1. Денежный оборот и его структура.
2. Характеристика безналичного денежного оборота. Формы безналичных расчетов.
3. Налично-денежный оборот. Сфера его обращения и принципы применения.
- Денежный оборот – представляет собой совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в качества средства обращения и средства платежа за определенный период времени.
Из понятия денежного оборота можно выделить ряд взаимосвязанных понятий, таких как платежный оборот, безналичный денежный оборот и наличный денежный оборот.
Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные платежи и часть налично-денежных, связанных с оплатой труда.
Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записи на счетах в банках. В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой он превышает 90% всего совокупного денежного оборота. Безналичное обращение в РФ регулируется Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным БР от 3 октября 2002 г № 2-П, согласно которому безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами предполагают наличие денежных средств на счетах в кредитных учреждениях. В РФ преимущественно используется расчетный счет.
Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота, в которой используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Он включает все платежи наличными деньгами за определенный период времени (год, квартал, месяц).
Наиболее полный учет денежного оборота осуществляют банки. Через банковские счета происходит весь оборот, проводимый в безналичном порядке и часть налично-денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет сокращать издержки обращения, экономить наличные деньги и уменьшить их потребность для обслуживания товарного обращения.
2. Безналичный расчет - это расчет без использования наличных денег путем перечисления средств с одного счета на другой.
Принципы организации безналичных расчетов:
1) Необходимо открыть счет в банке.
2) Списание средств с одного счета и запись на другой счет на основании документов.
3) Фомы безналичных расчетов согласовываются с плательщиком и получателем средств.
4) Не допускается списание средств со счета без согласия владельца счета.
5) Взаимная ответственность за правильность и своевременность в расчетах.
Формы безналичных расчетов - платежное поручение; -платежное требование; -инкассовое поручение; -чек; -аккредитив
Платежное поручение - поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его финансовых обязательств (например, перед бюджетом), оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Срок действия 10 дней не считая дня выписки.
Платежными поручениями производится:
1) Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказывание услуг.
2) Перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.
3) Перечисление денежных средств в целях возврата кредита и уплата платежей (%) по кредиту.
4) Перечисление по распоряжению физических лиц в пользу другого физического лица.
5) Перечисление средств в других целях.
Платежные поручения являются основным инструментом, обеспечивая в структуре безналичных платежей, подавляющую их часть как по количеству, так и по объему.
Информация, которая должна быть указана в платежном поручении, как и любом другом расчетном документе (реквизиты), строго регламентирована. Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика. Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.
Платежное требование - это требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным (акцепт - согласие на уплату) и подлежит оплате плательщиком.
Расчеты могут быть:
1) Предварительным акцептом (согласие владельца счета).
2) Безакцептным списанием средств (по закону, на основании нормативных документов, по обоюдному согласию сторон, если такое предусмотрено в договоре банковского счета).
3) Бесспорное списание средств с банковского счета (на основании законов и иных нормативных правовых актов, вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению – алименты, штрафы).
Инкассовое поручение - документ, на основании которого происходит списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
1. в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством
2. для взыскания по исполнительным документам (алименты)
3. в случаях, предусмотренных обеими сторонами.
При взыскании средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа. Банк в 3-х дневный срок со дня поручения инкассового поручения должен его исполнить.
Аккредитив - поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве. Основными видами аккредитива являются денежный и товарный (документарный).
Денежный аккредитив - именной денежный документ, содержащий распоряжение банка о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы полностью или частями. Денежным аккредитивом широко пользуются лица, совершающие деловые или туристические поездки внутри страны и за границей. При международных расчетах денежные аккредитивы оплачиваются либо в указанной в них валюте, либо в валюте страны, где они предъявляются, по курсу надень платежа.
Товарный аккредитив применяется для расчетов главным образом во внешней торговле между покупателем и поставщиком товаров.
Существуют следующие виды товарного аккредитива:
*отзывный (покупатель имеет право в любое время его аннулировать или изменить условия);
* безотзывный (в течение установленного срока действия аккредитив не может быть аннулирован без согласия поставщика);
*подтвержденный (банк-корреспондент гарантирует поставщику оплату отгруженных им товаров);
*револьверный (автоматически возобновляемый на прежних условиях после использования первоначальной суммы до выплаты указанной в аккредитиве определенной суммы);
*переводный (поставщик может переадресовать платежи одному или нескольким третьим лицам).
Чек - ценная бумага, содержащая ничем необусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в ней суммы предъявителю чека (чекодержателю).
Чекодателем - является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе
распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержателем - является лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Основные правила работы с чеками:
- В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
- Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его оплаты.
- Чек оплачивается за счет средств чекодателя;
- Чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;
- Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
- Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.
3.Сфера использования налично-денежных платежей связана с реализацией доходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты:
- Предприятий, учреждений и организаций с населением.
- Между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках.
- Перечисление оплаты за жилье, коммунальные услуги и обязательные платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды.
- Помещение денег во вклады в кредитные организации и получение по ним процентов и возврат вкладов
Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденным Советом директоров БР от 5 января 1998 предусмотрено следующее:
*организации и предприятия хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях;
* наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат зачислению на соответствующий счет в учреждениях банков;
*предприятие может иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, ежегодно устанавливаемого учреждениями банков по согласованию с руководством данного предприятия;
*сверх лимита денежная наличность может храниться на предприятиях только для оплаты труда, выплаты социального характера, но не более чем в течении 3 дней.
В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами в совокупном денежном обороте не превышает 3-8%. Это связано с переводом зарплаты рабочих и служащих на счета в банк. Расчеты населения за товары и услуги проводятся в безналичном порядке с использованием чеков, кредитных и магнитных карточек.
В России в переходный к рынку период сфера налично-денежного оборота необоснованно расширялась.
Причины расширения налично-денежного оборота:
1. Экономический кризис
2. Кризис неплатежей
3. Плохо организованная система межбанковских расчетов
4. Замедление расчетов
5. Сокрытие прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширения налично-денежного оборота за пределами банка.
Резкое расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, замену ветхих купюр новыми, появления «черного нала» и недопоступлению наличных платежей в бюджет.
Налично-денежный оборот в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Исключительное право выпуска денег в обращение (эмиссии) принадлежащей ЦБ РФ.
Превышение доходов по сравнению с расходами в балансе однозначное увеличение остатка денег на руках у населения. А обратный процесс – недооборот, его сокращение.
Соответственно, при оседании денег на руках у населения требовалась эмиссия наличных денег для обслуживания клиентов банка, а при сокращении остатка денег на руках у населения – планировалось изъятие их из обращения.
