Кредит как экономическая категория

1. Сущность, функции, принципы и структура кредита.
2. Формы и виды кредита.

 

1. Кредит – предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить % по ней (ст. 819 ГК РФ). Таким образом при кредите заимодавцем выступает банк, а предметом займа является деньги. Кредит выдается на принципах:

- срочности;

- возвратности;

- платности (%);

- обеспеченности – наличие документов у заемщика, гарантирующих возврат кредита;

- дифференцированности кредитования – означает, что банк предоставляет кредит на основании показателей кредитоспособности;

- принцип целевого использования кредита.

Этим кредит отличается от ссуды или займа. Ссуда – передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), который обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в котором она его получила с учетом норм износа (ст. 689 ГК РФ). Заем – передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи, определенной родовыми признаками, с обязательством заемщика возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Структура кредита – то, что остается неизменным в кредите. Элементами кредита являются:

• Кредитор – тот, кто выдает кредит
• Заемщик – тот, кто получает кредит и который обязан вернуть его
• Объект передачи (ссуженная стоимость)

Кредит выражает финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные кругооборотом капитала в целях приращения его величины. Кредит является самостоятельной экономической категорией и выполняет свои функции:

• Аккумуляция временно свободных денежных средств. В основе этой функции лежит движение денег по схеме «сбережения – инвестирование», то есть денежные средства постепенно накопляемые будут инвестированы одной суммой в определенное мероприятие в будущем.
• Перераспределительная – осуществляется через рыночный механизм перелива денежного капитала из одной отрасли в другую (обычно из низкорентабельных в высокодоходные).
• Замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

 

2. Денежные кредиты бывают следующих форм:

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

Представляет собой такое изменение уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течении определенного срока и в определенных разрерах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %. Порядок и условия его предоставления определены налоговым кодексом РФ. Этот кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по некоторым региональным и местным налогам на срок 1-5 лет. Предоставленный кредит оформляется договором между организацией и финансовым или налоговым органом субъекта РФ. Суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 % общей суммы причитающихся платежей по налогу. Ставка % по этому кредиту не может быть менее ½ и более ¾ ставки рефинансирования ЦБ (ставка, по которой КБ берут кредит у ЦБ). Этот кредит предоставляется хозяйственному субъекту при проведении научно-исследовательских работ, технического перевооружения производства, инновационной деятельности, выполнение особо важного заказа на социально-экономическое развитие региона.

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

Отсрочка, рассрочка по уплате налога, основаниями для предоставления этого кредита является причиненный ущерб в результате стихийных бедствий, угрозы банкротства при единовременной выплате налога, сезонный характер производства и других налоговых кредитов может быть представлен по одному-двум налогам на срок от 3 месяцев до 1 года. % на сумму кредита начисляется по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

ФИНАНСОВЫЙ КРЕДИТ

Прямая выдача кредиторам денег заемщику. Порядок и условия кредитования регулируется гл. 42 ГК РФ.

Различают следующие виды финансового кредита:

• Срочный кредит – обычная форма кредита, когда банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается, то есть заемщик перечисляет банку со своего расчетного счета соответствующую сумму денег.
• Контокоррентный кредит – кредит, выдаваемый со специального ссудного счета – контокоррента, на котором отражаются все кредиты банка, выданные ранее данному клиенту и все платежи, производимые по поручению клиента, а также все средства, поступаемые в банк на имя клиента, то есть контокоррент – сочетание ссудного счета с текущим. Он имеет дебетовое и кредитовое сальдо.
• Онкольный кредит – краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию банка и выдается под обеспечение ценными бумагами или товаром. Банк открывает заемщику текущий счет под залог т.м.ц. В пределах обеспечения кредита банк оплачивает все счета хозяйственного субъекта, погашение кредита производится по первому требованию банка с предупреждением за 2-7 дней, за счет средств, поступивших на счет заемщика или путем реализации залога. % ставка по этому кредиту ниже, чем по срочному кредиту
• Ипотечный кредит – кредит под залог недвижимости. Выдается на покупку недвижимости или строительства жилья. Объект строительства является предметом залога. В процессе ипотечного кредитования банк анализирует состояние и эффективность использования кредита.

А) Коэффициент ипотечной задолженности – показывает долю ипотечного долга в общей стоимости недвижимости Киз = И. 100%

К

И – сумма ипотечного кредита

К – общая стоимость недвижимости

Чем выше значение этого коэффициента, тем выше доля заемных средств. Для банка – высокий риск невозврата кредита

Б) Ипотечная постоянная - %е соотношение ежегодных платежей по обслуживанию долга и основной суммы ипотечного кредита Пи = Д. 100%

И

Д – годовая сумма платежей по обслуживанию долга

И – сумма ипотечного кредита

Для того, чтобы ипотечный кредит был полностью погашен ипотечная постоянная должна быть выше ставки % за кредит. Если Пи = % ставке, то погашение кредита произойдет «шаровым» платежом (то есть заемщик регулярно выплачивает только %, а основная сумма долга выплачивается по окончании срока договора) и если Пи < % ставки за кредит, то выплаты по кредиту не покроют даже % по нему.

• Ломбардный кредит – вид финансового кредита, который предоставляется КБ от имени ЦБ под залог гос. ценных бумаг.

КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТ

Расчеты с рассрочкой или отсрочкой платежа одного хозяйственного субъекта или предпринимателя с другим (кредит поставщика). Виды коммерческого кредита:

• Фирменный кредит – традиционная форма кредитования, при которой продавец предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа.
• Вексельный (учетный) кредит - для кредитования торговых операций может использоваться вексель. Банк предоставляет вексельный кредит векселедержателю путем покупки (учета векселя) до наступления срока платежа по нему. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе за минусом учетного %

УЦв = НС – (НС∙УСв∙Д)

(НС∙УСв∙Д) – учетный % банка

УЦв – учетная цена по вексельному кредиту

НС – номинальная стоимость векселя

УСв – учетная ставка по векселю (годовая)

Д – количество дней, оставшихся до наступления срока платежа по векселю

• Факторинг – разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Банк приобретает у хоз. объекта – продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции и в течение 2-3 дней перечисляет хоз. субъекту 70-90% суммы средств за отгруженную продукцию. После получения платежа от покупателей банк перечисляет продавцу оставшиеся 30-10% суммы счетов за вычетом комиссионных вознаграждений. Основной целью факторинга является получение средств немедленно и в результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Операции факторинга регулируются гл. 43 ГК РФ. Взаимоотношения банка и продавца по факторингу регулируются договором. При его заключении банк проверяет кредитоспособность продавца и покупателя и с учетом этого определяют предельную сумму по операциям факторинга. Стоимость факторингового обслуживания зависит от вида услуг и среднего срока оборачиваемости средств в расчетах с покупателями.
• Овердрафт – форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс (дебетовое сальдо) – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, порядок его погашения, условия предоставления и размер %. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисленные на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств.
• Форфейтинг – форма кредитования экспортных операций банковским путем покупки векселей и других долговых требований по внешним торговым операциям. Форфетор (банк) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом. Форфетор может перепродать купленные у экспортера векселя, купленные на вторичном рынке. Величину дисконта и сумму платежа форфетора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами:

А) по формуле дисконта т

Д = ∑ Н∙ t+Л ∙n

i=1 360

Д – величина дисконта

т – количество векселей

Н – номинал векселя

t – срок векселя, т.е. число дней, оставшихся до наступления срока платежа по векселю

Л – число льготных дней

N– учетная ставка т

Б) по %м номерам П = Н* t+Л Д = n∙∑П

360 i=1

П – процентный номер

В) по среднему сроку форфетирования

tср = t+tn Д = Н* tср+Л *n

2 360

t -первый срок платежа

tn – последний срок платежа

tср – средний срок форфетирования

• Кредит по открытому счету – продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспределительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету.
• Акцептный кредит – кредит, предоставляемый банком в форме акцепта-тратты, выставляемого на банк экспортерами и импортерами. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок. При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя крупным банком, так как этот вексель может быть учтен или продан в любое время. Выдавая акцепт банк не предоставляет кредит и не вкладывает своих средств, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа. Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбурсный кредит – означает оплату купленного товара через посредства банка в форме акцепта банка- импортера тратт, выставленных экспортером.