Расчет налога на прибыль по прочим доходам

Таблица 10.2.
Показатели	Прибыль, руб.	Ставка налога, %	Сумма налога, руб.
Доходы (дивиденды) по ценным бумагам.	10855,68		977,01

2. Составляем план капитальных вложений.

Определяем превышение собственного капитального строительства над суммой амортизационных отчислений в год.

Планирование и использование балансовой прибыли.

Таблица 10.4.
Направление использования	Сумма, руб.
1. Взнос прибыли в бюджет	4722908,86
1.1. налог на прибыль	4721931,85
1.2. налог на прибыль по прочим доходам	977,01
2. Отчисления в резервный фонд строительной организации	2362051,49
3. Прибыль, направленная на погашение кредита	544000,00
4. Погашение убытков ЖКХ	-
5. Прибыль, направленная на содержание вышестоящей организации	23620,51
6. Начисленные дивиденды, причитающиеся учредителям и акционерам	2700,00
7. Прибыль, направленная на благотворительные цели	38000,00
8. Начисления в фонды спец. назначения	15927234,05
8.1. фонд накопления	7963617,03
8.2. фонд потребления	7963617,03

 

Налог на прибыль и налог на прибыль по прочим доходам выписываем из табл. 10.1. и 10.2. Отчисления в резервный фонд строительной организации составляет 10% от балансовой прибыли. Прибыль направленная на погашение кредита составит 544000 руб. Прибыль, направленная на содержание вышестоящих организации составляет 0,1% от балансовой прибыли. Прибыль, направленная на дивиденды, причитающиеся учредителям составят 2700 руб. (расчет см. после табл.8.1.). Прибыль, направленная на благотворительные цели составляет 38000 руб. Фонд накопления определяем следующим образом: из балансовой стоимости вычитаем сумму пунктов с 1 по 7.

3. Планирование прочих налогов.

Налог на имущество организаций устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ. Налогоплательщиками признаются российские организации. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения.

Объекты налогооблажения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Среднегодовая стоимость имущества признаваемого объекта налогооблажения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число месяца налогового периода и последнее число месяца налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на 1.

Расчет транспортного налога:

Налогоплательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя. Заполним таблицу 10.6.

На балансе ООО «Спецстроймонтаж» находятся следующие транспортные средства: строительные машины – Э-801, ДЗ-29, автокран, башенный кран, также л/а ВАЗ 21103, КАМАЗ-5320 и автобус ПАЗ-3201.

Состав транспортных средств строительной организации.

Таблица 10.6.

Марка автомобиля	Кол-во, шт.	Мощность двигателя, л.с.	Суммарная мощность, л.с.
1) ВАЗ 21103 2) Э-801 3) ДЗ-29 4) автокран 5) башенный кран 6) КАМАЗ-5320 7) Автобус ПАЗ-3201

Налог с владельцев транспортных средств рассчитываем как произведение суммарной мощности (из табл. 10.6.) транспортных средств по маркам на ставку налога с единой мощности, результаты заносим в табл. 10.7. гр. 4.

Расчет налога с владельцев транспортных средств.

Таблица 10.7.

Марка автомобиля	Суммарная мощность, л.с.	Ставка налога, руб.	Сумма налога, руб.
1) ВАЗ 21103 2) Э-801 3) ДЗ-29 4) автокран 5) башенный кран 6) КАМАЗ-5320 7) Автобус ПАЗ-3201
Итого

 

Налог на пользование автомобильных дорог рассчитываем прямым счетом: стоимость объектов, сданных заказчику, умножаем на налоговую ставку.

Объем произведенной продукции, выполненных работ и предоставленных услуг выписываем из табл. 6.1.