Тема 1 Учет денежных средств

Замотаева О.А.

 

Финансовый учет

Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления

очного и заочного обучения для направления

080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)

для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

08.01.05 «Финансы и кредит»

(подготовка специалиста)

 

Нижний Новгород

 

УДК 657

З 26

Рецензенты:

В.В. Крайнова - к.э.н., доцент

Н.М.Гречко - к.э.н., доцент

 

Замотаева, О.А.

Финансовый учет: сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 08.01.05 «Финансы и кредит» (подготовка специалиста)/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2012.- с.

Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.

Цифровые данные в заданиях условны.

 

Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)

 

Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012

Тема 1 Учет денежных средств

Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.

Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

 

Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	8.09	Приходный ордер № 168	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы
	8.09	Расходный ордер № 173	Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды
	10.09	Приходный ордер № 169	Получено с расчетного счета на командировочные расходы
4.	10.09	Расходный ордер № 174	Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г.
	11.09	Приходный ордер № 170	Поступила выручка от реализации продукции
	12.09	Расходный ордер № 175	Выручка от реализации внесена на расчетный счет
	15.09	Приходный ордер № 171	Внесен остаток аванса Смирновым С.П.
	16.09	Расходный ордер № 176	Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г.
	18.09	Приходный ордер № 172	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы
	18.09	Расходный ордер № 177	Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы
	28.09	Приходный ордер № 173	Получено из банка на заработную плату
	28.09	Расходный ордер №178	Выдана заработная плата работникам предприятия
	29.09	Приходный ордер №174	Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы
	29.09	Расходный ордер №179	Передана выручка инкассатору банка	?

 

Таблица 1.1

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

_______ г.

____________ ______________________

должность фамилия, имя, отчество

 

Приходный документ	Сумма	Примечание	Расходный документ	Сумма	Примечание
Дата	Номер	Руб.	Коп.		Дата	Номер	Руб.	Коп.

 

Таблица 1.2

Отчет кассира

за _____________ 200 ____ г.

№№ ордеров	Кол-во документов	От кого получено, кому выдано	Сумма	Кор. счет
Приход	Расход
		Остаток на начало дня
		Итого за день
		Остаток на конец дня
Кассир

Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.

Исходные данные:

 

Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	Приходный ордер № 302	Получено из банка по чеку № 517147
	Расходный ордер № 275	Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы.
	Расходный ордер № 276	Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы
	Расходный ордер № 277	Выдана ссуда Андрееву Ю.Н.
	Приходный ордер № 303	Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы
	Расходный ордер № 278	Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М.
	Приходный ордер № 304	Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды
	Расходный ордер № 279	Передано инкассатору банка	?

Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.

Исходные данные:

Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»

Дата	Сумма выручки, руб.
1-07 января
08-15 января
16-23 января
24-31 января
1-07 февраля
08-15 февраля
16-23 февраля
24-28 февраля
1-07 марта
08-15 марта
16-23 марта
24-31 марта
1-07 апреля
08-15 апреля
16-23 апреля
24-30 апреля

 

Задание 1.4 На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.

Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.

. Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	08.09	Выписка банка (ВБ) № 85	Получено в кассу на хозяйственные расходы
	08.09	ВБ № 85	Перечислен в бюджет налог на прибыль
	10.09	ВБ № 86	Получено в кассу на командировочные расходы
	12.09	ВБ № 86	Зачислена выручка за проданную продукцию
	14.09	ВБ № 87	Оплачен счет поставщика за поступившие материалы
	17.09	ВБ №88	Перечислен аванс поставщику
	17.09	ВБ №88	Возврат денежных средств по депозиту
	17.09	ВБ №88	Получен аванс от покупателя
	18.09	ВБ №89	Получено в кассу на хозяйственные расходы
	21.09	ВБ №90	Перечислено поставщику за поступившие материалы
	27.09	ВБ №91	Перечислены платежи:
			НДФЛ
			в Пенсионный фонд
			в Медицинский фонд
			в Фонд социального страхования
	28.09	ВБ № 91	Поступило от покупателя за реализованную продукцию
			Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам
	29.09	ВБ №92	Поступило от покупателя за реализованную продукцию
			Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора
	30.09	ВБ № 92	Получено от покупателя за реализованную продукцию
			Получена выручка от инкассатора	?
			Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%)	?     ?
			Перечислен в бюджет налог на прибыль

Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.

 

Исходные данные:

КБ Кредитбанк

03.12.200 – г.

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

За 03.12.200 – г.

Счет 40700011100020000110

ОА «Теплоход»

Входящий остаток 146590-67 Дата последней операции: 02.12.20 г.

Дата	№ документа	БИК банка	№ счета	Сумма
Дебет	Кредит
3.12.0-			оплата за продукцию
3.12.0-			оплата по с/ф № 1124
3.12.0-			оплата счета 0416705
3.12.0-			за кассовое обслуживание
3.12.0-			чек на хозрасходы и заработную плату

 

Исходящий остаток 179983-67

 

Задание 1.6 На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке

 

Исходные данные:

 

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	01.10	ПП №340, ВБ №92	Перечислено с расчетного счета на депозит банка
	05.10	ПП № 341, заявление на аккредитив	-зачислены с расчетного счета средства для открытия аккредитива -получен краткосрочный кредит для открытия аккредитива
	07.10	ВБ № 93	Списана часть средств с аккредитива за поставленные инструменты
	09.10	Товарно-транспортная накладная №427	Поступили инструменты на склад НДС
	10.10	ПП № 350 ВБ № 94	Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту
	15.10	ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков	Депонированы средства с расчетного счета для выдачи чековой книжки
	16.10	Приходный ордер № 189	Оприходована чековая книжка
	16.10	Расходный ордер № 180	Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка
	21.10	Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95	Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден
		Приходный ордер № 201	Чековая книжка возвращена в кассу
	23.10	ВБ №100	Списано со специального счета в погашение чека
	24.10	ПП № 373, ВБ № 101	Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет	?
	25.10	ВБ № 101	На специальный счет в банке поступили бюджетные средства на приобретение оборудования
	26.10	ПП № 374, ВБ №102	Со специального счета в банке перечислено поставщику за оборудование
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по краткосрочному кредиту (18% годовых)	?
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по депозиту (12% годовых)	?

 

Задание 1.7 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.

Исходные данные:

 

1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.

2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 18000 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.

 

Задание 1.8 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по учету движения денежных средств по валютному счету, рассчитайте курсовую разницу и определите финансовый результат.

Исходные данные:

01.11.200 _ г. остаток на валютном счете 35000 евро. Курс ЦБ РФ 41,1961 руб./евро

03.11.200_г. зачислена валютная выручка от продажи готовой продукции 100000 евро. Курс ЦБ РФ 40,7591 руб./евро

15.11.200_ г. перечислено иностранному поставщику за ранее поступившие материалы 60000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4061 руб./евро

20.11.200_ г. получен краткосрочный кредит 40000 евро. Курс ЦБ РФ 40,6189 руб./евро

21.11.200_ г. перечислен аванс иностранному поставщику 70000 евро. Курс ЦБ РФ 40,3842 руб./евро

28.11.200_ г. с текущего валютного счета получено на командировочные расходы 9000 евро. Курс ЦБ РФ 40.2612 руб./евро

29.11.200_ г. с текущего валютного счета перечислено на продажу 10000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4772 руб./евро

31.11.200_ г. Курс ЦБ РФ 40,5867 руб./евро.