Инвестиционные кредиты служат для финансирования основного капитала предприятия (здания и сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и т.д.). В Казахстане выдаются среднесрочные инвестиционные кредиты (до 5 лет). В западных промышленно-развитых странах кредиты на срок в 20 лет не являются чем-то необычным.
Овердрафт (краткосрочный)
Овердрафт предназначен для обслуживания текущих деловых отношений и платежей. При таком виде кредита с банком заключается соглашение об использовании кредитных средств без заключения дополнительных договоров. С помощью овердрафта можно свободно располагать этим кредитом на определённую согласованную сумму. Такой кредит не обременён бюрократическими проволочками и гибок. Проценты насчитываются только на сумму фактически взятого кредита. Овердрафт используется как средство краткосрочного финансирования, то есть на пополнение оборотных средств. Условия такого вида кредита различны для различных банков.
Коммерческий кредит (товарный)
Самая удобная форма кредита – кредит, предоставляемый поставщиком. Его не нужно запрашивать официально, он предоставляется в результате договоренности. Такой «кредит», предоставляемый поставщиком, возникает вследствие того, что товар или услуга оплачивается не при получении, а позже. Поставщик даёт, так называемую, отсрочку в оплате, срок которой устанавливается в зависимости от договоренности. Если у предприятия имеется большое количество поставщиков, то рамки кредита значительно расширяются.
Расчет процента за кредит, предоставляемый поставщиком
Условия оплаты такие: «оплатить в течение 10 дней после получения счёта с вычетом 3% сконто (скидка при платеже наличными) или в течение 30 дней без этой скидки». Рассчитаем годовой процент, который принимается, если производится оплата в течение 30 дней без вычета сконто
Кредиты с равными долями погашения
При таком способе доли погашения определяются путем деления взятого кредита на число погашений.
Проценты при всех видах рассчитываются на оставшуюся сумму кредита
Кредиты с погашением основного долга в конце срока
Данный вид кредита характеризуется, как уже видно из названия, погашением всей суммы кредита в конце срока погашения.
Аннуитетные кредиты
При аннуитетных ссудах платежи по кредиту (проценты + погашение основного долга) остаются неизменными в течение всего срока погашения.
Составляющие стоимости кредита
·процентная ставка;
·срок погашения ссуды;
·срок, свободный от погашения основного долга;
·частота выплат (количество взносов);
·срок выплат (день, в который должен выплачиваться взнос);
·расчёт процента (момент, на который определяется размер процентной доли, взноса);
·расчёт погашения (момент, в который погашаемая доля вычитается из оставшегося долга);
·комиссионные вознаграждения;
·риск разницы курса при кредитах в иностранной валюте;
·дополнительные расходы.
Межбанковские кредиты
КБ кредитные ресурсы могут пополнять посредством привлечения временно свободных денежных средств других банков, т. е. за счет МБК.
Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК в процессе перераспределения ресурсов между КБ на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования ЦБ РФ) доли высоколиквидных, но не приносящих доход активов. Таким образом МБК не только опосредствуют перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в приносящие доход вложения, но и являются инструментом для регулирования банковской ликвидности.
Рынок МБК находится в тесном взаимодействии рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменением конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.
В межбанковской практике сроки МБК варьируются от нескольких часов до нескольких лет.
В настоящее время основную долю (до 80% и выше) в общем объеме МБК занимают кредиты сроком на 1 день (так называемые кредиты overnight).
Привлечение (размещение) ресурсов осуществляется банками двумя способами:
самостоятельно, т.е. путем прямых переговоров между продавцом и покупателем;
при участи посредника (банка-дилера, финансовой компании, фондовой биржи).
Банки-дилеры осуществляют куплю-продажу МБК от своего имени и за свой счет, получая доход в виде разницы в процентах по приобретению и размещению ресурсов. Как правило, это крупные банки, имеющие широкую сеть корреспондентских отношений. Последнее обстоятельство позволяет банку посреднику эффективно организовать взаимодействие банков по операциям МБК, а также существенно снизить риски, т.к. сделки проводятся с известными в финансовом отношении партнерами.
МБК могут предоставляться в разовом порядке и в форме открытия кредитной линии для конкретного банка. В последнем случае банк-кредитор устанавливает лимиты на контрагентов, т.е. определяет размер максимально допустимого объема обязательств со стороны каждого партнера (заемщика). В зависимости от состояния общей конъюнктуры или изменений в финансовом положении контрагентов размер лимитов может быть пересмотрен.
Сделки межбанковского кредитования могут быть оформлены следующими способами:
кредитным договором. Этот способ используется при разовых сделках, когда кредитор и заемщик недостаточно знают друг друга и срок сделок составляет более 7 дней;
генеральным соглашением об операциях на рынке МБК. Работая на рынке коротких кредитов, банки совершают за день существенное количество сделок, подписание договоров на которые парализовало бы этот рынок. Поэтому все сделки заключаются на основе генеральных соглашений о сотрудничестве на рынке МБК, в которых предусмотрены основные положения и техника осуществления операций. Существенно упрощает проблему организации межбанковских связей использование дилерской сети агентств Reuters. Ее участники имеют возможность доступа к информации о текущих котировках и условиях сделок, предлагаемых другими участниками, могут оперативно менять собственные котировки. Подтверждение заключения сделки происходит быстро и безопасно по телексной связи. При этом телекс рассматривается судебными органами в качестве документа, имеющего юридическую силу.
Все участники дилерской сети также работают на основе генерального соглашения. За пользование дилерской сетью все участники вносят абонентскую плату.
МБК предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Рублевые кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета в ЦБ РФ, а также в других банках-резидентах. Валютные кредиты выдаются и погашаются через корреспондентские счета в иностранных банках.
Наличие корреспондентских связей порождает потребность в такой разновидности межбанковских кредитов, как кредиты-овердрафт. Сущность данного вида кредита состоит в том, что при отсутствии или нестаточности средств, необходимых для совершения операций по счету ЛОРО банка-респондента, банк-корреспондент может предоставить ему кредит на покрытие образовавшегося разрыва в поступлении и расходовании средств. Условия предоставления овердрафта оговариваются в договоре о корреспондентских отношениях.
Показатели, характеризующие состояние рынка МБК:
MIBOR - средняя величина объявленных ставок по МБК, предоставляемых группой крупнейших российских банков; характеризует предложение на продажу ресурсов;
MIBIT - ставка, по которой та же группа банков готова купить МБК; MIACR - средняя фактическая ставка МБК в этих банках;
INSTAR - средневзвешенная ставка по краткосрочным МБК по сделкам, совершенным крупнейшими банками-дилерами, не вошедшими в означенную выше группу.
Перечисленные ставки служат индикаторами состояния российского рынка МБК, рассчитываются на срок 1, 3, 7, 14, 21, 30 дней, 3 и 6 месяцев и ежедневно публикуются.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).
Распоряжения в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.
При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании соответствующего договора с плательщиком и сдает его в свой банк на инкассо. Срок для акцепта определяется договором и не может быть меньше 5 рабочих дней. В поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.
Банк кредитора (банк-эмитент) пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, принятых исполняющим банком, ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, при наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий день, ели документы поступили в банк плательщика по истечении операционного времени. Остальные экземпляры ПТ помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований на основании, предусмотренном в договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от оплаты оформляется заявлением на специальном бланке в 3-х экз. 1-й и 2-й экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта ПТ, проверяет правильность и полноту оформления заявления.
При полном отказе от акцепта ПТ изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе. Первый экземпляр заявления вместе с копией ПТ помещается в документы дня исполняющего банка в качестве основания возврата платежного документа без исполнения и списания документа с картотеки. Третий экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в получении данного документа.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. В остальном последовательность действий аналогична изложенной выше.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказа от акцепта.
При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта ПТ оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете - помещается в картотеку №2 по счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются в порядке установленной очередности платежей.
Бухгалтерский учет собственно исполнения платежа по акцептованному ПТ ничем не отличается учета платежа по ПП.
В соответствии с законодательством ПТ без акцепта используются в расчетах:
с предприятиями топливно-энергетического комплекса за электроэнергию, тепловую энергию и газ, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов;
коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за аналогичные услуги;
предприятий связи за услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов. В ПТ на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также соответствующий закон, дающий право безакцептного списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета клиента также возможны по требованиям других кредиторов, ели такой порядок включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему, отражающем условия безакцептного списания.
Инкассовые поручения (бесспорное списание) применяются:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания средств органами, выполняющими контрольные функции; для взыскания по исполнительным листам. Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет взыскатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Билет 17
Кредиты Банка России
ЦБ РФ, являясь кредитором последней инстанции для кредитных организаций, осуществляет рефинансирование КБ исходя из принятых ориентиров единой государственной денежно-кредитной политики и в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы.
В настоящее время представление кредитов рефинансирования регламентировано Положением «О порядке предоставления Банком России ломбардных кредитов банкам» от 13 марта 1996 г. №36-П и Положением «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом ценных бумаг» от 6 марта 1998 г. №19-П. Эти документы предусматривают следующие виды кредитов: ломбардный; овернайт; внутридневные.
Порядок предоставления названных кредитов определяется Генеральным кредитным договорам, который заключается между КБ и Главным территориальным управлением Банка России. Обеспечением данных кредитов должны выступать государственные ценные бумаги, поименованные в ломбардном списке, который утверждается Советом директоров ЦБ РФ.
Существует ряд общих требований, предъявляемых к ценным бумагам, используемым в качестве обеспечения. Они должны иметь срок погашения не ранее чем через 10 календарных дней после наступления сроков погашения предоставленного кредита, учитываться на счете ДЕПО данного банка в Депозитарии, принадлежать банку на правах собственности, быть свободной от других обременении. Размер обеспечения, скорректированный на поправочные коэффициенты ЦБ РФ, должен быть достаточным для погашения задолженности и уплаты процентов.
Предоставление ломбардного кредита может производиться:
путем удовлетворения заявок банков по фиксированной ломбардной процентной ставке;
по итогам проведения ломбардного кредитного аукциона.
Кредиты овернайт предоставляются Банком России для завершения банком расчетов в конце операционного дня при отсутствии либо недостаточности средств на корреспондентском счете банка в расчетном подразделении ЦБ РФ.
Внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с валовой (непрерывной) или порейсовой обработкой платежных документов в течение операционного дня, путем проведения списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении ЦБ РФ. Данные кредиты погашаются за счет за счет последующих в течение операционного дня поступлений на корреспондентский счет или переоформляются в конце дня в кредит овернайт.
За пользование внутридневными кредитами проценты не взимаются, а устанавливается ежемесячная плата в пользу Банка России в фиксированном размере.
Значительным шагом в развитие системы рефинасирования, расширения вложений КБ в реальный сектор экономики стало принятие ЦБ РФ Положения «О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами» от 03.10.2000 г. №122-П. Положением предусмотрено предоставление кредитов КБ на срок не более 180 дней при условии их обеспечения:
залогом векселей и (или) прав требований по кредитным договорам организаций сферы материального производства;
поручительствами банков, обязующихся солидарно с банком-заемщиком исполнить обязательства по кредиту.
