НДС
Задача №2
Себестоимость единицы готовой продукции 500 руб. Рентабельность 10 %. В отчетном периоде реализовано оптом 1500 ед. готовой продукции.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном периоде, составил
А) 80 000 руб.
Б) 2 000 000 руб.
Задача № 5
Туристический комплекс «Звездный» в апреле произвел обслуживание туристов и получил доходы по следующим видам деятельности:
1.Реализация услуг общественного питания – на сумму 9280 т.р.(в т.ч. реализация на сумму 2220 т.р покупных изделий, включенных в Перечень товаров, облагаемых по льготной ставке.
2. Предоставление бытовых услуг на сумму 11800 т.р.
3.Проведение тренингов, выручка от реализации которых составила - 3000 т. р.
4.Организация экскурсий для иностранных туристов, в том числе предоставление гидов переводчиков - выручка на сумму – 2000 т.р.
5.Продажа сувениров народного промысла по перечню Президента 300 т.р.
6. Оказание услуг связи на сумму 150 т.р. и услуг почты по пересылке почтовых сообщений – выручка составила 50 т.р.
Рассчитать: НДС, начисленный по результатам реализации путевок работ и услуг за апрель.
Решение:
Задача №6
Выручка от реализации работ на территории РБ за отчетный период составила 115 млн.руб. (ставка НДС-20 %). По результатам инвентаризации выявлена недостача материальных ценностей на сумму 2 млн. руб., в том числе сверх норм естественной убыли, - 1,5 млн. руб. Также в погашение задолженности по оплате труда работникам предприятия передана сельскохозяйственная продукция собственного производства, цена продажи которой без учета НДС – 18 млн. руб. Сумма штрафов от покупателей данной сельхозпродукции за нарушение хозяйственных договоров составила 10 млн. руб.
В данном отчетном периоде безвозмездно получена от спонсоров офисная мебель, стоимость которой 45 млн. рубл. Также были получены доходы от сдачи офиса в аренду на территории РБ – 3 млн. рубл., в том числе возмещение расходов на ремонт офиса 0,8 млн.руб.
Определить налог на добавленную стоимость, исчисленный от оборотов по реализации.
Задача №8
Организацией оптовой торговли получена выручка от реализации товаров на сумму 53 млн, рубл., в том числе сверх установленной цены - 3 млн. рубл., В данном отчетном периоде были переданы безвозмездно товары предприятию «А» на сумму 1,5 млн. рублей, учетная стоимость которых 1,2 млн. руб.
Остаточная стоимость безвозмездно передано имущество организации
- своему филиалу - 5 млн. руб.
- предприятию «Б» - 3 млн. руб.
Задача №10
В отчетном периоде предприятием отгружена продукция, цена которой без НДС – 4 млн. р.,
В этом же периоде на расчетный счет предприятия поступило:
- за продукцию, отгруженную в отчетном месяце 3 млн.р.
- за товары отргуженные в предыдущем месяце 6 млн. р.
- штрафы от заказчиков за нарушение хозяйственных договоров – 900 т.р.
В соответствии с учетной политикой учет ведется по отгрузке, признание внереализационных доходов по факту их получения. Реализация облагается ставкой НДС -20 %
Задача №12
Выручка от реализации за отчетный период на территории РБ составила10 млн.руб. В отчетном периоде предприятием уплачен НДС при ввозе товара из Украины в размере 200 тыс. руб., также приобретены комплектующие детали цена которых составила 4 млн.руб.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача №13
В отчетном периоде предприятием получено по цене в том числе НДС сырье и материалы 1 500 000 рублей, выполнены работы на сумму 2 900 000 рублей, оказаны услуги сторонней организацией на 900 000 рублей.
В данном периоде также оплачены по цене с учетом НДС услуги сторонней организации полностью, за сырье и материалы 50 % от всей стоимости. Также получены и полностью оплачены товары, приобретенные у иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РБ на сумму 1 002 000 рублей.
Выручка от реализации собственной продукции составила 7 000 000 рублей.
Задача№15
Определить сумму налога на добавленную стоимость при ввозе детских товаров, включенных в РБ в перечень Президента, на таможенную территорию Республики Беларусь, при их реализации во внутриреспубликанском обороте и НДС подлежащий уплате за данный отчетный период на основе следующих данных:
1. Таможенная стоимость товара – 5000 млн. руб.;
2. Ставка таможенной пошлины – 5 %;
3. Сбор за таможенное оформление 100 тыс.руб.
Выручка, полученная от реализации на территории РБ импортного товара – 10500 млн. руб.
Задача №18
В отчетном периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. 50% приобретенного товара реализовано с наценкой 10 %. Определить НДС к уплате в бюджет за данный период
Задача №19
Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 15 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 2,7 млн. руб., в том числе:
- по полученному сырью для производства продукции – 1,7 млн. руб.,
- по приобретенному производственному оборудованию – 1 млн. руб.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
Задача №20
Выручка от реализации в отчетном периоде составила:
Продукции собственного производства, реализованной в РБ с учетом НДС 20% -
4 000 000 руб.
Товаров, реализованных за пределами РБ - 7 000 000руб.
В отчетном периоде предприятием оплачены и получены по цене, включая НДС(20%):
- полуфабрикаты 300 000 руб.
- комплектующие мат-лы 200 000 руб
Определить НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь
Задача №21
Выручка от реализации продукции составила 9 300 000 руб., в т.ч.
- облагаемой по ставке 20 % - 4 000 000 руб.;
- освобожденной от НДС – 5 300 000 руб.
НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.
Рассчитать: НДС, предъявленный покупателем; НДС, относимый на себестоимость; НДС, подлежащий уплате в бюджет
Задача №22
Предприятием за январь месяц получена выручка, тыс.руб.
От реализации продукции собственного производства (Ставка-20%) 90 000
От оказания консультационных услуг населению 21 000
Оплачены и получены: в тыс.руб.
Услуги связи за январь 20 000
Аренда офиса за январь и февраль 40 000
Сельскохозпродукция для производства собственной продукции 30 000
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет в январе
Задача №23
Предприятием ООО “ Заря” в январе получена выручка от реализации продукции,
50 600 тыс.руб. (НДС 20%)
30 450 тыс.руб. (НДС 0%)
28 520 тыс.руб. (без НДС)
В январе произведена оплата поставщикам за ТРУ с учетом НДС 20%
Аренда склада за январь и февраль - 132 000 тыс.руб.
Предоплата за сопровождения домена в сети Интернет на 12 месяцев - 120 000 тыс.руб.
Материалы для изготовления продукции 97 400 тыс.руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате(возврату) в бюджет за январь.
Задача №24
Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 20 000 000 руб., в т.ч.
- облагаемой по ставке 20 % - 10 600 000 руб.,
- облагаемой по ставке 10 % - 2 400 000 руб.,
- освобожденной от НДС – 7 000 000 руб.
НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.
Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет (возврату) в бюджет за январь месяц
Задача №25
Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 4 000 000 руб., в т.ч.
- облагаемой по ставке 20 % - 600 000 руб.,
- облагаемой по ставке 10 % - 1 400 000 руб.,
- освобожденной от НДС – 1 000 000 руб.
Остальная часть выручки поступила от реализации товаров детского ассортимента в Республику Польша
НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 3 800 000 руб.
Рассчитать: НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь месяц
Задача №26
Производственным предприятием в январе получены и оплачены на территории Беларуси с учетом НДС (20%), в тыс.руб.
Упаковка для транспортировки товара - 5 700
Электроэнергия - 1 200
комплектующие - 12 000
За отчетный месяц поступила выручка от реализации продукции, отгруженной на территории Германии - 9 606,7
Молдовы - 1 400,7
На территории РБ, от реализации лекарственных средств по перечню Президента 5 400
Определить НДС, подлежащий уплате (возврату) в бюджет.
Задача №27
Выручка от реализации продукции на территории РБ составила 20 000 000 руб.,
В том числе:
-от реализации произведенной упаковки для хранения овощей – 10 600 000 руб.
-от реализации овощных консервированных продуктов, включенных в перечень Президента- 2 400 000 руб.
- от реализации населению ветеринарных услуг - 7 000 000 руб.
Уплаченные поставщикам суммы за поставку сырья составили в отчетном периоде – 12 800 000 руб.
Рассчитать НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь.
Задача № 28
За отчетный период получена выручка от реализации:
- освобожденной от НДС - 12 000 000 рубл.
- облагаемой по ставке НДС 20% - 10 000 000 рубл.
Ндс, оплаченный поставщикам при приобретении тру – 800 000 рубл., в т.ч. основных средств – 300 000 рубл.
Задача № 29 (сборник 1.67)
Выручка от реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.
- на территории Республики Беларусь облагаемой ставкой 20 % 165 300
- освобожденной от НДС 36 240
- в Эстонию 115 350
Стоимость приобретенного в отчетном периоде (в том числе НДС 20 %) тыс.руб.
- сырья для производства продукции 65 050
- оборудования 340 500
Для определения вычетов организация использует метод распределения по удельному весу. Определить НДС, подлежащий уплате либо возврату.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Акцизы
Задача №1
Рассчитать суммы акцизов подлежащие уплате в бюджет рике.
Декларируется товар- табачные изделия:
1. 1000 шт. сигарет с фильтром при розничной цене до 175 000 рубл. за штуку.
2. 15800 шт. сигарет без фильтра.
3. 1500 шт. папирос.
4. 1780 шт. сигар.
А также
1) Декларируется ввозимый на таможенную территорию республики товар -вино виноградное сухое игристое «Одесса», количество товара - 7 500 литров;
2) Декларируется ввозимый на таможенную территорию Беларуси товар - вино виноградное крепленое «Мускат» с концентрацией спирта по объему 18%, количество товара - 500 литров;
Ставка акцизов, согласно Указа Президента.
Задача №2
Индивидуальный предприниматель ввозит на территорию Республики Беларусь из Польши для реализации партию алкогольных напитков: шампанское – 60 бутылок емкостью 0,7 л., коньяк – 30 бутылок емкостью 0,5 л., водка – 20 бутылок емкостью 1 л., пиво (креп. 5 градусов) – 120 бутылок емкостью 0,3 л. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет при ввозе данной партии товаров. Ставки согл. Указа Президента.
Задача №3
В отчетном периоде организацией ввезен на территорию РБ партия коньяка (1000 бутылок емкость одной бутылки 0,5 литров). Таможенная стоимость партии 30 млн. руб. Содержание спирта по объему коньяка 42 %. Ставка акциза согл. Указа. Определить налоговые платежи, подлежащие уплате на таможне.
Задача № 4
Себестоимость одной бутылки водки емкостью 0,5 литра составляет 15 000 рублей. Рентабельность 20 %. Ставка акциза согл. Указа Президента.
Определить цену реализации через фирменный магазин розничной торговли.
Задача № 5
Предприятие в январе произвело и реализовало на территории РБ следующие виды подакцизной продукции:
800 литров бензина А-98, усредненная плотность которого 0,71
650 литров бензина А- 92, усредненная плотность которого 0,76
50 литров дизельного топлива, усредненная плотность которого 0,84
1тонну масла для дизельных двигателей
0,5 тонн масла для карбюраторных двигателей
Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией, по результатам деятельности за январь. Ставки согл. Указа Президента.
Задача №6
Предприятием, учетная политика которого ведется по отгрузке в отчетном периоде:
1. произведено 50 тонн дизельного топлива
2. отгружено покупателям 80 тонн дизтоплива, в том числе по товарообменным контрактам 10 тонн.
3. передано сотрудникам предприятия в счет оплаты труда 100 литров дизтоплива
4. использовано на доставку продукции до покупателей 1 тонна
Определить акциз к уплате в бюджет, если усредненная плотность топлива 0,84, ставка акциза за тонну согл. Указа Президента
Задача № 7
Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала спиртосодержащие растворы с долей этилового спирта 15 %, всего 190 литров. В том числе:
Заводу шампанских вин для производства продукции 108 литров
ОАО «Коммунарке» для производства конфет 52 литра.
Остальную часть аптекам города для производства лекарств по индивидуальным рецептам.
Ставка акциза согл. Указа Президента.
Задача №8
Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала шампанское, всего 1000 бутылок емкостью 0,75 литров. В данном периоде 200 бутылок было передано своим работникам к предстоящим праздникам, 300 бутылок торговым предприятиям РБ, 120 бутылок было безвозмездно передано поставщикам сырья, остальная часть реализована за пределами РБ.
Ставка акциза. согл. Указа Президента.
Задача №9
Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь 20 000 бутылок водки емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по регулируемой розничной цене 32 500 рублей за бутылку.
Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, акциз согл. Указа Президента.
Задача № 10
Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь
1 200 бутылок коньяка емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по отпускной цене 60 500 рублей за бутылку.
250 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию «Белмедпрепораты» для изготовления лекарственных средств по отпускной цене 26 500 рублей за литр.
150 коньячного спирта по отпускной цене 40 000 рублей за литр.
50 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию ОАО «Коммунарка» для производства конфет.
Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, Ставки согл. Указа Президента.
Налог на добычу (изъятие) и экологический налог
Задача №1
Предприятие добыло за год следующие ресурсы:
- вода из подземных источников на промышленные нужды для производства продукции животноводства и растениеводства – 2500 м3, (лимит – 2000 м3),
- вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м3 (лимит 500 м3)
- для производства газированных безалкогольных напитков- 1000 м3(лимит не был своевременно установлен).
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за год и квартал и указать источники его уплаты, если предприятия производит расчет исходя из установленных лимитов.
Задача №2
Предприятием за год добыты следующие виды ресурсов:
- песок строительный для дорожного строительства – 80 000м3 (лимит – 75 000м3);
- песчано-гравийная смесь для дорожного строительства – 150 000м3 (лимит – 180 000м3);
- глина – 600м3 (лимит не был своевременно установлен)
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов и указать источники его уплаты, если предприятия производит расчет исходя из установленных лимитов.
Задача №3
За год предприятием, осуществляющим предпринимательскую деятельность произведен добыча янтаря в количестве 2,83 кг, при имеющемся лимите в – 2,05 кг, золота – 0,7 кг, годовой лимит- 800 грамм. Рассчитать налог за добычу природных ресурсов и указать источник его уплаты.
Задача №4
За 1 квартал предприятием, осуществляющим предпринимательскую деятельность без установленного лимита произведен произведена добыча животных природных ресурсов:
виноградной улитки – 20 кг
личинок хирономид - 0,2 кг
личинок майского жука – 1,5 кг
зеленой лягушки (прудовой) – 23 кг
квакши обыкновенной – 12 кг
изъятие гадюки обыкновенной - 15 штук
Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за 1 квартал и указать источники его уплаты.
Задача №5
Организация имеет разрешение на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в котором укзаны следующие объемы выбросов;
