· Договор о полной материальной ответственности кассира.
· Приходный кассовый ордер (форма № КО-1).
· Расходный кассовый ордер (ф. № КО-2).
· Кассовая книга (ф. № КО-4).
· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3).
· Отчет кассира (по кассовой книге).
· Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф. № КО-5).[1]
· Приказ (распоряжение) руководителя по проведению инвентаризации кассы.
· Акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе (форма № ИНВ-15) и др.
Задание 3.1.
Заполнить лист кассовой книги (табл. 3.1) ООО "Реванш" за один рабочий день (на текущую дату). Рассчитать оборот по приходу, оборот по расходу и остаток наличных денежных средств на конец дня (в т.ч. на заработную плату).
Данные для выполнения задания:
Остаток денежной наличности за предыдущий день — 10 000 рублей.
1. Получение выручки наличными денежными средствами от ООО " Стиль" за выполненные работы в окончательный расчет в сумме 25 000 рублей.
2. Приняты к учету наличные денежные средства, полученные из банка по чеку № 8255321 в сумме 105 000 рублей на заработную плату и выплату денежных средств на командировочные расходы (на основании выписки банка).
3. Выдача наличных денежных средств в сумме 3 000 рублей под отчет Степанову И.Т. на командировочные расходы на основании приказа руководителя и командировочного удостоверения.
4.Оформлена операция по возмещению из кассы расходов работника Топоркова М.Р. на покупку канцтоваров в сумме 150 рублей по товарному чеку.
5. По платежной ведомости № 17 производилась выдача заработной платы работникам организации в сумме 95 850 руб.
6. Работником организации Семеновым О.Г. возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 500 руб. на основании авансового отчета, товарного и кассового чека.
7. Из кассы по заявлению работника (с резолюцией руководителя) выдана ссуда работнице Петровой М.Т. в сумме 5 000 руб.
Перечислите кассовые документы, оформляемые по данным хозяйственным операциям. Выпишите приходный и расходный кассовые ордера по перечисленным хозяйственным операциям (по выбору). Образцы заполнения кассовых документов приводятся в прил. 3.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей. Между ними находится линия отреза. Общее количество приходных и расходных кассовых ордеров записывается прописью.
В конце дня заполненный лист кассовой книги подписывают кассир и бухгалтер, а второй (отрывной) лист, заполненный под копирку, отрезают (отчет кассира). Сумма по приходным операциям за день называется оборотом по приходу. Сумма по расходным операциям за день - оборотом по расходу.
Кассовые ордера хранятся с копией листа кассовой книги. Квитанция приходного ордера хранится с выпиской банка.
Таблица 3.1
Лист кассовой книги (отчет кассира)
Касса за «______» ______________________ 201___ г.
| № док. | От кого получено или кому выдано | № кор. счета | Приход | Расход | ||
| руб. | коп. | руб. | коп. | |||
Итого за день __________________________
Остаток на конец дня, ___________________
в т.ч. на зарплату _______________________
Кассир ___________________________/ _______________ /
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве _____ приходных и ____ расходных получил.
Бухгалтер _______________________ / _______________ /.
В структуре остатка на конец рабочего дня указывается, какая сумма предназначена на выплату зарплаты. Остаток денежных средств на конец дня рассчитывается по формуле 3.1.
┌────────────┐ ┌─────────────┐ ┌────────────┐ ┌─────────────┐
│ Остаток │ │Приход денег │ │Расход денег│ │Остаток денег│
│ денег на │ + │в течение дня│ - │ в течение │ = │на конец дня │ (3.1)
│ начало дня │ │ │ │ дня │ │ │
└────────────┘ └─────────────┘ └────────────┘ └─────────────┘
Все листы кассовой книги нумеруются и прошнуровываются. На последнем листе проставляется общее количество страниц, указываются дата, подписи ответственных лиц (руководителя и главного бухгалтера), и ставится печать (штамп) организации (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Содержание последнего листа Кассовой книги
| В этой книге пронумеровано и прошнуровано __________ листов М.П. (штампа) Руководитель организации ________________ ___________ ____________________ должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер________________ ___________ ____________________ должность подпись расшифровка подписи «» __________ 200 г. |
По завершении хозяйственной операции приходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью специального штампа и надписи «Получено» (табл.. 3.3).
Таблица 3.3
Содержание штампа кассира
| Получено | |
| Дата проведения «___» _________ 200___г | Подпись кассира ________________ |
Расходные кассовые ордера оформляются бухгалтером при выдаче денег из кассы и подписываются руководителем и главным бухгалтером.
Кассир принимает расходный ордер к исполнению, требуя при этом от физического лица, которому выдаются деньги из кассы, обязательного предъявления документов, удостоверяющих его личность.
По завершении хозяйственной операции кассир гасит расходный кассовый ордер и прилагаемые к нему документы штампом или надписью «оплачено» (табл.. 3.4)
Таблица 3.4
Содержание штампа кассира
| оплачено | |
| Дата проведения операции «___» _________ 200___г | Подпись кассира ________________ |
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров приведен на рис. 3.1. В журнале указывают реквизиты (номера и даты составления) всех приходных и расходных кассовых ордеров, выписанных в организации. Журнал ведут в течение года, а затем передают в архив, где он хранится 5 лет.
Рис. 3.1. Журнал регистрации приходных и расходных
кассовых документов (ф. N КО-3)
Для заполнения приходных кассовых ордеров по поступлению наличных денег в кассу организации можно воспользоваться данными табл. 3.5.
Таблица 3.5
