Информационное обеспечение банковской статистики

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ СТАТИСТИКИ

Предмет, задачи банковской статистики.

Банковская статистика - это отрасль финансовой статистики, целью которой является изучение процессов и явлений, имеющих отношение к банковской системе, выявление закономерностей функционирования денежно-кредитного механизма.

Предмет - количественная характеристика объема, структуры, динамики и взаимосвязей социально-экономических явлений банковской системы в конкретных условиях места и времени.

Основными задачами банковской статистики являются:

1. формирование информационной базы для выявления закономерностей в денежно-кредитной системе страны;

2. создание и совершенствование системы статистических показателей и применяемой методологии их исчисления в целях приближения к международным стандартам

3. развитие и улучшение качества и статистической отчетности, организация оптимальной системы сбора и обработки информации.

Выделяют следующие разделы (отрасли) банковской статистики:

1. статистика состояния и развития банковской системы,

2. статистика денежного обращения,

3. статистика банковских ресурсов и активов,

4. статистика кредита и процентных ставок.

Современные банковские системы стран мира преимущественно имеют многоуровневую структуру. В России действует двухуровневая система.

1. Центральный банк РФ (ЦБ РФ) - Банк России

2. коммерческие банки и другие кредитные учреждения.

Банк России

1. определяет условия открытия и ликвидации банков,

2. определяет условия выдачи им лицензий,

3. устанавливает количественные ограничения их финансовой деятельности,

4. следит за соблюдением интересов вкладчиков.

В масштабах государства ЦБ РФ несет ответственность

1. за состояние денежного обращения,

2. за устойчивость национальной валюты,

3. за проведение денежно-кредитной политики.

Целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли.

С этой целью банки привлекают денежные средства предприятий и граждан и размещают их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Банк России является основным органом, аккумулирующим информацию о деятельности коммерческих банков и осуществляющим общее руководство статистикой в банках. В организационном плане сбор информации осуществляется ЦБ РФ с помощью входящих в его структуру Главных управлений, расположенных на территории каждого из субъектов России.

Информационное обеспечение банковской статистики

Информационное обеспечение банковской статистики представляет совокупность информации о финансовых ресурсах кредитной организации, их объеме, составе и качестве, направлениях размещения, необходимой для реализации функций экономического анализа в интересах эффективного управления банком.

Всю систему информации, циркулирующей внутри кредитной организации, в зависимости от источника ее получения можно разбить на две подсистемы: внешнюю и внутреннюю.

Система внешней информации содержит сведения о параметрах среды, в которой функционирует банк:

1. макроэкономические показатели, характеризующие ситуацию на рынке (конъюнктура рынка, индексы деловой активности, объемы инвестиций, уровень и тенденции роста валового национального дохода, налоговые ставки и т.п.),

2. сведения о конкурентах, клиентах,

3. прогнозы процентных ставок и цен,

4. информация о политической ситуации, изменениях в законодательстве и т.д.

Система внутренней информации возникает в самой кредитной организаций и содержит:

1. данные о различных временных интервалах развития банка,

2. данные о его финансовом состоянии,

3. данные о количественных характеристиках отдельных аспектов его деятельности.

Источником внутренней информации выступают данные бухгалтерского и статистического учета. Одной из основных форм отчетности является банковский баланс.

Баланс банка: структура и принципы построения

Банковский баланс является бухгалтерским балансом

В балансе показываются суммы соответствующих лицевых счетов аналитического учета, объединенные по статьям синтетического учета - статьям баланса на определенную дату.

Номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского учета, а баланс - основным документом синтетического учета.

Баланс составляется:

1. ежедневно (в целях оперативного контроля финансовых показателей со стороны самого банка);

2. ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (согласно требованиям законодательства РФ в области бухгалтерского учета и налогообложения);

3. на основе бухгалтерского баланса составляются балансы, публикуемые в открытой печати (публикация в открытой печати осуществляется в случаях, предусмотренных законом, например: по итогам года, при регистрации проспекта эмиссии акций).

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые.

На балансовых счетах учитываются источники средств и направления их размещения.

На внебалансовых счетах учитываются ценности и документы, требования, обязательства, не относящиеся к источникам средств и направлениям их размещения.

Балансовые и внебалансовые счета могут быть активными и пассивными.

На активных балансовых счетах учитываются:

1. денежная наличность в кассе;
2. средства на корреспондентских счетах
3. предоставленные ссуды;
4. приобретенные банком ценные бумаги;
5. основные средства, материалы;
6. дебиторская задолженность;
7. прочие активы.

На пассивных балансовых счетах учитываются:

1. фонды банка;

2. средства на счетах клиентов;

3. выпущенные банком долговые обязательства (векселя, сертификаты, облигации);

4. кредиторская задолженность;

5. другие пассивы.

Банковский баланс выступает одним из важнейших источников информации о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. В настоящее время план счетов содержит более 100 балансовых и более 100 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского учета составляются укрупненные балансы.

Различают балансы-брутто, составляемые путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.