Единый социальный налог (ЕСН)
Тест 1 (ЕСН)
1. Плательщиками ЕСН признаются (ст. 235 НК РФ):
а) организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты;
б) работодатели, производящие выплаты наемным работникам, индивидуальные предприниматели, адвокаты;
в) работодатели, производящие выплаты наемным работникам.
2. Плательщиками ЕСН не являются (ст. 236, 346,26 НК РФ):
а) организации, переведенные на специальные налоговые режимы, индивидуальные предприниматели, обособ-ленные подразделения;
б) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, индивидуальные предпринима-тели;
в) налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, индивидуальные предпри-ниматели.
3. На какую сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование следует уменьшить ЕНВД, ис-численный за налоговый период (ст. 346 НК РФ):
а) на полную сумму страховых взносов;
б) на сумму страховых взносов, но не более 50% от суммы страхового взноса на обязательное пенсионное стра-хование;
в) на сумму страховых взносов и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, но не более 50% от сум-мы единого налога.
4. Являются ли объектом налогообложения безвозмездные выплаты физическим лицам, не связанным с органи-зацией трудовым договором, договором гражданско-правового характера, а также авторским договором (ст. 236 НК РФ):
а) нет, если предметом гражданско-правового договора является выполнение работ, оказание услуг;
б) являются в любом случае;
в) являются, кроме выплат, связанных с авторским договором.
5. В налоговую базу по ЕСН с лицами, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера нату-ральные выплаты (коммунальные услуги, питание и др.) включаются (ст. 237 НК РФ):
а) в полном объеме по фактической себестоимости;
б) в полном объеме по рыночной цене согласно ст.40 НК РФ;
в) не включаются.
6. Включается ли арендная плата за автомобиль в налоговую базу по ЕСН организации, если физическое лицо заключает договор аренды автомобиля, принадлежащего ему на прве собственности, с данной организацией (ст. 236 НК РФ):
а) не включается;
б) включается, если физическое лицо является работником организации;
в) включается в любом случае.
7. Любые выплаты, относящиеся к числу объектов налогообложения на основании п. 1 ст. 236 НК РФ призна-ются объектом налогообложения, если (ст. 236 НК РФ):
а) у организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль в текущем (отчетном) периоде;
б) у иных организаций, не формирующих налоговую базу по налогу на прибыль;
в) у физических лиц, если такие выплаты уменьшают налоговую базу по налогу на доходы.
8. Облагаются ЕСН любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации (ст. 270 НК РФ):
а) если они не предусмотрены в коллективных договорах;
б) если они не предусмотрены в трудовых договорах (контрактах);
в) если они предусмотрены в трудовых договорах (контрактах) и (или) коллективных договорах.
9. Не облагаются ЕСН следующие взносы на страхование (ст. 255 НК РФ):
а) долгосрочного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и предус-матривают страховые выплаты в течение этих пяти лет;
б) суммы платежей работодателей по договорам обязательного страхования;
в) суммы платежей работодателей по договорам добровольного страхования, заключенными в пользу работни-ков со страховыми организациями, не имеющими лицензии.
10. Работнику организации по его заявлению оказана материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением семьи работник. Признается ли данная помощь объектом обложения ЕСН, если организация яв-ляется плательщиком налога на прибыль (ст. 270 НК РФ):
а) не признается;
б) признается на сумму более 4000руб.;
в) признается на всю сумму материальной помощи.
Тест 2 (ЕСН)
1. Доходы (дивиденды, проценты) по акциям или вкладам трудового коллектива организации объектом обложе-ния ЕСН (ст. 236, 270 НК РФ):
а) признаются в размере более 4000руб.
б) признаются без ограничения;
в) не признаются.
2. Увеличивает ли размер налоговой базы по ЕСН выплата заработной платы всем работникам за счет нерасп-ределенной прибыли прошлых лет по приказу руководителя организации: (ст. 237, 252 НК РФ)
а) увеличивает;
б) не увеличивает;
в) увеличивает, кроме работников занятых в обслуживающих производствах и хозяйствах.
3. В налоговую базу налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, вознаграждения индивидуальным предпринимателям (ст. 237 НК РФ):
а) не включаются;
б) включаются;
в) включаются только при заключении трудового договора.
4. Выплаты своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобре-тение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов для целей налогообложения прибыли объектом налогообложения ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не признаются;
б) признаются в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ;
в) признаются в полной сумме процентов.
5. Суммы компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченные при увольнении работника, в налоговую базу по ЕСН у предприятий, являющихся плательщиками налога на прибыль (ст. 238 НК РФ):
а) не включаются;
б) не включается только в связи с сокращением штатов;
в) включается.
6. Организация производит оплату стоимости обучения своего работника в высшем учебном заведении и при этом сумма оплаты за обучение включается в налоговую базу по ЕСН. Правильно ли это (ст. 238 НК РФ):
а) да, т.к. затраты на обучение работника являются производственной необходимостью организации;
б) нет, т. к. затраты на обучение не учитываются для целей налогообложения по налогу на прибыль;
в) да, но не более норматива включения в расходы организации на оплату повышения квалификации работников.
7. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты (ст. 238 НК РФ):
а) не освобождаются;
б) освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством;
в) освобождаются в полном размере.
8. Подлежат ли налогообложению ЕСН стоимость приобретенного для работника организации билета для проезда на городском пассажирском транспорте (ст. 270 НК РФ):
а) да, в случае производственной необходимости;
б) нет, при включении стоимости билета во внереализационные расходы;
в) да, если предусмотрен бесплатный проезд, в трудовом и (или) коллективном договорах.
9. Страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату медицинских расходов, обложению ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не подлежат в пределах установленных норм согласно ст. 255 НК РФ;
б) подлежат;
в) не подлежат.
10. Включаются ли вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам в налоговую базу по ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) включается, если предметом договора является выполнение работ, оказание услуг;
б) не включаются в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в ФСС РФ;
в) не включается в полной сумме.
Тест 3 (ЕСН)
1. От уплаты ЕСН освобождаются организации с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение одного налогового периода (ст. 239 НК РФ):
а) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой договор;
б) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1,11 или Ш группы, с которыми заключен трудо-вой или гражданско-правовой договоры;
в) 100000руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1, 11 или Ш группы, с которым заключен граждан-ско-правовой договор.
2. При расчете ЕСН работнику-инвалиду применяется налоговая льгота (ст. 239 НК РФ):
а) начиная с 1-го числа того месяца, в котором наступила инвалидность;
б) начиная с 1-го числа последующего месяца после наступления инвалидности;
в) начиная с числа, указанного в освидетельствовании, выданном МСЭК.
3. Учитывается ли в сумме 100000руб. (размер льготы для работника-инвалида) пособие по временной нетрудоспособности (ст. 237 НК РФ):
а) учитывается;
б) не учитывается;
в) учитывается, если пособие выдано по уходу за больным ребенком.
4. Может ли налогоплательщик отказаться от льгот по ЕСН, предусмотренных ст. 239 НК РФ (ст. 56 НК РФ):
а) не может, т. к. льгота предусмотрена НК РФ;
б) может отказаться от льготы с указанием данного положения в учетной политике;
в) может отказаться от льготы после представления в налоговые органы заявления и уплаты за предшествующие отчетные периоды текущего налогового периода налога и пени.
5. Влияет ли применение организацией льгот по ЕСН (ст. 239 НК РФ) на право физических лиц (работников организации) на социальное обеспечение за счет ФСС РФ (ст. 239 НК РФ):
а) работники теряют право пользоваться пособиями по социальному страхованию;
б) не влияет;
в) работники теряют право пользоваться льготами по социальному страхованию в части выплат, полученных по договорам гражданско-правового характера.
6. Начисляется ли ЕСН на выплаты и вознаграждения, выплачиваемые иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим в РФ (ст. 233 НК РФ):
а) начисляется на общих основаниях;
б) не начисляется;
в) начисляется в части выполнения обязанностей по трудовым договорам или в соответствии законодательством РФ.
7. Применять регрессивную шкалу налоговых ставок ЕСН организация имеет право к налоговой базе (ст. 241 НК РФ):
а) накопленной данным работником только в данном подразделении организации;
б) накопленной данным работником в целом по организации независимо от места работы;
в) накопленной среднесписочным работником в целом по организации независимо от места работы.
8. Выплаты работникам, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов, ЕСН (ст. 238 НК РФ):
а) не облагаются;
б) облагаются не чаще одного раза в три месяца;
в) облагаются на общих основаниях.
9. Суммы материальной помощи работникам бюджетных организаций (ст. 238 НК РФ):
а) не облагаются ЕСН;
б) облагаются в части, не превышающей 2000руб. на одного человека в месяц;
в) облагаются ЕСН на общих основаниях.
10. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование должны начисляться при применении специаль-ных налоговых режимов (ст. 241 НК РФ):
а) без применения регрессивной шкалы;
б) с применением регрессивной шкалы.
Тест 4 (ЕСН)
1. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по вознаграждениям инвалидов 1, 2 и 3 групп (ст. 1 Закона № 179-ФЗ):
а) 60% размера страховых тарифов;
б) 100% размера страховых тарифов;
в) 0% размера страховых тарифов.
2. Ставка ЕСН при налоговой базе на каждого отдельного работника до 280000руб. для сельскохозяйственных предприятий составляет (ст. 241 НК РФ):
а) 10,0%;
б) 26,0%;
в) 20,0%.
3. Минимальная ставка ЕСН при налоговой базе свыше 600000руб. на каждого отдельного работника состав-ляет (ст. 241 НК РФ):
а) 2%;
б) 5%
в) 3%.
4. Отчетным периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ):
а) календарный год;
б) первый квартал, второй квартал, третий квартал;
в) первый квартал, полугодие, девять месяцев.
5. Налоговым периодом по ЕСН признается (ст. 240 НК РФ):
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал.
6. Уплата авансовых платежей по ЕСН производится (ст. 270 НК РФ):
а) ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) ежемесячно в срок, установленный для получения средств, в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15 числа;
в) ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
7. Расчет по авансовым платежам по ЕСН представляется в налоговый орган (ст. 243 НК РФ):
а) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
б) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в) ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца.
8. Налоговые льготы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование применяются (ст. 239 НК РФ):
а) лишь после того, как будет исчислен налог исходя из налоговой базы и налоговой ставки;
б) не предусматривается никаких льгот;
в) при формировании (уменьшении) налоговой базы.
9. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на вознаграждение при выполнении договоров гражданско-правового характера (Правила № 765):
а) начисляются;
б) не начисляются;
в) не начисляются, если договором не предусмотрена уплата страховых взносов.
10. С какими корреспондирующими счетами отражается в бухгалтерском учете начисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 264 НК РФ):
а) Д-т20 К-т69 – начислен ЕСН в федеральный бюджет;
Д-т69 К-т69 – начислены страховые взносы;
Д-т69 К-т51 – перечислены по отдельности все составляющие ЕСН.
б) Д-т20 К-т69;
Д-т69 К-т51;
в) Д-т91 К-т69 – начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
Д-т69 К-т51 – перечислены составляющие страховых взносов.
Налог на землю
ТЕСТ 1 (налог на землю)
1. Налоговой базой налога на землю является (ст. 391 НК РФ):
а) площадь земельного участка;
б) стоимость земельного участка;
в ) кадастровая оценка земли.
2. Имеют ли право местные органы законодательной власти снижать или повышать ставки земельного налога (ст. 387 НК РФ):
а) не имеют право;
б) определяют в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ;
в) имеют право без ограничения.
3. Что является основой для дифференциации средней ставки налога на землю для конкретного населенного пункта (ст. 390 НК РФ):
а) экономическая оценка территории и генеральный план;
б) размер населенного пункта;
