Таблица 23- Анализ структуры запасов 2009г.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения (+ -) | ||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | В % к изменениям общей величины оборотных активов | |
| Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов | - - | 50,4 - 35,9 11,3 0,7 1,7 - | - - | 44,3 - 37,3 0,9 2,5 - | -38846 - -4965 - -29572 | 131,4 - 16,7 -38,6 -2,1 -7,4 - |
Таблица 24- Анализ структуры запасов 2010г.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения (+ -) | ||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | В % к изменениям общей величины оборотных активов | |
| Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов | - - | 44,3 - 37,3 0,9 2,5 - | - - - | - 43,8 7,1 - 1,1 - | - -12095 -3916 -2232 - | 53,5 - 53,1 -4,4 -1,5 -0,9 - |
Таблица 25- Анализ структуры запасов 2011г.
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения (+ -) | ||||
| тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | тыс. руб. | уд. вес,% | В % к изменениям общей величины оборотных активов | |
| Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов | - - - | - 43,8 7,1 - 1,1 - | - - - | - 28,1 15,8 - 0,1 - | - -10836 - -4559 - | 71,5 - -3,1 - -1,4 - |
Таблица 26- Анализ оборачиваемости оборотных активов
| Показатели | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонения (+ -) |
| 1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина оборотных средств, тыс.руб. 3.оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (п.1:п.2) 4.коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб.продукции, руб. (п.2:п.1) 5.оборачивоемость оборотных средств, дни (п.2*Т):N 6.оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы) | 2,7 0,3 4,5 | 2,1 0,5 2,5 | 2,6 0,3 | -0,1 - -1,5 |
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонения (+ -) |
| 1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина оборотных средств, тыс.руб. 3.оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (п.1:п.2) 4.коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб.продукции, руб. (п.2:п.1) 5.оборачивоемость оборотных средств, дни (п.2*Т):N 6.оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы) | 3,7 0,2 4,9 | 2,6 0,3 3,3 | -1,1 0,1 -1,9 |
Таблица 27- Анализ оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности
| Показатели | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Отклонения (+ -) |
| 1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина, тыс.руб. 2.1. запасов 2.2. дебиторской задолженности 2.3. кредиторской задолженности 3. оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) 3.1. запасов 3.2.дебиторской задолженности 3.3. кредиторской задолженности 4.оборачиваемость оборотных средств, дни (п.2*Т): N 4.1.запасов 4.2.дебиторской задолженности 4.3. кредиторской задолженности 5. Продолжительность операционного цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.) 6. Продолжительность финансового цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.) | 4,3 10,4 5,8 85,7 34,3 61,4 181,4 | 3,3 7,1 4,7 111,4 51,3 76,5 162,7 239,2 | 3,6 10,3 6,7 97,6 34,8 53,9 132,4 186,3 | -0,7 -0,1 0,9 11,9 0,5 -7,5 12,4 4,9 |
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонения (+ -) |
| 1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина, тыс.руб. 2.1. запасов 2.2. дебиторской задолженности 2.3. кредиторской задолженности 3. оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) 3.1. запасов 3.2.дебиторской задолженности 3.3. кредиторской задолженности 4.оборачиваемость оборотных средств, дни (п.2*Т): N 4.1.запасов 4.2.дебиторской задолженности 4.3. кредиторской задолженности 5. Продолжительность операционного цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.) 6. Продолжительность финансового цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.) | 6,6 11,2 10,2 55,3 31,9 35,1 87,2 122,3 | 4,2 8,7 6,5 83,8 41,3 55,2 125,1 180,3 |
Таблица 28- Динамика и структура собственного и заемного капитала
| Источник капитала | 2009г. | 2010г. | 2011г. | Изменения | ||||
| тыс. руб. | доля в % | тыс. руб. | доля в % | тыс. руб. | доля в % | тыс. руб. | Доля в % | |
| Собственный капитал Заемный капитал Итого: Оборачиваемость капитала (выручка от реализации/ валюта баланса) | 62,7 37,3 | 48,2 51,8 | 52,6 47,4 | 40,3 59,7 |
Таблица №29 - Коэффициенты финансовой устойчивости 2007г.
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Нормативный коэффициент | На начало периода | На ко-нец пе риода | |||
| Коэффициенты финансовой устойчивости | |||||||
| 1.Коэффициент автономии 2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 3.Коэффициент маневренности | итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив) | 0,7 0,5 14,5 | 0,7 0,6 28,3 | ||||
| 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) | 0,9 | |||||
| Коэффициенты платежеспособности | |||||||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность | 0,5 0,6 1,5 | 0,6 0,6 1,5 | ||||
| Коэффициенты финансовой устойчивости 2008г. | |||||||
| 1.Коэффициент автономии 2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 3.Коэффициент маневренности | итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив) | 0,7 0,6 28,3 | 0,5 12,8 | ||||
| 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) | 1,4 | |||||
| Коэффициенты платежеспособности | |||||||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность | 0,6 0,6 1,5 | 0,3 0,5 1,5 | ||||
| Коэффициенты финансовой устойчивости 2009 | ||||||
| 1.Коэффициент автономии 2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 3.Коэффициент маневренности | итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив) | 0,5 12,8 | 0,7 0,6 16,6 | |||
| 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) | 1,4 | 0,9 | |||
| Коэффициенты платежеспособности | ||||||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность | 0,3 0,5 1,5 | 0,6 0,7 1,4 | |||
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Нормативный коэффициент | На начало периода | На ко-нец пе риода | |||
| Коэффициенты финансовой устойчивости 2010 | |||||||
| 1.Коэффициент автономии 2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 3.Коэффициент маневренности | итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив) | 0,7 0,6 16,6 | 0,5 1,1 13,3 | ||||
| 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) | 0,9 | 1,6 | ||||
| Коэффициенты платежеспособности | |||||||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность | 0,6 0,7 1,4 | 0,4 0,6 1,4 | ||||
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Нормативный коэффициент | На начало периода | На ко-нец пе риода | |||
| Коэффициенты финансовой устойчивости 2011 | |||||||
| 1.Коэффициент автономии 2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств 3.Коэффициент маневренности | итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов) итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив) | 0,5 1,1 13,3 | 0,5 0,8 11,4 | ||||
| 4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС) | 1,6 | 0,7 | ||||
| Коэффициенты платежеспособности | |||||||
| 5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность | 0,4 0,6 1,4 | 0,4 0,5 1,8 | ||||
Таблица 30 – Показатели рентабельности и деловой активности 2007
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Значение коэффициента | |
| На начало периода | На конец периода | ||
| 1.Рентабельности продаж 2.Рентабельности всего капитала | Прибыль / выручка от реализации Прибыль / валюта баланса | 0,2 0,7 | 0,1 0,2 |
| 3.Рентабельность внеоборотных активов 4.Рентабельность собственного капитала 5. Общей оборачиваемости капитала 6.Оборачиваемость мобильных средств 7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. | Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы | 2,7 1,1 4,2 5,8 9,7 | 0,8 0,3 1,1 1,5 2,6 |
Таблица 31 – Показатели рентабельности и деловой активности 2008
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Значение коэффициента | |
| На начало периода | На конец периода | ||
| 1.Рентабельности продаж 2.Рентабельности всего капитала | Прибыль / выручка от реализации Прибыль / валюта баланса | 0,2 0,7 | 0,1 0,3 |
| 3.Рентабельность внеоборотных активов 4.Рентабельность собственного капитала 5. Общей оборачиваемости капитала 6.Оборачиваемость мобильных средств 7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. | Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы | 2,7 1,1 4,2 5,8 9,7 | 0,9 0,4 1,7 2,2 3,3 |
Таблица 32 – Показатели рентабельности и деловой активности 2009
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Значение коэффициента | |
| На начало периода | На конец периода | ||
| 1.Рентабельности продаж 2.Рентабельности всего капитала | Прибыль / выручка от реализации Прибыль / валюта баланса | 0,1 0,3 | 0,2 0,2 |
| 3.Рентабельность внеоборотных активов 4.Рентабельность собственного капитала 5. Общей оборачиваемости капитала 6.Оборачиваемость мобильных средств 7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. | Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы | 0,9 0,4 1,7 2,2 3,3 | 0,8 0,4 2,7 4,3 |
Таблица 33 – Показатели рентабельности и деловой активности 2010
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Значение коэффициента | |
| На начало периода | На конец периода | ||
| 1.Рентабельности продаж 2.Рентабельности всего капитала | Прибыль / выручка от реализации Прибыль / валюта баланса | 0,2 0,2 | 0,1 0,1 |
| 3.Рентабельность внеоборотных активов 4.Рентабельность собственного капитала 5. Общей оборачиваемости капитала 6.Оборачиваемость мобильных средств 7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. | Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы | 0,8 0,4 2,7 4,3 | 0,6 0,2 1,3 1,7 2,5 |
Таблица 34 – Показатели рентабельности и деловой активности 2011
| Наименование коэффициента | Порядок расчёта | Значение коэффициента | |
| На начало периода | На конец периода | ||
| 1.Рентабельности продаж 2.Рентабельности всего капитала | Прибыль / выручка от реализации Прибыль / валюта баланса | 0,1 0,1 | 0,1 0,3 |
| 3.Рентабельность внеоборотных активов 4.Рентабельность собственного капитала 5. Общей оборачиваемости капитала 6.Оборачиваемость мобильных средств 7.Оборачиваемости материальных оборотных средств. | Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы | 0,6 0,2 1,3 1,7 2,5 | 1,4 0,4 1,8 2,4 3,1 |
Таблица 36- Вспомогательная таблица для расчета ЭОР
| Показатели | Годы | Изменения | 2011г. в % к 2009г. | ||
| 2009г | 2010г | 2011г | |||
| 1. Коэффициент соотношения себестоимости реализованной и себестоимости произведенной продукции. (п3:п2);(п5:4) 2. Величина постоянных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. 3. Величина постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. 4. Величина переменных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. 5. Величина переменных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. |
Коэффициент соотношения указывает на долю реализуемой продукции в общей величине производимой продукции.
Рассчитать порог рентабельности, финансовую прочность, ЭОР (расчет оформить в таблицу).
Таблица 37- Анализ показателей прибыли предприятия
| Показатели | Годы | Изменения | Темпы динамики % | ||
| 2009г. | 2010г. | 2011г. | |||
| тыс. руб. | тыс. руб. | тыс. руб. | |||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1. Выручка от продажи товаров (за минусом НДС и т.д.).
2. Себестоимость проданных товаров.
3. Валовая прибыль (стр.1-2).
4. Коммерческие расходы.
5. Управленческие расходы.
6. Прибыль (убыток) от продаж.(стр. 1-2-4-5).
Операционные доходы и расходы
7. % к получению.
1. % к уплате.
| - - - | -15952 -801 -270779 -2488 -10 -27643 -32217 |
Таблица 38 - Баланс в агрегированном виде за 2011г., тыс. руб.
| Актив | Период | Пассив | Период | ||
| На начало | На конец | На начало | На конец | ||
| Основные средства | Собственные средства | ||||
| Незавершенное строительство | - | - | Долгосрочные кредиты и займы | - | - |
| Запасы | Краткосрочные кредиты и займы | ||||
| НДС по приобретенным ценностям | Кредиторская задолженность | ||||
| Дебиторская задолженность сроком погашения менее 1 года | Резервы предстоящих расходов | ||||
| Денежные средства | Прочие долгосрочные обязательства | - | - | ||
| Прочие оборотные активы | |||||
| Баланс | Баланс |
Таблица 39 - Результаты расчётов для анализа актива баланса за 2011 г. тыс. руб.
| Наименование статей | Абсолютные величины | Удельный вес,% | Изменения | |||||
| На начало | На конец | На начало | На конец | В обсолютных величинах | В удельных величинах | В % к началу | В % к итогам | |
| 6=3-2 | 7=5-4 | 8=6:2х100 | 9=6: 3х100 | |||||
| Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство | - | - | 19,6 - | 20,1 19,4 - | - | - | - | - |
| Оборотные активы в т.ч. Запасы НДС по приобретённым ценностям Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года. Денежные средства. Прочие | -19444 -3274 -13001 | |||||||
| Баланс |
