Приобретенных партией, на стоимость выбывающих (реализуемых)

Ценных бумаг списываются вложения в выбывшие (реализованные)

Ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.

Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в

Ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами,

Осуществляются на основании первичных учетных документов,

Подписанных уполномоченными лицами, в соответствии с внутренними

Документами ко.

Внутренние документы ко, определяющие

Процедуры принятия решений, распределение прав, обязанностей и

Ответственности между должностными лицами при осуществлении

Операций с ценными бумагами, должны обеспечивать соблюдение

Требований настоящего Порядка.

Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные

Бумаги на счетах БУ

Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых

Счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей

Приобретения с учетом следующего.

Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых

Может быть надежно определена, классифицированные при

Первоначальном признании как оцениваемые по справедливой

Стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные в

Целях продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для

торговли), учитываются на балансовых счетах № 501 «Долговые

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток» и № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по

справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как

«оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»,

Не могут быть переклассифицированы и переносу на другие балансовые

Счета первого порядка не подлежат, за исключением случая переноса на

Счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае,

Если эмитент не погасил долговых обязательств в установленный срок.

Если КО осуществляет контроль над

Управлением акционерным обществом или оказывает существенное

Влияние на деятельность акционерного общества, то акции таких

Акционерных обществ учитываются на балансовом счете № 601

«Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах».

Долговые обязательства, которые КО

Намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между

Датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом

счете № 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».

На указанный счет долговые обязательства зачисляются в момент

Приобретения. Не погашенные в установленный срок долговые

Обязательства переносятся на счет по учету долговых обязательств, не

Погашенных в срок.

КО вправе переклассифицировать долговые

обязательства категории «имеющиеся в наличии для продажи» в

категорию «удерживаемые до погашения» с перенесением на

Соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на

Доходы или расходы (по соответствующим символам операционных

Доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или

Операционных расходов по операциям с приобретенными ценными

Бумагами).

Перенос со счета № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также

Отражение операций по выбытию (реализации), за исключением случая

Погашения в установленный срок, не допускаются.

При изменении намерений или возможностей КО вправе переклассифицировать долговые обязательства

«удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для

продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета в

случае соблюдения следующих условий:

А) в результате события, которое произошло по не зависящим от

Ко причинам (носило чрезвычайный характер и не

Могло быть обоснованно предвосхищено ко);

Б) в целях реализации менее чем за три месяца до срока

Погашения;