Оценка собственных средств (капитала) коммерческого банка

Анализ собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

 

Показатель № 1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.

Норматив достаточности собственных средств банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 банка включаются:

· величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

· величина кредитного риска по условным обязательствам;

· величина кредитного риска по срочным сделкам;

· величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

 

, где

 

Капитал – собственные средства банка (см. табл. 2).

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск (50106 + 50207 + 50107 + 50108 + 50209 + 50109 + 50110 + 50208 + 50210 + 50211 + 50606 + 50607 + 50608 + 50611 + 50613 + 50706 + 50707 + 50708 + 50113 + 50115);

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – величина рыночного риска;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг (50212 + 50506 + 50709 + 50809 – (50705 + 50805 + 50709 + 50809 + 60206));

Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска (20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 44115 + 44215 + 44315 + 44415 + 44515 + 44615 + 44715 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45415 + 45515 + 45615 + 45715 + 45815 + 46008 + 46108 + 46208 + 46305 + 46408 + 46508 + 46608 + 46708 + 46808 + 46908 + 47008 + 47108 + 47208 + 47308 + 47425 + 51210 + 51310 + 51410 + 51510 + 51610 + 51710 + 51810 + 51910 + 60324 – 61404);

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

· для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %;

· для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, Размер капитала банка в 5 (пять) миллионов евро, по мнению многих эквивалентной 5 млн. евро, - 11 %.

управляющих банков разных стран, равен сумме убытков, которые банк в состоянии выдержать, уплатив налоги.

Таблица 2

Методика расчета собственных средств коммерческого банка

 

Наименование показателя	Номера балансовых счетов
1. Источники основного капитал
1.1 Уставный капитал	102, 103, 104
1.2 Эмиссионный доход
1.3 Фонды, сформированные за счет прибыли прошлых лет	часть сч. 107
1.4 Прибыль текущего года	701 + 70301 + 61306 + 61308 – 702 – 70401 – 70501 – 50905 – 32802 – 47502 – 52502 – 61406 - 61408
1.5 Фонды, сформированные из прибыли текущего года	часть сч. 107
1.6 Сумма разницы между уставным капиталом и его собственными средствами
1.7 Прибыль предшествующего года	70302 – 70402 – 70502
2. Уменьшение источников основного капитала (вычитаются)
2.1 Нематериальные активы	60701 + 60901 – 60903
2.2 Собственные выкупленные акции	10501, 10502
2.3 Непокрытые убытки предыдущих лет	70402 + 70502 – 70302
2.4 Убыток текущего года	702 + 70401 + 70501 + 50905 + 32802 + 47502 + 52502 + 61402 + 61403 + 61406 + 61408 – 701 – 70301 – 32801 – 47501 – 61302 – 61303 – 61304 – 61306 – 61308
2.5 Вложения банка в акции (доли участия)	50605, 50705, 50805, 601А, 60201, 50706, 50707, 50806, 50807, 50808, 60202, 60203, 60204
2.6 Недосозданный резерв по сделкам репо с ценными бумагами
2.7 Уставный капитал, сформированный за счет ненадлежащих источников
Итого источники основного капитала	Стр. 1 – Стр. 2
3. Источники дополнительного капитала
3.1 Прирост стоимости имущества при переоценке

Продолжение табл. 2

 

3.2 Резервы на возможные потери по ссудам и общего характера 1-й группы риска в размере не более 1,25% активов, взвешенных с учетом риска	20321, 32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715, 45815, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710
3.3 Фонды банка	часть сч. 107
3.4 Прибыль текущего года	701 + 70301 + 32801 + 47501 + 61302 + 61303 + 61304 + 61306 + 61308 – 702 – 70401 – 70501 – 32802 – 47502 – 52502 – 50905 – 61402 – 61403 – 61406 – 61408
3.5 Субординированный кредит	31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007
3.6 Уставный капитал, сформированный за счет капитализации стоимости прироста имущества при переоценке	102, 103, 104
3.7 Часть привилегированных акций
3.8 Разница между уставным капиталом банка и его собственными средствами в случае уменьшения уставного капитала до величины собственных средств
Итого источников дополнительного капитала
3.10 Источники уменьшаются на источники дополнительного капитала, сформированные инвесторами за счет ненадлежащих активов
3.11 Ограничения на сумму дополнительного капитала, включаемого в расчет собственных средств

 

 

Продолжение табл. 2

 

Всего дополнительный капитал
4. Всего сумма основного и дополнительного капитала
5. Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на:
5.1 Несозданные резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Банка России и несозданный резерв по требованиям по ценным бумагам
5.2 Несозданный резерв по активам, не относящимся к ссудной задолженности, и по внебалансовым операциям и срочным сделкам
5.3 Несозданный резерв по операциям с резидентами оффшорных зон
5.4 Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней
5.5 Субординированные кредиты выданные	часть сч. 32009, 32209
5.6 Превышение совокупной суммы требований банка к своим акционерам и инсайдерам над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России
5.7 Вложения в строительство, создание и приобретение основных средств и материальные запасы (за минусом амортизации), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала
5.8 Превышения действительной стоимости акций банка над ценой продажи при их перепродаже, когда операция проведена с предварительной продажей акций банку
Итого капитал банка (стр. 4 – стр. 5)

Показатель № 2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПК 2 =	Капитал банка
Активы банка – Активы, имеющие нулевой коэффициент риска

Показатель № 3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле:

 

ПК 3 =	Дополнительный капитал банка	* 100%
Основной капитал банка

Показатель № 4. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК) представляет собой среднее взвешенное значение ранее описанных показателей, и рассчитывается по следующей формуле:

 

, где

 

балл – оценка от 1 до 4 показателей: ПК1, ПК2 и ПК3;

вес_i – весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Балльная и весовая оценки группы показателей оценки капитала приведены в таблице 3.

Таблица № 3

Показатель	Значения, %	Вес
Балл 1	Балл 2	Балл 3	Балл 4
ПК1	³ 14	< 14 и ³ 12	< 12 и ³ 11,1	< 11,1
ПК2	³ 10	< 10 и ³ 8	< 8 и ³ 6	< 6
ПК3	£ 30	> 30 и £ 60	> 60 и £ 90	> 90

 

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки капитала признается удовлетворительной в случае, если значение РГК меньше либо равно 2,3 балла.

Показатель № 5. Уровень собственных средств во всех пассивах:

ПК 4 =	Капитал банка	* 100%
Пассивы банка

 

Оптимальным считается значение в диапазоне 15-20%. Если значение меньше нижней границы – это свидетельствует о наличии риска банкротства, превышение показателем верхней границы характеризует банк как неконкурентоспособный.

Показатель № 6. Коэффициент зависимости банка от учредителей:

ПК 5 =	Уставный капитал банка	* 100%
Капитал банка

 

Значение ПК5 должно находиться в пределах от 15% до 50%.

Показатель № 7. Уровень достаточности основного капитала:

ПК 6 =	Основной капитал банка	* 100%
Капитал банка

 

Оптимальным считается значение ПК6 ³ 50%.

Группа показателей № 2.