Сутність та форми безготівкових розрахунків і способи платежу між підприємствами

 

К формам безналичных расчетов относятся:

1.Банковские переводы. Инструментами банковских переводов являются платежные поручения.

Платежное поручение — распоряжение владельца расчетного счета, о служивающему его учреждению банка о перечислении определенной сумй средств другому предприятию или иным получателям, средств, указанным в а ручении. Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе. 2. Инкассо — операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательство востребовать платеж с покупателя и зачислить его на счет поста щика. Платеж, требования оплачиваются с последующим акцептом (соглася на оплату).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования-поручения — требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, работ, услуг.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

3. Оборотные инструменты означает инструмент, например чек или переводной или простой вексель, который воплощает право на получение платежа и удовлетворяет требованиям обращаемости согласно правовым нормам, регулирующим оборотные инструменты

Вексель представляет собой ценную бумагу, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму (простой — "соло-вексель" и переводной "тратта").

В практике вексельных расчетов чаще всего используется переводной вексель (тратта). В сделке с использованием тратты участ­вуют обычно три лица:

векселедатель (трассант), который выписывает вексель и дает приказ другому лицу о его оплате;

плательщик по векселю (трассат), которому адресован приказ об оплате векселя;

получатель денег (ремитент), который владеет векселем, предъявляет его к оплате трассату и получает деньги. Если вексе­ледатель приказывает уплатить ему же, то в сделке будут участво­вать только два лица — трассант и трассат. Поскольку владелец векселя имеет право передать тратту посредством индоссамента другому лицу в погашение своего долга, число лиц участвующих в вексельной сделке может увеличиваться. В их составе могут быть и банки.

Простой вексельотличается от переводного тем, что векселе­датель и плательщик по нему — одно и то же лицо. Векселедатель по простому векселю обязан так же, как акцептант по переводному. Поэтому реквизиты простого векселя несколько отличаются от реквизитов тратты. Например, в нем нет наименования плательщи­ка и вместо приказа платить дается обещание произвести платеж.

Чек — это ценная бумага, которая содержит распоряжение чекодателя – того, кто выписывает данный чек плательщику (банку) и выплачивает данные денежные средства с его счета чекодержателю.

Разновидности чеков: Дорожный чек – это своего рода обязательство банка либо финансового учреждения выплатить чекодержателю определенную сумму денег в необходимой валюте. Именной чек- предъявительский, кроссированный и ордерный. Именной чек дает возможность получить определенную сумму денежных средств человеку, чье имя в нем указано. Предъявительский чек выписывается, на предъявителя, без указания конкретного имени человека. Кроссированный чек дает возможность оплаты в каких-либо кредитных учреждениях. Ордерный чек – выписывается на конкретного человека, однако здесь имеется возможность передавать его другому лицу.

4. Аккредитив — письменное указание аккредитиводателя аккредитивов лучателю производить расчеты за отгруженные товары на определенных условиях за счет средств, депонируемых в банке поставщика (аккредитивополучателя).

Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или другому банку в той же стране либо за рубежом. В нем содержится поручение о выплате денег предъявителю в течение указанного срока ипри выполнении всех оговоренных в этом документе условий.

Документарный аккредитив - это денежное обязательство банка выплатить продавцу за товар определенную сумму, оговоренную договором, после того, как будут представлены документы, подтверждающие отправку товара и соответствующие взаимной договоренности между продавцом и покупателем.

Одним из способов расчетов, обеспечивающих поставщику гарантию, является факторинг. Факторинг — разновидность торгово-комиссионных операций, которая о четается с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переусту кой поставщиком банку-фактору права на полученные работы и оказанные) луги.

Факторинг — это специфическая услуга, предоставляемая бан­ками своим клиентам в связи с их расчетно-платежным обслужива­нием. Главная цель факторинга — обеспечить поставщику своевре­менную оплату отгруженных товаров.

Индоссамент — важнейший атрибут векселя, обеспечивающий его обратимость, хотя и не входит в число обязательных. Это пере­даточная подпись, которую владелец векселя (индоссант) делает в пользу другого лица (индоссатора) на оборотной стороне векселя. Различают несколько видов индоссамента:

бланковый, когда индоссант ставит на обратной стороне вексе­ля только свою подпись. Такой вексель может быть передан любо­му лицу, которое становится его владельцем, со всеми правами;

именной, когда индоссант ставит на обратной стороне векселя перед своей подписью фамилию, имя и отчество лица, которому пе­редаются все права по векселю;

целевой, когда индоссант указывает цель передачи векселя дру­гому лицу, например «Для депонирования». Такая запись носит ха­рактер поручения и новый владелец векселя может индоссировать вексель только на эту цель;

безоборотный, когда индоссант включает в текст индоссамента слова «Без оборота», что дает ему право исключить возможность предъявления к нему требований в случае неоплаты векселя трас­сантом.

Инкассирование векселя состоит в выполнении банком поруче­ния векселедержателя по взысканию платежа с должника. За эту услугу банк взыскивает комиссионное вознаграждение.

Домициляция векселя состоит в поручении векселедателя или трассата банку уплатить по векселю в установленный срок за счет заранее внесенной в банк суммы или за счет стабильно имеющегося на его счете остатка денег.

Налично-денежный оборот.

 

Налично-денежный оборот.

Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей наличными деньгами.

Наличные деньги используются при выплате пенсии, пособий. Население осуществляет наличные платежи: товары, коммунальные услуги. Правильная организация оборота наличных денег:

- влияет на размер денежной массы в обращении,

- от нее зависит от скорости обращения денег,

- характеризует стабильность и устойчивость денежного обращения.

 

Прием наличных денег кассами предприятия:

- приходно-кассовый ордер.

- кассовая книга — учет прихода и расхода денег.