Кошти небанківських фінансових установ

2650 АП Кошти на вимогу небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік вкладів (депозитів) на вимогу небанківських фінансових установ, у тому числі поточні рахунки небанківських фінансових установ та розрахунки за ними; нада­ні кредити овердрафт. На цьому рахунка також обліковуються суми, що перераховуються клі­єнтами для формування статутного капіталу до їх реєстрації як юридичних осіб; суми, що об­ліковуються до часу їх внесення на накопичувальний рахунок, відкритий в Національному банку України або його територіальних управліннях за місцем створення банку. За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням власників ра­хунків згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підлягають примусовому стягнен­ню відповідно до законодавства України; суми, що обумовлені договором між банком та кліє­нтом — власником рахунка; надані кредити овердрафт.

За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів згідно з режимом роботи рахунків; суми залишків кредитів овердрафт, що перерахо­вані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною.

2651 П Короткострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік короткострокових вкладів (депозитів) небанківських фінансових

установ.

За кредитом рахунка проводяться суми коштів, що отримані від небанківських фінансових

установ на короткострокові вклади (депозити).

За дебетом рахунка проводяться суми повернених короткострокових вкладів (депозитів).

2652 П Довгострокові вклади (депозити) небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік довгострокових вкладів (депозитів) небанківських фінансових

установ.

За кредитом рахунка проводяться суми коштів, що отримані від небанківських фінансових

установ на довгострокові вклади (депозити).

За дебетом рахунка проводяться суми повернених довгострокових вкладів (депозитів).

2653 П Неамортизована премія за строковими коштами небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за строковими коштами, що отримані від небанківських фінансових установ.

За кредитом рахунка проводяться суми премії під час отримання строкових коштів. За дебетом рахунка проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного пері­оду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення, (групу рахунків 265 доповнено рахунком 2653 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 01.12.2005 р. № 457) 2655 АП Кошти на вимогу небанківських фінансових установ для здійснення операцій з використанням платіжних карток

Призначення рахунка: облік коштів на вимогу небанківських фінансових установ для здійс­нення операцій з використанням платіжних карток; надані кредити овердрафт. За дебетом рахунка проводяться суми перерахувань, виплат за розпорядженням держа­телів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми коштів, що підля­гають примусовому стягненню відповідно до законодавства України; надані кредити оверд­рафт.

За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять у встановленому порядку на рахунки клієнтів — держателів платіжних карток згідно з режимом роботи рахунків; суми кредитів овердрафт, що перераховані на рахунки простроченої заборгованості; суми заборгованості за отриманими кредитами овердрафт, що визнана сумнівною.

2656 КП Неамортизований дисконт за строковими коштами небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за строковими коштами, що отримані

від небанківських фінансових установ.

За дебетом рахунка проводяться суми дисконту під час отримання строкових коштів.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за

звітний період та неамортизована частина дисконту в разі дострокового погашення.

(групу рахунків 265 доповнено рахунком 2656 КП згідно з постановою

Правління Національного банку України від 01.12.2005 р. № 457)

2657 А Нараховані доходи за кредитами овердрафт, що надані небанківським фінансовим уста-

новам

Призначення рахунка: облік нарахованих доходів за кредитами овердрафт, що надані небан­ківським фінансовим установам.

За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих доходів.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих доходів під час їх отримання; суми, що перераховані на рахунки прострочених та сумнівних нарахованих доходів.

2658 П Нараховані витрати за коштами небанківських фінансових установ

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за коштами на вимогу та залученими строко­вими коштами небанківських фінансових установ. За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат. За дебетом рахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. 27 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій 270 Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій 2700 П Короткострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

Призначення рахунка: облік короткострокових кредитів, що отримані від міжнародних та ін­ших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих короткострокових кредитів. За дебетом рахунка проводяться суми погашення заборгованості за короткостроковими кре­дитами.

2701 П Довгострокові кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій

Призначення рахунка: облік довгострокових кредитів, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми отриманих довгострокових кредитів. За дебетом рахунка проводяться суми погашення заборгованості за довгостроковими креди­тами.

2706 КП Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансо-

вих організацій

Призначення рахунка: облік неамортизованого дисконту за кредитами, що отримані з дискон­том від міжнародних та інших фінансових організацій.

За дебетом рахунка проводяться суми дисконту за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми амортизації дисконту під час нарахування витрат за
звітний період..

2707 П Неамортизована премія за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових

організацій

Призначення рахунка: облік неамортизованої премії за кредитами, що отримані від міжнарод­них та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми премії за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій.

За дебетом рахунка проводяться суми амортизації премії для зменшення витрат звітного пері­оду та неамортизована частина премії в разі дострокового погашення, (групу рахунків 270 доповнено рахунком 2707 П згідно з постановою Правління Національного банку України від 01.12.2005 р. № 457)

2708 П Нараховані витрати за кредитами, що отримані від міжнародних та інших фінансових ор-

ганізацій

Призначення рахунка: облік нарахованих витрат за кредитами, що отримані від міжнародних

та інших фінансових організацій.

За кредитом рахунка проводяться суми нарахованих витрат.

За дебетомрахунка проводяться суми нарахованих витрат під час їх сплати. 28 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку 280 Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

2800 А Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських
та дорогоцінних металів для клієнтів банку

Призначення рахунка: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцінних металів за дорученням клієнтів банку та за ра­хунок коштів клієнтів банку.

За дебетом рахунка проводяться суми за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів за дорученням клієнтів.

За кредитом рахунка проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти та банківських металів.

2801 А Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку
Призначення рахунка: облік сум дебіторської заборгованості із виконанням договорів до­
ручень (комісій) клієнтів за операціями з цінними паперами та за рахунок коштів клієнтів
банку.

За дебетом рахунка проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з цінними паперами для клієнтів банку.

За кредитом рахунка проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з цінними паперами.

2805 А Дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями

2806 А Дебіторська заборгованість за індексацією грошових заощаджень

Призначення рахунків: облік сум дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами бан­ку.

За дебетом рахунків проводяться суми дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.

За кредитом рахунків проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операція­ми з клієнтами банку. 2809 А Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку

Призначення рахунка: облік сум іншої дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку. За цим рахунком не обліковуються продані активи з відстроченням платежу. Такі кре­дити обліковуються за відповідними рахунками розділів 20 — 22. За дебетом рахунка проводяться суми за операціями з клієнтами банку.

За кредитом рахунка проводяться суми погашення дебіторської заборгованості за операціями з клієнтами банку.