Корреспонденция счетов по учету денежных средств на расчетном счете

Содержание операции	Дебет	Кредит
1. Из кассы поступили денежные средства на расчетный счет
2. Зачислены на расчетный счет неиспользованные остатки денежных средств по аккредитивам и чековым книжкам
3. Возвращены на расчетный счет займы, предоставленные юридическим и физическим лицам (кроме работников организации)		06, 58
4. Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей
5. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности подотчетными лицами
6. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности подотчетными учредителями (участниками)
7. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности
8. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности структурными подразделениями организации
9. Возвращены на расчетный счет излишне перечисленные суммы налогов в бюджет
10. Зачислены на расчетный счет предоставленные кредиты и займы		66, 67
12. С расчетного счета получены денежные средства в кассу
13. Оплачены с расчетного счета поставщиков за полученные ТМЦ и оказанные услуги
14. Выставлены аккредитивы, приобретены чековые книжки
15. Погашены с расчетного счета долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы	66, 67
16. Перечислены с расчетного счета налоги и платежи в бюджет
17. Перечислены с расчетного счета задолженность по отчислениям в ФСЗН
18. Перечислены с расчетного счета задолженность по оплате труда работников организации
19. Перечислены с расчетного счета кредиторская задолженность
20. Перечислены с расчетного счета денежные средства структурным подразделениям
21. Перечислены с расчетного счета сумма доходов учредителям
22. Отражается сумма излишне списанных с расчетного счета средств	76/3
23. Отражается сумма излишне зачисленных на расчетный счет средств		76/3

Аналитический учет по счет 51 ведется в журнале-ордере № 2 и ведомости №2.

4. Расчеты между субъектами предпринимательской деятельности в большинстве случаев осуществляется безналичным путем. Они должны быть построены таким образом, чтобы обеспечить своевременное получение денежных средств по поставленные материалы, выполненные работы и оказанные услуги. Рациональная организация расчетов имеет огромное значение для укрепления договорной дисциплины, выполнения обязательства по поставкам материалов в заданном ассортименте и качестве, повышения ответственности предприятий за соблюдение платежной дисциплины, сокращения дебиторской задолженности, оптимизации кредиторской задолженности, ускорения расчетов.

Национальным банком РБ установлена следующая очередность платежей: 1. расчеты с бюджетом; 2. оплата энергоносителей; 3. другие расчеты в порядке поступления документов в банк.

Безналичные расчеты производятся на основании определенных расчетных документов и с соблюдением соответствующего документооборота. В соответствии с действующим законодательством и в зависимости от вида расчетных документов, способов платежа и организации документооборота в банках плательщиков и получателей денежных средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями; платежными поручениями; платежной требованиями; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; векселями; чеками из чековыми книжки, банковскими пластиками карточки и др.

Учет расчетов с поставщиками за полученные товарно-материальные ценности (включая расчеты за электроэнергию, газ, пар, воду и т. п.), а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

На этом счете также учитываются расчеты генеральных подрядных организаций со своими субподрядными организациями при выполнении ими строительно-монтажных, научно-исследовательских и опытно- конструкторских и технологических работ и полученные услуги по перевозкам, а также за все виды услуг связи и другие.

На счете 60 учитываются авансы под поставку материальных ценностей либо выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности.

Таблица