Задача 2 (для самостоятельного решения)

На основании исходных данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить суммы хозяйственных операций на счетах, определить обороты и остатки по счетам, составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс на 1 октября 20_ г.

 

Исходные данные. Остатки средств по счетам бухгалтерского учета на 1 сентября 20_ г.

 

Шифр и наименование счета	Сумма, руб.
01 Основные средства	295 400
10 Материалы	144 000
20 Основное производство	4 180
50 Касса
51 Расчетные счета	28 190
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	18 200
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	39 200
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам	16 000
67 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам	92 000
68 Расчеты по налогам и сборам	33 110
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	9 300
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	21 255
80 Уставный капитал	280 000
84 Нераспределенная прибыль	41 200

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ г.

 

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Получено в кассу с расчетного счета	21 300
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
	Выдана из кассы заработная плата	21 055
	Внесена на расчетный счет неполученная заработная плата
	Отпущены материалы в производство	40 600
	Отпущено в производство топливо	5 100
	Возвращены из производства неиспользованные материалы	10 200
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда	80 000
	Поступила от поставщиков сталь круглая	9 800
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	23 210
	По заработной плате начислены взносы на социальное страхование и обеспечение	8 263
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	1 492
	С расчетного счета погашена задолженность: бюджету органам социального страхования	32 510 9 300
	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	66 030
	Поступили материалы от поставщиков, оплата за которые не произведена	30 000
	Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за продукцию	29 000
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	20 100

 

Задача 3 (закрепление порядка составления корреспонденции счетов).

На основе приведенной корреспонденции счетов сформулировать содержание хозяйственных операций.

 

№	Наименование корреспондирующих счетов	Сумма,
Дебет	Кредит	руб.
	Расчетный счет	Краткосрочный кредит банка
	Касса	Расчетный счет
	Материалы	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с подотчетными лицами	Касса
	Материалы	Расчеты с подотчетными лицами
	Касса	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по оплате труда	Расчеты по налогам и сборам
	Материалы	Основное производство
	Основное производство	Расчет с персоналом по оплате труда
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчетный счет
	Основное производство	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Готовая продукция	Основное производство
	Расчеты по налогам и сборам	Расчетный счет
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	Расчетный счет
	Основное производство	Амортизация основных средств
	Расчетный счет	Касса
	Расчеты с персоналом по оплате труда	Касса

 

Практическое занятие №4.

 

Синтетический и аналитический учет

 

Цель практического занятия – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.

 

Задача1.

1. По приведенным ниже данным открыть счета синтетического и аналитического учета ОАО «Машстрой».

2. Зарегистрировать в журнале и записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 200_ г.

3. Подсчитать обороты за сентябрь и остатки на 1 октября 200_ г. по счетам бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за сентябрь 200_ г.

5. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и оборотную ведомость по счетам аналитического учета к счету «Материалы» за сентябрь 200_ г.

6. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета.

7. Составить баланс ОАО «Машстрой» на 1 октября 200_ г.

 

Исходные данные.

 

1. Баланс ОАО «Машстрой» на 1 сентября 200_ г.:

Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основные средства	4 000 000	Уставный капитал	4 900 000
Материалы	751 000	Нераспределенная прибыль	51 000
Незавершенное производство	80 000	Расчеты с поставщиками	180 000
Расчетные счета	300 000
Баланс	5 131 000	Баланс	5 131 000

 

2. Ведомость остатков по счетам аналитического учета синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

№ п/п	Наименование поставщика	Сумма по кредиту счета, руб.
	ОАО «Стальконструкция»	60 000
	ЗАО «Завод № 3»	120 000
	Итого	180 000

 

3. Ведомость остатков по счетам аналитического учета синтетическому счету «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Комплектующее изделие «Б»	шт.			60 000
	Комплектующее изделие «С»	шт.			90 000
	Амортизаторы	шт.			60 000
	Болты 10 х 30 мм	кг			1 000
	Итого				751 000

 

4. Хозяйственные операции ОАО «Машстрой» за сентябрь 200 г.:

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Проводка
Частная	Общая	Дт	Кт
	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: ОАО «Стальконструкция» ЗАО «Завод № 3»	60 000 120 000	180 000
	Требования N° 10—13 Отпущено в производство: комплектующие изделия «Б», 100 шт. комплектующие изделия «С», 50 шт. амортизаторы, 150 шт. болты, 1 кг	25 000 15 000 90 000	130 100
	Счет АО «Завод № 3» и приходный ордер склада № 5 Поступили на склад: комплектующие изделия «Б», 200 шт. комплектующие изделия «С», 100 шт.	50 000 30 000	80 000
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед ЗАО «Завод № 3»		80 000
	Приходный ордер склада № 6 и счет ОАО «Стальконструкция» Поступили на склад комплектующие изделия «А» 800 шт. по цене 400 руб. за ед.		320 000
	Требования № 14—15 Отпущено в производство: комплектующие изделия «А», 200 шт. амортизаторы, 50 шт.	80 000 30 000	110 000
	Счет ООО «Металлист» и приходный ордер склада № 7 Поступили на склад комплектующие изделия «А», 250 шт. по цене 400 руб. за ед.		100 000