Раскройте сущность кассовых оп-ций

К кас оп-циям относятся оп-ции по выдаче и получению наличных денег предприятия. Предприятия обязаны: 1.хранить ден ср-ва в учреждении банка. 2. все расчёты между субъектами прт-ия должны осуществляться в безнал форме через банк.

Нал деньги полученные в кассе расходуются на те цели, на которые выдал банк. Устанавливается лимит остатка ден ср-в в кассе. Ден ср-ва сверх лимита и в случае если лимит не установлен, пр-тия должны сдавать на свой р/с в порядки и сроки согласованные с банком.

Пр-тия имеют право хранить деньги только для оплаты и на срок не более 3-х рабочих дней включая. день получения в банке. Пр-тие не имеет право накапливать деньги в кассе. Запрещается хранить ценности, не принадлежащие предприятию. Бух и др работники имеющие право подписи кассовых документов не привлекаются к исполнению обязанности кассира.

Кассир принимает наличные деньги по ПКО. подписанным гл бух. При этом лицу. сдавшему деньги выдаётся квитанция ПО формы номера КО-1 подпис глав бух и кассиром. Расход наличных денег из кассы связан чаще всего с выплатой з/п, премий, и тд. Выплаты производятся по расчётно-платёжным или платёжным ведомостям. Разовые выдачи денег производится по РКО КО-2. При выдаче денег по кассовому ордеру требуют документ удостоверяющий личность получателя.

Кассовая книга (КО-4) применяется для учёта движения денег в кассе, каждый лист кассовой книги состоит из 2-х частей: одна с горизонтальной линейкой заполняется кассиром как первый экземпляр остаётся в книге. Вторая без линеек заполняется под копирку и явл отрывной как отчёт кассира. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителей и глав бухом.

Каждый лист применяется для учёта движения наличных денег за небольшой отчётный день т.е. на этом листе фиксируется остаток на начало дня, обороты по приходу и расходу за день и выводится сальдо на конец дня. Платёжная или расчётно-платёжная ведомости доджны обязательно хранится в кассе вместе с денежными средствами так как они явл документом подтверждающим отсутствие денег в кассе. Записи в кассовой книге производятся сразу же после получения и выдачи денег по каждому документу.

Обработка кассовых отчётов и документов.

Каждая запись сверяется с первичным документом затем проставляется корреспондирующий счёт по своим кодам и субсчетами. Затем остаток денег на начало дня по отчёту кассира сверяется с остатком на конец дня показанным в пред отчёте.

Синтетический учёт кассовых операций.

Х-ка счёат 50 «Касса» – А, синтетический, денежный. По Д счёта 50 отражается поступление денег в кассу а по кредиту – выдача денег. Каждый кассовый отчёт бух записывает ЖО-1 и в ведомости 1 ведётся по Д 50.

ЖО-1 ведётся по кредитовому признаку, записи в хронолог порядке синтетические.

Проводки: Д50, К51 – получены в кассу наличные ден средства, Д50, 4 К52 – получены наличные в иностранной валюте, Д50, К55 – получены в кассу наличные деньги целевого финансирования денежного средства от род. для оплаты за д/с, Д50, К60 – поставщики возместили в добровольном порядке наличные деньги, Д50, К90, 62 – получено в кассу выручка наличными деньгами, Д50, К71 – возвращены неиспользованные подотчётные суммы, Д70, К50 – выдача зп, Д76, К50 – погашение различного рода кредиторской задолженности наличными деньгами, Д50, К75 – поступает взносы учредителя предприятия наличными деньгами, Д50, К92 – оприходованные излишки денег выявленные после инвентаризации, Д50-3, К50-1 – за наличный расчёт приобретены почтовые векселя марки авиабилеты и др.

2. Раскройте сущность учета ден ср-в на р/с.

Банк присваив пр-тию № текущ.р/с, на котором сосред.свободные денеж.ср-ва и поступления за реализ.прод-ию,выпол-ой раб-ой оказанной услуги, краткосроч.и долгосроч.кредиты от банка и прочие заяв-ия.

С р/с произ.платежи предприятия: -оплата пос-ам за пос-ки, -подря-ам за пос-ки раб-ы и услуги, -задолж.перед бюджетами, -фонд.соцыал. страхования, -получен.денег в кассу пред-ия.

Выдачу наличных банк произ.по чекам. Чек книжку (25или 50чеков)пр-тие получает при особом заявлении в банке. Хранятся чеки в незапол.виде.Заполнять чек необход. без исправ.Квитанция остается в чековой нижке,чек предъя. в банк. В корешки чека надо записать № приход.кассового ордера на эту сумму,испорч.чеки анулир и сохр-ся в книжке до очер.ревизии.

Объявл.на взнос налич. выписыв.при взносе налич.денег на р/с.

Плат-требов.и треб.поруч. испол. при расч.за отгр.перечис.денег с р/с пред-ию на р/с получателя.

Обо всех ситуа.о р/с банк извещ.пред-ию копиями выписа-ми.с р/с. Исправ.в банков.докум.не допуск.Все выписки.бух. нумер.по порядку. Против кажд.суммы став.№ коррес.счета. В выписке обороты по дебиту р\с на предприят. Должны отраж. по кредиту р\с и соответ. обороты по кредиту р\с выписки должны отраж в дебите 51 сч., т.к они приходные.

Хка счета 51 «Расчетный счет» -А, синтетич, денежный. Бухгал. записыв. данные операции из выписки в Ж-О 2 ведомости 2. Записи вед. в хронолог порядке, т.е 1 выписка – одна строка в ж-о.

Проводки: ошибочно зачисл.на р/с – Д51К76, ошибочно списанные с р/с – Д76К51, сдача налич.денег в банк – Д51К50, зачисл.продан.вал-ют.на р/с – Д51К52, оплата счета пост.и подряд – Д60,76К51, выплаты дох-ов учре-ля – Д75К51, погошен.кред-ов в банке – Д66,67К51, уплата арен.плат.аванс – Д97К51, возвр.неиспол.сред.цел.фин. – Д86К51, поступ.выручки за реал.прод. – Д51К90, погош.дебит.задол. – Д51К76, получен. безвоз. Помощи – Д51К92, зачислен.на р/с кредиты банка – Д51К66,67, зачис.на р/с с-ва цел.фин. – Д51К86, покупка валюты – Д52К51, оплата расходов, связ.с реал.прод. – Д44К51, поступл.ден.ср-ва от учред.в уставн. фонд в счет вкладов – Д51К75.