:

- расширить ассортимент выпускаемой продукции за счет выпуска безалкогольной продукции, напитков на базе концентрата квасного сусла, увеличения объемов производства солода, наладить производство коньяка.

- разработать мероприятия по увеличению оборота материальных запасов, разработать мероприятия по сокращению затратного цикла и увеличению кредитного цикла.