Организ. наличного денеж. обращения.
Учет касс. операц. юр.лиц.
Для орг-ции денеж.обращения банком созданы отделы ден.обращ. Их функции: *прием и контрорль за исполнением касс.заявок; *прогноз касс.оборотов; *составление отчетов по фактич. исполнению; *установление лимитов остатков денег в кассе; *проведение проверок порядка ведения касс.операций.
Порядок установ. лимита остатка денег в кассе: все орг-ии не зависимо от форм собственности обязаны хранить свободные денеж. средства в банках. В кассах могут быть наличные только в пределах лимита, за исключ. трех дней на выдачу з/пл. лимит устанав. ежегодно в конце года на основании фактич. касс.оборотов каждой орг-ии. для станов. лимита орг-ия представляет в банк расчет. Лимит может пересматрив. в течение года на основ. заявки орг-ии.
Прогнозир.касс. операций: каждый банк должен удовл. потребности в выдаче денег клиента за счет собств. касс. поступлений. для этого составл. касс. прогноз на квартал. Прогноз. расчеты составляются банком на основе кассовой заявки, кот.показывает, сколько наличных денег поступит и в каком размере потребуется выдача наличн. денег. Заявки клиентов суммируются и составл. сводный прогноз за квартал с распределением по месяцам. За 7 дней до начала прогноз.квартала сообщ. территор. управлению ЦБРФ.
Порядок проведения работы с денеж. наличностью: Для провед. проверок предприятие сдают в банк кассов.документы. В ходе проверки рассматрив.: *полнота оприходования и сдача денег в банк; *соблюдение установл. предельных сумм расчетов наличными деньгами; *соблюдение установ. лимита денег в кассе; *ведение касс.книги и др. документов. По результатам проверки составл. справка в 3 экземпл. (1 остается у предпр, 2ой остается в документах банка, 3ий- отправляется органам налог.службы).
Учет касс. операц. юр.лиц.
Общие положения: Кредит.орг. могут осущ. следующ. касс. операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку и упаковку наличных денег (инкассацию) и сейфинговые операции.
В банках для проведение касс.операц. организовано касс.подразделение, кот. включ.: хранилище, приходно-расходные кассы и кассу пересчета, сейфовую комнату. Для клиентов – касс.зал, помещение для пересчета денег и др.
Прием налич.денег осущ. на основании объявлений на взнос наличными. Комплект доеументов состоит из объявления, квитанции и ордера. Выдача денег из кассы осущ. по денеж.чеку, по расходным ордерам.
Порядок формиров. и упаковка наличных денег: деньги, банкноты сортируются на годные и дефектные. Каждые 100 листов банкнот одного номинала формир. в корешки и обандероливаются. Каждые полные 10 корешков упаков. в полную пачку по 1000 листов.
Счета: 20202 – касса (хранилище); 20206 – обменные пункты; 20208 – банкомат; 20209 – деньги в пути.
Операции юр.лиц: *сдана коммерч. предприятием выручка: Д20202 К40702; *из кассы банка выданы ден.средства: Д40702 К20202.
10. Организация кассового обслуж. клиентов в банке. (см.№9)
Учет касс.операций физ.лиц.
*в кассу банка внесен взнос на депозитный счет физ.лица: Д20202 К423…(срок)
*уплач. % за получ.кредит: Д20202 К70601;
*погашен кредит: Д20202 К455…;
*выплачена сумма вклада по окончании срока депозита: Д423… К20202;
*выпл.% по вкладу из кассы: Д70606 К20202.
Организация и формы безналичных расчетов. Порядок и учет расчетов платежными поручениями.
Принципы орг. безналичн. расчетов:
1) обязанность хранения ден.средств на счетах в банках;
2) списание ден.средств со счета клиента только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании может быть дано клиентом в след. формах: *путем выписки платеж.документа, содержщего приказ о списании денег со счета – платеж.поруч., расчетн.чек. заявление на открытие аккредитива; *в форме согласия оплатить расчетный документ, предъявленный кредитором (платеж.требование). без распоряж.клиента списание со счета допускается в случае. устан.законом, решением суда и договором банковского счета.
3) свобода выбора форм безналичн. расчетов и невмешательство банка в договорные отношения.
4) срочность платежа: 6 групп очередности.
5) обеспеченность платежа. платеж должен быть обеспечен наличием ден.ср. на счете или правом на получение кредита.
Организация безнал. расчетов: Безнал.расч. осущ. кредитн.орг-ями в основном по централизованной схеме через РКЦ (расчетные касс.центры) ЦБ. Также применяются децентрлизов.схемы через счета ЛОРО, открытые в других банках. В расчетах участвуют *внутре- и межрегиональные электрон. платеж. системы, *расчеты через филиальную сеть.
Платежи по электрон. сети обслуж. только платеж. поручениями, оформ. в виде электон. платеж. документа.
Формы безнал. расчетов: положение ЦБ ФР №2п опред. след. формы расчетов:
1) расчеты платеж. поруч., 2) по аккредитиву, 3) чеками, 4) по инкассо.
Расчет. документы: плат.поруч., аккредитив, чеки, плат.требов., инкассов. поручения.
Расч. документы ключ. денеж. чеки, действительные в теч. 10 дней, не считая дня их выписки.
