Оценка финансовых показателей предприятия за 2013-2014 гг

Финансовые показатели организации – это отчетные или расчетные данные, характеризующие различные стороны деятельности организации, связанные с образованием и использованием его денежных фондов и накоплений.

Для того чтобы определить финансовое состояние ООО «ТК «АРТ», необходимо провести оценку его экономических показателей. На основе анализа бухгалтерской отчетности можно оценить (Приложение 2):

Ø имущественное и финансовое состояние организации;

Ø его способность выполнять обязательства перед контрагентами;

Ø достаточность капитала для ведения всех видов хозяйственной деятельности;

Ø потребность в дополнительных источниках финансирования;

Ø эффективность деятельности организации в целом.

На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества. Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии организации.

Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг.

Наименование	Величина, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
				2014-2013	2014/2013
I.Внеоборотные активы			9,29	4,97	-34200	75,54
Основные средства			9,29	4,97	-34200	75,54
II. Оборотные активы			90,71	95,03		148,01
Запасы			21,99	12,42	-66684	79,84
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			0,01	0,01
Дебиторская задолженность			68,66	82,59		169,95
Денежные средства и денежные эквиваленты			0,05	0,004	-655	12,20
III. Капитал и резервы			22,79	23,64		146,55
Уставный капитал			9,97	7,06
Нераспределенная прибыль			11,62	16,58		201,59
IV. Долгосрочные обязательства			41,474	50,78		172,96
Заемные средства			40,96	49,71		171,44
Отложенные налоговые обязательства			0,514	1,07		293,43
V. Краткосрочные обязательства			36,94	25,59	-11839	97,87
Заемные средства			19,89	8,94	-109234	63,48
Кредиторская задолженность			17,054	16,65		137,97
БАЛАНС						141,28

На основании представленных данных в таблице 3, анализируя актив баланса, можно заметить, что преобладающую долю занимают оборотные активы, которые в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились на 48,01 %. В составе оборотных активов наиболее высокий удельный вес занимает дебиторская задолженность. В 2014 году по сравнению с 2013 годом дебиторская задолженность значительно увеличилась на 722458 тыс. руб. это говорит о том, что предприятие плохо работает с должниками (рис.3). Тем роста на данный период составляет 169,95 %. Необходимо заметить, что в составе оборотных активов резко снижаются денежные средства и денежные эквиваленты и абсолютное отклонение составило -655 тыс. руб. Их удельный вес в 2014 году составляет всего 0,004 %. Резкое снижение денежных средств, свидетельствует о невозможности дальнейших капиталовложений, также характеризует ситуацию, что на предприятии поступления меньше, чем платежи. Также в структуре оборотных активов запасы в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшаются, темп роста которых составил 79,84 %. Уменьшение запасов свидетельствует о снижении деловой активности.

Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства»,удельный вес которых в 2014 году составляет 4,97 %. В анализируемом периоде основные средства сократились на 34200 тысяч рублей. Уменьшение основных средств на предприятии говорит о том, что материальная база не обновляется, основные средства амортизируются, изнашиваются и вызывают дополнительные расходы на ремонт и обслуживание.

Анализируя пассив баланса из таблицы 3 видно, что преобладающую долю занимает раздел «Капитал и резервы», который за анализируемый период увеличивается и темп роста составляет 146,55 %. В рассматриваемом разделе большую долю занимает нераспределенная прибыль, которая также увеличивается и абсолютное отклонение в 2014 г. составляет 177557 тысяч рублей. Увеличение нераспределенной прибыли говорит о расширении возможностей пополнения оборотных средств, для ведения нормальной хозяйственной деятельности. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является не желательным, так как организация будет в большей степени зависеть от лиц, предоставивших ей кредиты и займы.

В пассиве баланса раздел «Долгосрочные обязательства» в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличивается на 455202. Увеличение данного раздела обусловлено значительным увеличением статьи заемные средства, удельный вес которых в 2014 г. составляет 49,71 %. Увеличение доли заемных средств в структуре пассивов предприятия, свидетельствует о повышении степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Из таблицы 2 видно, что раздел «Краткосрочные обязательства» незначительно уменьшаются. Наиболее высокий удельный вес в данном разделе, занимает статья кредиторская задолженность. В 2014 г. кредиторская задолженность увеличивается на 37,97 % по сравнению с 2013 г. (рис.2). Рост кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных предприятием кредитов за купленный товар либо росте других статей кредиторской задолженности.

 

Рисунок 2 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ТД «АРТ», тыс. руб.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью принято оценивать положительно. Это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками.

Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется определенной системой технико–экономических показателей. Все технико–экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного подразделения.

В современных условиях рыночной экономики проблемы эффективности и прибыльности предприятия стоят в ряду важнейших и актуальных проблем, направленных на оптимальное обеспечение и рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.

В комплексе мер по созданию эффективной системы управления предприятием большое значение имеет формирование полной и достоверной информации о наличии, движении и использовании оборотных активов предприятия, в том числе материально-производственных запасов и денежных средств.[1]

Используя данные бухгалтерской отчетности ООО «ТК «АРТ» за 2013-2014 гг., проведем анализ его технико-экономических показателей основных показателей (Приложение 3). Данные финансового состояния предприятия представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ технико-экономических показателей ООО «ТД «АРТ» за 2013-2014 гг.

 

Наименование показателя	Величина показателя, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Относительное отклонение, %	Темп роста, %
		2014-2013		2014/2013
Выручка, тыс. руб.				13,05	115,01
Себестоимость, тыс. руб.				13,05	115,01
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.				13,05	115,01
Чистая прибыль, тыс. руб.				12,27	113,96
Среднесписочная численность сотрудников, чел.			-20	-4,6	95,6
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.			-16005	-13,74	87,92
Среднемесячная з/п, тыс.руб.	24,53	22,57	-0,64	-2,37	97,69
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	1669433,5		145371,5	8,01	108,71
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	142022,5		-19322,5	-15,75	86,32
Фондоотдача, руб./руб.	2,33	3,10	0,77	24,88	133,12
Фондоемкость, руб./руб.	0,43	0,32	-0,11	-33,12	75,12
Фондовооруженность, тыс. руб./ чел.	315,61	285,35	-30,26	-10,60	90,41

 

На основании данных таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Ø чистая прибыль за анализируемый период увеличилась на 21748 тыс. руб., это обусловлено опережающими темпами роста доходов предприятия над темпами роста его расходов. Все это говорит о повышении эффективности управления затратами на данном предприятии (рис. 4);

Ø годовой фонд оплаты труда в 2014 г. уменьшился, так как уменьшилась среднесписочная численность сотрудников;

Ø фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. В 2014 г. фондоотдача увеличилась на 24,88 %, а фондоемкость уменьшилась на 33,11 %. Таким образом, использование основных фондов улучшается, так как фондоотдача повышается, а фондоемкость — уменьшается.

 

Рисунок 3 –Динамика доходов и расходов в ООО «ТД «АРТ» за 2013 - 2014 гг., тыс. руб.

Из рисунка 3 видно, что доходы превышают расходы, то есть образуется некоторый излишек средств, говорит о том, что предприятие получает прибыль. В целом за отчетный период на предприятии наблюдается улучшение основных технико-экономических показателей.