Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не
Признаются, а подлежат БУв качестве дебиторской
Задолженности.
Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются
Исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий доходов и
Расходов настоящим Порядком не установлены особенности.
Глава 4. Доходы и расходы от банковских
Операций и других сделок
Процентные расходы по операциям по привлечению
Денежных средств физ и юр лиц, за пользование
Денежными средствами на банковских счетах клиентов (в том числе на
Корреспондентских счетах) в ОПУ отражаются по соответствующим
символам подразделов 1 – 7 раздела 1 «Процентные расходы»
главы II «Расходы».
Процентные расходы по выпущенным долговым
Обязательствам отражаются в ОПУ по соответствующим символам
подраздела 8 раздела 1 «Процентные расходы» главы II «Расходы».
Процентные доходы от операций по размещению денежных
Средств, включая денежные средства на банковских счетах (в том числе
Корреспондентских счетах), открытых в других ко, отражаются по соответствующим символам подразделов
1-4 раздела 1 «Процентные доходы» главы I «Доходы».
Процентные доходы по приобретенным долговым
обязательствам (включая векселя третьих лиц), начисленные в период до их выплаты эмитентом (векселедателем) либо до выбытия (реализации) долгового обязательства, в ОПУ отражаются по соответствующим символам подразделов 5 – 6 раздела 1 «Процентные доходы» главы I «Доходы___________».
Доходы (в том числе в форме комиссионного вознаграждения)
От открытия и ведения банковских счетов (в том числе
Корреспондентских счетов) и от расчетно-кассового обслуживания
Клиентов (в том числе других КО) начисляются в
Соответствии с условиями договоров банковского счета (о
Корреспондентских отношениях), договоров на расчетно-кассовое
Обслуживание и других договоров и отражаются в ОПУ по символам
И 12102 соответственно.
В ОПУ по символу 12102 отражается также комиссионное
Вознаграждение за переводные (в том числе по поручению физических
Лиц без открытия банковских счетов), инкассовые, аккредитивные и
Другие операции, оформление и обслуживание платежных карт и иных
Специальных средств, предназначенных для совершения банковских
Операций, а также за инкассацию денежных средств, векселей,
Расчетных документов.
Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной
Валюты за рубли в наличной и безналичной формах (в том числе по
Срочным сделкам) определяются как разница между курсом сделки и
Официальным курсом на дату совершения операции (сделки).
Доходы и расходы от конверсионных операций (купля-продажа
Ин валюты за другую ин валюту) в наличной и
Безналичной форме (в том числе по срочным сделкам) определяются как
Разница между рублевыми эквивалентами соответствующих
Ин валют по их официальному курсу на дату совершения
Операции (сделки).
В целях настоящего Порядка под датой совершения указанных
операций (сделок) понимается первая из двух дат:
Дата поставки;
Дата получения.
В ОПУ доходы от указанных операций (сделок) отражаются по
Символу 12201.
В ОПУ расходы по указанным операциям (сделкам) отражаются
По символу 22101.
Процентные расходы по привлеченным драгоценным
Металлам, а также по операциям займа ценных бумаг отражаются по
соответствующим символам подраздела 4 «По прочим привлеченным
средствам юридических лиц» либо подраздела 7 «По прочим
привлеченным средствам клиентов – физических лиц» раздела 1
«Процентные расходы» главы II «Расходы» ОПУ.
Процентные доходы от размещения драгоценных металлов и
От операций займа ценных бумаг отражаются по соответствующим
символам подраздела 2 «По прочим размещенным средствам» раздела 1
«Процентные доходы» главы I «Доходы» ОПУ.
Доходы (в том числе в форме комиссионного вознаграждения)
