Ценных бумаг списываются вложения в выбывшие (реализованные)
Ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.
Бухгалтерские записи по отражению в учете вложений в
Ценные бумаги и операций, совершаемых с ценными бумагами,
Осуществляются на основании первичных учетных документов,
Подписанных уполномоченными лицами, в соответствии с внутренними
Документами ко.
Внутренние документы ко, определяющие
Процедуры принятия решений, распределение прав, обязанностей и
Ответственности между должностными лицами при осуществлении
Операций с ценными бумагами, должны обеспечивать соблюдение
Требований настоящего Порядка.
Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные
Бумаги на счетах БУ
Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых
Счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей
Приобретения с учетом следующего.
Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых
Может быть надежно определена, классифицированные при
Первоначальном признании как оцениваемые по справедливой
Стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные в
Целях продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для
торговли), учитываются на балансовых счетах № 501 «Долговые
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток» и № 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток».
Ценные бумаги, классифицированные при приобретении как
«оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»,
Не могут быть переклассифицированы и переносу на другие балансовые
Счета первого порядка не подлежат, за исключением случая переноса на
Счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, в случае,
Если эмитент не погасил долговых обязательств в установленный срок.
Если КО осуществляет контроль над
Управлением акционерным обществом или оказывает существенное
Влияние на деятельность акционерного общества, то акции таких
Акционерных обществ учитываются на балансовом счете № 601
«Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах».
Долговые обязательства, которые КО
Намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между
Датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом
счете № 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».
На указанный счет долговые обязательства зачисляются в момент
Приобретения. Не погашенные в установленный срок долговые
Обязательства переносятся на счет по учету долговых обязательств, не
Погашенных в срок.
КО вправе переклассифицировать долговые
обязательства категории «имеющиеся в наличии для продажи» в
категорию «удерживаемые до погашения» с перенесением на
Соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на
Доходы или расходы (по соответствующим символам операционных
Доходов от операций с приобретенными ценными бумагами или
Операционных расходов по операциям с приобретенными ценными
Бумагами).
Перенос со счета № 501 «Долговые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также
Отражение операций по выбытию (реализации), за исключением случая
Погашения в установленный срок, не допускаются.
При изменении намерений или возможностей КО вправе переклассифицировать долговые обязательства
«удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для
продажи» с перенесением на соответствующие балансовые счета в
случае соблюдения следующих условий:
А) в результате события, которое произошло по не зависящим от
Ко причинам (носило чрезвычайный характер и не
Могло быть обоснованно предвосхищено ко);
Б) в целях реализации менее чем за три месяца до срока
Погашения;
