Доход или расход отражается в бухгалтерском учете при фактическом

Погашении векселя.

В соответствии с пунктом 5.1 настоящего Порядка погашение

Указанных векселей отражается в бухгалтерском учете с соблюдением

Общих принципов, установленных приложением 10 к настоящим

Правилам для операций погашения ценных бумаг.

По векселям, погашение которых признается определенным,

Доход или расход отражается в бухгалтерском учете на дату погашения,

Обозначенную в векселе.

В указанную дату КО отражает в бухгалтерском учете доначисление процентов и дисконта,

Причитающихся к получению по векселю, в корреспонденции с

Соответствующим лицевым счетом по учету процентных доходов от

Вложений в ценные бумаги.

В конце операционного дня все суммы, подлежащие оплате по

Векселю (включая проценты), должны быть перенесены на

Соответствующие лицевые счета, ведущиеся в аналитическом учете на

Балансовых счетах по учету векселей по срокам погашения в

Соответствии с пунктом 5.10 части II настоящих Правил.

При представлении векселя на инкассо в другие ко для предъявления его к платежу КО вправе осуществить вышеуказанные бухгалтерские записи в день отсылки на инкассо и переноса вексельной суммы на лицевой счет «Учтенные векселя, отосланные на инкассо» на соответствующем балансовом счете по учету векселей по срокам погашения.

При отражении дальнейших операций, связанных с погашением

Указанных векселей использование балансового счета по учету выбытия

(реализации) ценных бумаг необязательно.

Глава 11. Сроки и периодичность отражения в бухгалтерском

Учете начисленных доходов и расходов

Процентные расходы по операциям по привлечению

Денежных средств физ и юрлиц за использование

Денежных средств на банковских счетах клиентов (в том числе на

Кор счетах), по привлеченным драг металлам,

По операциям займа ценных бумаг подлежат отнесению на расходы в

День, предусмотренный условиями договора для их уплаты.

Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам

Подлежат отнесению на расходы в день, предусмотренный условиями

Выпуска для их уплаты.

В последний рабочий день месяца отнесению на расходы

Подлежат все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за

Оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не

Совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше

Даты.

Процентные доходы от операций по размещению денежных

Средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе

Кор счетах), открытых в других ко, от размещения драгметаллов, от операций займа ценных бумаг и процентные доходы по приобретенным долговым обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, отражаются в бухучете с учетом

Следующего.

Начисленные проценты, получение которых в соответствии

С подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 настоящего Порядка признается

Определенным, подлежат отнесению на доходы в день,

Предусмотренный условиями договора для их уплаты должником

(заемщиком).

В последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежат

Все проценты, начисленные за истекший месяц (в том числе за

Оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не

Совпадает с его окончанием) либо доначисленные с указанной выше

Даты.

Проценты, признанные в соответствии с подпунктом 3.2.1

Пункта 3.2 настоящего Порядка проблемными, отражаются на счетах по

Учету доходов по факту их получения.

БУпризнанных проблемными процентов от

Операций по размещению денежных средств, включая денежные

Средства на банковских счетах (в том числе корреспондентских счетах),

Открытых в других КО, до их фактического

Получения осуществляется на внебалансовых счетах по учету

Неполученных процентов.