Что не является объектом обложения социальным налогом?

Выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемые по линии государств, правительств государств и международных организаций, государственные премии, стипендии, денежные награды, присуждаемые за призовые места, компенсации, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора, при призыве работника на военную службу, компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск, обязательные пенсионные взносы, добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды.

налоговый период: Календарный квартал.

Доходы, не облагаемые социальным налогом.

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:

1) алименты, полученные на детей и иждивенцев;

2) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках;

3) вознаграждения по долговым ценным бумагам;

4) вознаграждения по государственным эмиссионным ценным бумагам

5) дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам,

6) доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;

7) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента

8) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы

9) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимального размера заработной платы

10) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением

11) выплаты за счёт средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);

12) доходы инвалидов III группы

13) единовременные выплаты за счёт средств бюджета

18) выплаты для оплаты медицинских услуг, при рождении ребёнка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, по каждому виду выплат в течение календарного года.

19) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;

20) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования

Ставки социального налога.

Для юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, а также нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалов и представительств иностранных юридических лиц, уплачивают социальный налог по регрессивным ставкам от 20 до 7% в зависимости от сумм облагаемых доходов работника-резидента, выплаченных работодателем. Причем, чем больше выплаченный доход, тем меньше сумма исчисленного социального налога.

Облагаемый доход работника	Ставка
до 15-кратного годового расчетного показателя	20 % с суммы облагаемого дохода
от 15 до 40-кратного годового расчетного показателя	сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 15 % с суммы, превышающей его
от 40 до 200-кратного годового расчетного показателя	сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 12 % с суммы, превышающей его
от 200 до 600-кратного годового расчетного показателя	сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 9 % с суммы, превышающей его
от 600 кратного годового расчетного показателя и свыше	сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 7 % с суммы, превышающей его

За иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала по ставкам от 11 до 5%

Облагаемый доход работника	Ставка
до 40-кратного годового расчетного показателя	11 процентов с суммы облагаемого дохода
от 40 до 200-кратного годового расчетного показателя	сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя + 9 % с суммы, превышающей его
от 200 до 600-кратного годового расчетного показателя	сумма налога с 200-кратного годового расчетного показателя + 7 % с суммы, превышающей его
от 600-кратного годового расчетного показателя и свыше	сумма налога с 600-кратного годового расчетного показателя + 5 % с суммы, превышающей его

Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника.

Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения уплачивают социальный налог по ставке 6,5%.

для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, рассматриваются нами в разделе «Специальные налоговые режимы».

Исчисление социального налога производится посредством применения ставок, уменьшенных на размер социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, к объекту обложения социальным налогом, за налоговый год. В 2007 году ставка социальных отчислений равна 3 % от суммы заработной платы за минусом обязательных пенсионных взносов

 

Сроки уплаты и подачи декларации социальных налогов.

Плательщики, объекты налогообложения и налоговый период налога на транспортные средства.

Сроки уплаты и подачи декларации по налогу на транспортные средства.

Плательщики, объекты налогообложения и налоговый период земельного налога.

Сроки уплаты и подачи декларации по земельному налогу.

Плательщики, объекты налогообложения и налоговый период налога на имущество.

Сроки уплаты и подачи декларации по налогу на имущество.

Плательщики, объекты налогообложения и налоговый период налога на игорный бизнес.

Сроки уплаты и подачи декларации по налогу на игорный бизнес.

Плательщики, объекты налогообложения и налоговый период фиксированного налога.

Сроки уплаты и подачи декларации по фиксированному налогу.

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Специальный налоговый режим на основе патента.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции.

Виды сборов в бюджет.

Виды платежей в бюджет.

Регистрационные сборы. Сбор с аукционов.

Сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК.

Государственная пошлина.

Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности.

Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям.

Плата за пользование земельными участками.

Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Плата за эмиссии в окружающую среду.

Плата за пользование животным миром, плата за лесные пользования

Порядок использования контрольно-кассового аппарата.

Налоговые проверки.

Прием налоговых форм. Камеральный контроль.