Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Численность персонала и его состав будут определять фонд оплаты труда. Трудоемкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоемкости каждого изделия (работы), умноженной на планируемый объем его выпуска (производства работ). Трудоемкость производства включает в себя частичные трудоемкости:
а) технологическую (Тт) — складывается из затрат труда основных рабочих; ее рассчитывают по производственным операциям, деталям, узлам и готовым изделиям;
б) обслуживания (Т0) — отражает затраты труда вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием производства; ее расчет про изводят по каждой операции, изделию либо пропорционально технологической трудоемкости изделий;
в) производственную (ТПр) — суммы трудоемкости технологической и обслуживания на выполнение каждой единицы работы и всей их суммы;
г) управления (Ту) — отражает затраты труда руководителей, специалистов и прочих служащих; часть таких затрат, которые непосредственно связаны с изготовлением изделий, прямо относят на эти изделия, другую часть, которая непосредственно не связана с изготовлением изделий, относят к ним пропорционально производственной трудоемкости.
Полная трудоемкость производственной программы (Тп) включает в себя все затраты труда на изготовление каждого изделия и всей их суммы. Ее определяют по формуле т^т+Т+Т^Т + Т Различают трудоемкость нормативную, плановую и фактическую. Нормативную трудоемкость определяют на основе действующих трудовых нормативов и норм труда. Ее используют для установления общей величины трудозатрат, необходимых для изготовления отдельных изделий и выполнения всей производственной программы.
Фактическая трудоемкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объем продукции (выполненный объем работ, услуг). Ее рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат. От расчетов трудоемкости зависит обоснованность расчетов всех других трудовых производственных показателей, поэтому рас четы требуют высокой квалификации разработчиков.
Таблица 3. Трудоемкость и численность основных рабочих
| Номенклатура выпуска продукции | Трудоемкость единицы продукции н\ч | Годовая производственная программа, шт. | Трудоемкость производственной программы, н\ч | Полезный фонд времени, час | Численность основных рабочих, чел. |
| Заготовительный цех | |||||
| Кресло | 27 300 | 1 727 | |||
| Шкаф | 29 915 | 1 727 | |||
| Комод | 25 230 | 1 727 | |||
| Диван | 27 740 | 1 727 | |||
| Итого: | 110 185 | ||||
| Обрабатывающий цех | |||||
| Кресло | 22 750 | 1 727 | |||
| Шкаф | 26 055 | 1 727 | |||
| Комод | 26 970 | 1 727 | |||
| Диван | 18 250 | 1 727 | |||
| Итого: | 94 025 | ||||
| Сборочный цех | |||||
| Кресло | 15 600 | 1 727 | |||
| Шкаф | 28 950 | 1 727 | |||
| Комод | 15 660 | 1 727 | |||
| Диван | 14 600 | 1 727 | |||
| Итого: | 74 810 | ||||
| Всего: | 279 020 |
1. Для того чтобы найти трудоемкость производственной программы необходимо трудоемкость единицы продукции умножить на годовую производственную программу.
Пример. Кресло. Заготовительный цех
42 * 650 = 27 300 н/ч
2. Численность основных производственных рабочих рассчитывается по трудоемкости:
Пример. Кресло. Обрабатывающий цех
22 750 / 1 727 / 1,1 = 12 чел.
К вспомогательным рабочим относятся рабочие, обслуживающие основной процесс производства (ремонтник, контролеры, наладчики, крановщик и т.д.). Численность вспомогающих рабочих рассчитывается по каждой специальности отдельно, либо по методу относительной численности.
В данной курсовой работе я использовала метод относительной численности, так как в бизнес-плане нет необходимости выполнять подробный расчет по каждой профессии. При расчете численности административно-управленческого персонала (АУП) необходимо воспользоваться этим же методом.
3. Найдем общую численность вспомогательных рабочих:
147 * 30% = 45 чел.
4. Найдем численность АУП
147 + 45 * 10% = 20 чел.
Следует отличать затраты, включаемые в фонд заработной платы предприятия, и затраты на оплату труда, относимые на издержки производства и обращения. Источниками финансирования расходов на оплату труда являются:
· себестоимость продукции (работ, услуг);
· средства специального назначения, собственные средства работодателя;
· целевые финансирования и поступления.
Под затратами на оплату труда подразумевается совокупность выплат, производимых предприятием в пользу физических лиц и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и издержки обращения.
Фонд заработной платы в статистике труда – это сумма вознаграждений, предоставленных наемным работникам в соответствии с количеством и качеством их труда, а также компенсаций, связанных с условиями труда.
Заработную плату подразделяют на основную и дополнительную.
Под основной заработной платой принято понимать:
o выплаты за отработанное время, за количество и качество выполненных работ при повременной, сдельной и прогрессивной оплате;
o доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за сверхурочные работы, за работу в ночное время и в праздничные дни и др.;
o оплата простоев не по вине работника; премии, премиальные надбавки и др.
Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчетного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчетном месяце. Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, включаются в фонд заработной платы следующего месяца.
Выплаты в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются по стоимости этих товаров (работ, услуг) исходя из их рыночных цен (тарифов) на дату начисления, а при государственном регулировании цен (тарифов) на эти товары (работы, услуги) – исходя из государственных регулируемых розничных цен.
В случае если товары, продукты, питание, услуги предоставлялись по ценам (тарифам) ниже рыночных, то в фонде заработной платы или выплатах социального характера учитывается дополнительная материальная выгода, полученная работниками в виде разницы между рыночной стоимостью товаров, продуктов, питания, услуг и суммой, фактически уплаченной работниками. В состав выплат социального характера включаются выплаты, связанные с предоставленными работникам социальными льготами, в частности на лечение, отдых, проезд, трудоустройство (без пособий из государственных социальных внебюджетных фондов).
Таблица 4. ФЗП основных рабочих
| Номенклатура выпускаемой продукции | Трудоемкость производственной программы, н/ч | Тарифная ставка, руб. | Прямой ФЗП, руб. | Доплата до основного ФЗП | Основной ФЗП, руб. | Доплата до общего ФЗП | Общий ФЗП, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Среднемесячная заработная плата, руб. | ||
| % | руб. | % | руб. | ||||||||
| Кресло | 65 650 | 65,27 | 4 284 976 | 1 499 741 | 5 784 717 | 867 708 | 6 652 425 | 1 995 728 | 16 305 | ||
| Шкаф | 84 920 | 66,50 | 5 647 180 | 1 976 513 | 7 623 693 | 1 143 554 | 8 767 247 | 2 630 174 | 16 235 | ||
| Комод | 67 860 | 67,03 | 4 548 656 | 1 592 029 | 6 140 685 | 921 103 | 7 061 788 | 2 118 536 | 16 814 | ||
| Диван | 60 590 | 68,50 | 4 150 415 | 1 452 645 | 5 603 060 | 840 459 | 6 443 519 | 1 933 056 | 16 271 | ||
| Итого | 279 020 | 18 631 227 | 6 520 928 | 25 152 155 | 3 772 824 | 28 924 979 | 8 677 494 | 16 397 |
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается следующим образом:
а) прямой ФЗП
ФЗПпр. = Тст. * Тп.п.; где
Тст. – тарифная ставка
Т.п.п. – трудоемкость производственной программы
Пример. Диван.
60 590 * 68,50 = 4 150 415 руб.
б) основной (часовой) ФЗП
ФЗПосн. = ФЗПпр. + Д1; где
Д1 – доплата до основного фонда заработной платы
Пример. Шкаф.
Определим сумму доплаты до основного ФЗП:
5 647 180 * 35% = 1 976 513 руб
Определим основной ФЗП:
5 647 180+1 976 513 = 7 623 693
в) общий ФЗП
ФЗПобщ. = ФЗПосн. + Д2; где
Д2 – доплата до общего Фонда заработной платы.
Пример. Кресло.
Определим сумму доплаты до общего ФЗП:
5 784 717* 15% =867 708 руб.
Определим общий ФЗП:
5 784 717+867 708 = 6 652 425 руб.
Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП, из них:
o в Пенсионный Фонд – 22%
o в Фонд медицинского страхования – 5,1%
o в Фонд социального страхования – 2,9%
Определим отчисления на социальные нужды.
Пример. Кресло.
6 652 425* 30% = 1 995 728
Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rосн.); где
Rосн. – численность основных рабочих.
Пример. Кресло.
6 652 425/ (12 * 34) = 16 305руб.
(Rосн. – это численность основных рабочих по 3-м производствам: 14 + 12 + 8 = 34)
Таблица 5. Численность и ФЗП вспомогательных рабочих
| Номенклатура выпускаемой продукции | Численность основных рабочих, чел. | Нормативная численность, % | Численность вспомогающих рабочих, чел. | Тарифная ставка, руб. | Полезный фонд времени, час | Прямой ФЗП | Доплата до основного ФЗП | Основной ФЗП, руб. | Доплата до общего ФЗП | Общий ФЗП, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Среднемесячная ЗП, руб. | ||
| % | руб. | % | руб. | |||||||||||
| Кресло | 63,50 | 17 270 | 1 096 645 | 328 994 | 1 425 639 | 199 589 | 1 625 228 | 487 568 | 13 544 | |||||
| Шкаф | 63,45 | 24 178 | 1 534 094 | 460 228 | 1 994 322 | 279 205 | 2 273 527 | 682 058 | 13 533 | |||||
| Комод | 67,03 | 18 997 | 1 273 369 | 382 011 | 1 655 380 | 231 753 | 1 887 133 | 566 140 | 14 296 | |||||
| Диван | 67,40 | 17 270 | 1 163 998 | 1 513 197 | 1 513 197 | 211 848 | 1 725 045 | 517 514 | 14 375 | |||||
| Итого | 77 715 | 5 068 106 | 6 588 538 | 6 588 538 | 922 395 | 7 510 933 | 2 253 280 | 13 909 |
ФЗП вспомогательных рабочих определяется следующим образом:
а) прямой Фонд заработной платы
ФЗП пр. = Fд * Тст * Rвсп; где
Fд – действительный фонд времени одного рабочего
Тст – часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих
Rвсп – численность вспомогательных рабочих
Пример. Комод.
ФЗПпр. = 1 727 * 67,03 * 11 =1 273 369 руб.
б) основной Фонд заработной платы
ФЗПосн. = ФЗПпр. + Д1
Пример. Комод.
Определим сумму доплаты до основного ФЗП
1 273 369* 30% = 382 011руб.
Определим основной ФЗП
1 273 369+ 382 011=1 655 380 руб.
в) общий Фонд заработной платы
ФЗПобщ. = ФЗПосн. + Д2
Пример. Комод.
Определим сумму доплаты до общего ФЗП
1 655 380* 14% =231 753 руб.
Определим общий ФЗП
1 655 380+ 231 753 =1 887 133 руб.
г) Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП.
Определим отчисления на социальные нужды
Пример. Комод.
1 887 133 * 30% = 566 140 руб.
д) Среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rвсп)
Пример. Комод.
ЗП =1 887 133 / (12 *11) = 14 296 руб.
Таблица 6. Численность и ФЗП АУП и специалистов
| Номенклатура выпускаемой продукции | Численность основных рабочих, чел. | Численность вспомогательных рабочих, чел. | Нормативная численность, % | Численность АУП, чел. | Должностной оклад, руб. | Плановый период, месяц | Прямой ФЗП, руб. | Доплата до общего ФЗП | Общий ФЗП, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб. | Среднемесячная ЗП, руб. | |
| % | руб. | |||||||||||
| Кресло | 12 000 | 720 000 | 360 000 | 1 080 000 | 324 000 | 18 000 | ||||||
| Шкаф | 13 000 | 936 000 | 468 000 | 1 404 000 | 421 200 | 19 500 | ||||||
| Комод | 14 000 | 840 000 | 420 000 | 1 260 000 | 378 000 | 21 000 | ||||||
| Диван | 15 000 | 720 000 | 360 000 | 1 080 000 | 324 000 | 22 500 | ||||||
| Итого | 3 216 000 | 1 608 000 | 4 824 000 | 1 447 200 | 20 100 |
Определим ФЗП АУП и специалистов:
а) Прямой Фонд заработной платы
ФЗП пр. = Тпл. * Q * Rауп.; где
Тпл. – количество месяцев в плановом периоде;
Q – должностной оклад;
Rауп. – численность АУП.
Пример. Кресло.
Определим численность АУП.
(34 + 10) * 10% = 4
Определим прямой ФЗП
5 * 12 000 * 12 = 720 000 руб.
б) Общий Фонд заработной платы
ФЗПобщ. = ФЗПпр. + Д2
Пример. Кресло.
Определим доплату до общего ФЗП
720 000 * 50% = 360 000 руб.
Определим общий ФЗП
ФЗПобщ. = 720 000 +360 000 =1 080 000 руб.
в) Отчисления на социальные нужды составляют 30% от общего ФЗП
Пример. Кресло.
1 080 000 * 30% =324 000 руб.
г) Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:
ЗП = ФЗПобщ. / (12 * Rауп.)
Пример. Кресло.
1 080 000 / (12 * 5) = 18 000 руб.
Вывод: на данном этапе курсовой работы была поставлена задача: рассчитать численность и фонд заработной платы работников предприятия. Рассчитала среднемесячную заработную плату основных рабочих – 16 397 руб., среднемесячную заработную плату вспомогательных рабочих – 13 909 руб., среднемесячную заработную плату АУП и специалистов – 20 100 руб.
