Исполнитель
студент группы БУ-31 ____________ В.А. ОРЛОВ
Руководитель от университета
к.э.н., профессор ____________ В.Ф. БАБЫНА
Руководитель от банка
гл. бухгалтер ____________ Т.А. ПЕТРОВА
Гомель 2013
Приложение В
Содержание аналитической части отчета для студентов,
проходящих практику в структурных
подразделениях банка, выделенных на самостоятельный баланс
Таблица В.1 – Данные о составе, структуре и динамике ресурсов _________________________________ за 20___ г.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Средства Национального банка Республики Беларусь | |||||||
| 2. Кредиты и другие средства банков | |||||||
| 3. Средства клиентов | |||||||
| 4. Ценные бумаги, выпущенные банком | |||||||
| 5. Прочие пассивы | |||||||
| 6. Капитал | |||||||
| 7. Всего пассивов | – | ||||||
| в том числе обязательства |
Таблица В.2 – Данные о составе, структуре и динамике привлеченных средств клиентов ______________ за 20___ г.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| Привлеченные средства клиентов, всего | – | ||||||
| в том числе: | |||||||
| 1. По видам клиентов: | |||||||
| 1.1. Юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей | |||||||
| 1.2. Физических лиц | |||||||
| 2. По срокам: | |||||||
| 2.1. До востребования | |||||||
| 2.2. Срочные | |||||||
| 3. По видам валют: | |||||||
| 3.1. В национальной валюте | |||||||
| 3.2. В иностранной валюте | |||||||
| 4. По видам привлечения: | |||||||
| 4.1. Средства на текущих (рас-четных) и иных счетах (акре-дитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т. п.) | |||||||
| 4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах | |||||||
| 4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств | |||||||
| Примечание – Привлеченные средства клиентов – это средства, привлеченные на текущие (расчетные), вкладные (депозитные) и иные счета, открытые клиентом, включая средства, привлеченные путем выпуска банком собственных ценных бумаг. Привлеченные средства клиентов показываются без учета начисленных процентных расходов по их счетам |
Таблица В.3 – Данные о составе, структуре и динамике активов ____________________________________ за 20___ г.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Денежные средства | |||||||
| 2. Драгоценные металлы | |||||||
| 3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь | |||||||
| 4. Ценные бумаги | |||||||
| 5. Кредиты и другие средства в банках | |||||||
| 6. Кредиты клиентам | |||||||
| 7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество | |||||||
| 8. Прочие активы | |||||||
| 9. Всего активов | – | ||||||
| в том числе доходные активы |
Таблица В.4 – Данные о составе, структуре и динамике кредитной задолженности клиентов __________________________________ за 20___ г.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| Кредитная задолженность клиентов, всего | – | ||||||
| в том числе: | |||||||
| 1. По видам клиентов: | |||||||
| 1.1. Юридических лиц | |||||||
| 1.2. Физических лиц | |||||||
| 2. По срокам: | |||||||
| 2.1. Краткосрочная | |||||||
| 2.2. Долгосрочная | |||||||
| 3. По видам валют: | |||||||
| 3.1. В национальной валюте | |||||||
| 3.2. В иностранной валюте | |||||||
| 4. По видам кредитных операций: | |||||||
| 4.1. По займам | |||||||
| 4.2. По долгосрочным кредитам | |||||||
| 4.3. По краткосрочным кредитам | |||||||
| 4.4. По факторингу | |||||||
| 4.5. По финансовому лизингу | |||||||
| 4.6. По исполненным гарантийным обязательствам | |||||||
| Примечание – Кредитная задолженность клиентов – это задолженность, возникшая в результате предоставления кредитов, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по иным активным операциям, подверженным кредитному риску. Таким образом, в таблице информация о кредитах клиентам представляется без учета начисленных процентных доходов по ним |
Таблица В.5 – Данные о динамике показателей ликвидности ______________________________________ за 20___ г.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Темп изменения, % или отклонение (+; –) |
| 1. Активы для расчета мгновенной ликвидности, млн р. | |||
| 2. Активы для расчеты текущей ликвидности, млн р. | |||
| 3. Фактическая ликвидность, млн р. | |||
| 4. Ликвидные активы, млн р. | |||
| 5. Суммарные активы, млн р. | |||
| 6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р. | |||
| 7. Пассивы для расчета текущей ликвидности, млн р. | |||
| 8. Требуемая ликвидность, млн р. | |||
| 9. Мгновенная ликвидность (1: 6 × 100), % | |||
| 10. Текущая ликвидность (2: 7 × 100), % | |||
| 11. Краткосрочная ликвидность (3: 8), коэффициент | |||
| 12. Соотношение ликвидных и суммарных активов (4: 5 × 100), % | |||
| Примечание – По абсолютным показателям в графе 4 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение |
Мгновенная ликвидность характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив составляет не менее 20%.
Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической (активы) и требуемой ликвидности (пассивы). Норматив – не менее 1.
В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. норматив – не менее 20%.
Таблица В.6 – Данные о составе, структуре и динамике доходов ______________________________ за 20__ – 20__ гг.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | 20___ г. | 20___ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Процентные доходы | |||||||
| 2. Непроцентные доходы, всего | |||||||
| в том числе: 2.1. Комиссионные доходы | |||||||
| 2.2. Прочие банковские доходы | |||||||
| 2.3. Операционные доходы | |||||||
| 2.4. Уменьшение резервов | |||||||
| 2.5. Поступления по ранее списанным долгам | |||||||
| Итого доходов | – |
Таблица В.7 – Данные о составе, структуре и динамике расходов_____________________________ за 20__ – 20__ гг.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | 20___ г. | 20___ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Процентные расходы | |||||||
| 2. Непроцентные расходы, всего | |||||||
| в том числе: 2.1. Комиссионные расходы | |||||||
| 2.2. Прочие банковские расходы | |||||||
| 2.3. Операционные расходы | |||||||
| 2.4. Отчисления в резервы | |||||||
| 2.5. Долги, списанные с баланса | |||||||
| 2.6. Налог на прибыль | |||||||
| Итого расходов |
Таблица В.8 – Данные о динамике показателей рентабельности работы ________________________ за 20__– 20__ гг.
(наименование филиала (отделения) банка)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Темп изменения, % или отклонение (+; –) |
| 1. Доходы банка, млн р. | |||
| 2. Расходы банка, млн р. | |||
| 3. Прибыль (убыток), млн р. | |||
| 4. Средняя величина активов, всего, млн р. | |||
| В том числе доходных активов | |||
| 5. Показатели рентабельности (убыточности), %: | |||
| 5.1. Рентабельность (убыточность) банковской деятельности (3: 2 × 100) | |||
| 5.2. Уровень прибыльности (убыточности) доходов (3: 1 × 100) | |||
| 5.3. Рентабельность (убыточность) активов (3: 4 × 100) | |||
| 5.4. Рентабельность (убыточность) доходных активов (3: 4.1 × 100) | |||
| 6. Доходность активов, приносящих доход (1: 4.1 × 100), р. | |||
| Примечание – По абсолютным показателям в графе 5 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение. Рентабельность банковской деятельности характеризует размер прибыли на 100 р. произведенных банком расходов. Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности активных операций, опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка. Рентабельность доходных активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в доходные активы. Доходность активов, приносящих доход, характеризует размер доходов, получаемых банком с каждых 100 р., вложенных в активные операции, приносящих доход. Уровень прибыльности доходов или маржа прибыли показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов. Если банк убыточен, то определяется уровень убыточности банковской деятельности, активов, доходов. Изучение уровня убыточности в динамике позволяет установить тенденции его изменения (возрастания или снижения). |
Приложение Г
Содержание аналитической части отчета для студентов, проходящих практику в структурных подразделениях банка, не выделенных на самостоятельный баланс (анализ проводится по данным публикуемой отчетности в целом по банку)
Таблица Г.1 – Данные о составе, структуре и динамике ресурсов __________________________________ за 20___ г.
(наименование банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Средства Национального банка Республики Беларусь | |||||||
| 2. Кредиты и другие средства банков | |||||||
| 3. Средства клиентов | |||||||
| 4. Ценные бумаги, выпущенные банком | |||||||
| 5. Прочие пассивы | |||||||
| 6. Капитал | |||||||
| 7. Всего пассивов | |||||||
| в том числе обязательства |
Таблица Г.2 – Данные о составе, структуре и динамике капитала _________________________________ за 20___ г.
(наименование банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Уставный фонд | |||||||
| 2. Эмиссионный доход | |||||||
| 3. Резервный фонд | |||||||
| 4. Накопленная прибыль (убыток) | |||||||
| 5. Фонды переоценки статей баланса | |||||||
| Итого капитала | |||||||
| Примечание – Структура анализируется при условии наличия накопленной прибыли и положительной величине капитала |
Таблица Г.3 – Данные о составе, структуре и динамике активов __________________________________ за 20___ г.
(наименование банка)
| Показатели | На 1.01.20__ г. | На 1.01.20__ г. | Отклонение по (+; –) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | удельный вес, % | сумма, млн р. | удельный вес, % | сумме, млн р. | удельному весу, п.п. | ||
| 1. Денежные средства | |||||||
| 2. Драгоценные металлы | |||||||
| 3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь | |||||||
| 4. Ценные бумаги | |||||||
| 5. Кредиты и другие средства в банках | |||||||
| 6. Кредиты клиентам | |||||||
| 7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество | |||||||
| 8. Прочие активы | |||||||
| 9. Всего активов | – |
Таблица Г.4 – Данные о показателях, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования,
_____________________________ на 1 __________ 20___ г.
(наименование банка)
| Показатели | На 01.01.20__ г. | На 01.01.20__ г. | Темп изменения, % или отклонение (+; –) |
| 1. Нормативный капитала, млрд р. | |||
| 2. Уставный фонд, млрд р. | |||
| 3. Достаточность нормативного капитала, % | |||
| 4. Достаточность основного капитала, % | |||
| 5. Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском | |||
| 6. Мгновенная ликвидность, % | |||
| 7. Текущая ликвидность, % | |||
| 8. Краткосрочная ликвидность, коэффициент | |||
| 9. Соотношение ликвидных и суммарных активов, % | |||
| Примечание – В таблице необходимо представить данные на начало года и на последнюю отчетную дату. По абсолютным показателям в графе 4 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение. Достаточность нормативного (основного) капитала – это установленное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала и рисков, принимаемых на себя банком. Достаточность нормативного капитала характеризует долю рискованных активов и внебалансовых обязательств, которая может быть покрыта за счет капитала (собственных средств) банка (норматив для действующего банка должен быть не менее 8%). В 2013 году – 10%. Достаточность основного капитала характеризует долю рискованных активов и внебалансовых обязательств, которая может быть покрыта за счет основного капитала (части собственных средств) банка (норматив для действующего банка – не менее 4%). В 2013 году – 5%. Минимальный размер нормативного каптала для действующего банка установлен в сумме, эквивалентной 25 млн евро. Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском – не более 1. Мгновенная ликвидность характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив – не менее 20%. Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Норматив – не менее 1. В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. норматив – не менее 20% |
Таблица Г.5 – Данные об источниках формирования прибыли (убытка)
За 20__ – 20__ гг., млн р.
(наименование банка)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г. | Отклонение (+; –) | Темп изменения, % |
| 1. Чистые процентные доходы | ||||
| 2. Чистые непроцентные доходы, всего (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 – 2.5 + 2.6 – 2.7 – 2.8 – 2.9) | ||||
| в том числе: | ||||
| 2.1. Чистые комиссионные доходы | ||||
| 2.2. Чистый доход по операциям с иностранной валютой | ||||
| 2.3. Чистый доход по операциям с ценными бумагами | ||||
| 2.4. Доход в форме дивидендов | ||||
| 2.5. Чистые отчисления в резервы | ||||
| 2.6. Прочие доходы | ||||
| 2.7. Операционные расходы | ||||
| 2.8. Прочие расходы | ||||
| 2.9. Налог на прибыль | ||||
| 3. Прибыль (убыток) (1 + 2) |
Таблица Г.6 – Данные о динамике показателей рентабельности работы
За 20__– 20__ гг.
(наименование банка)
| Показатели | 20__ г. | 20__ г | Темп изменения, % или отклонение (+; –) |
| 1. Прибыль (убыток), млн р. | |||
| 2. Собственный капитал, млн р. | |||
| 3. Уставный фонд, млн р. | |||
| 4. Активы | |||
| 5. Мультипликатор капитал, коэффициент | |||
| 6. Показатели рентабельности (убыточности), % | |||
| 6.1. Рентабельность (убыточность) собственного капитала (1: 2 × 100) | |||
| 6.2. Рентабельность (убыточность) уставного фонда (1: 3 × 100) | |||
| 6.3. Рентабельность (убыточность) активов (1: 4 × 100) |
Мультипликатор капитала характеризует размер активов банка на рубль его капитала. Снижение данного показателя свидетельствует об увеличении долевого участия капитала в ресурсах, направленных в активные операции.
Рентабельность капитала характеризует размер прибыли, получаемой банком со 100 р. собственных средств, вложенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования собственных ресурсов, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения капитала банка.
Рентабельность уставного фонда характеризует размер прибыли, получаемой банком со 100 р. средств уставного фонда.
Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности активных операций и опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.
Если банк убыточен, то следует определить уровень убыточности капитала, уставного фонда, активов. Изучение уровня убыточности в динамике позволяет установить тенденции его изменения (возрастания или снижения).
